Lab 2 財務報表 注意許多明細項目 四個公式(財務比率) 使用前面的公式 使用工作表做基本加減運算

個人財務報表 最終目標: 如何完成目標? 組織家庭細雜財務資料以利做較好的經濟決定 藉由以下方式: 了解目前財務狀況 你的錢是如何花掉的 (買了那些東西 你賺多少錢 未來理財目標 (未來財務狀況)

財務計劃 前景思考的目標 過去的行為造成目前的財務情況 更重要: 現在及早規劃，能有好的未來 著重二種財務報表來做財務計劃 家庭淨值表與收入費用表 We cannot plan for the future without understanding the present situation, which is dependent on past behavior and current attitudes. 2 types of personal financial statements: Net Worth, Income and Expense

1. 家庭淨值表 損益表 家庭目前(當時)的財務情況 家庭儲存的財富 某一時間點(當時)所衡是出的淨財富 你所擁有的與你所欠債的 擁有 減 欠債 = 淨值 (淨資產，淨財富) Financial Snapshot

資產 你所擁全部有價值的，可以金錢來衡量 3 種資產 (注意次序排列): 貨幣性資產(流動性) 動產與不動產(使用性) 現金，各種銀行帳戶存款 動產與不動產(使用性) 房地產，汽車，傢俱 投資性資產(未來期待增值) 股票，債券，投資不動產，保險年金投資，基金 Very important to correctly place these

注意: 資產價值的衡量 使用 市價 汽車: 批發與零售，新車與二手車 房子: 目前可售出價格減相關仲介費用及稅金 傢俱: 可售出的二手拍賣價 衣服、碗盤、書、鞋子等 (不在計算內) Check to see if they have to do this in the lab, I don’t think that they do

負債 你所積欠的債務價值，可以金錢衡量 短期負債 必須很快清償(約二年內) 信用卡負債、未還帳單、消費性借款 長期負債 償還期限較長 車貸、學貸、房貸

淨值 淨值 = 總資產 – 總負債 所有剩餘價值，如果在變賣出售所有資產及清償所有負債後，在某一特定的日子時 負淨值(<0) 可稱為”財富” 負淨值(<0) 正淨值(>0)

淨值表 顧客: 日期: 資產 負債 貨幣性資產 短期負債 總貨幣性資產 總短期負債 動產/不動產 長期負債 總動產/不動產 總長期負債 投資性資產 總投資性資產 總資產 總負債 淨值 輸入 B32之計算 Date- Net worth should be the current date- whatever day the client comes in to meet with the planner. Present!

在Excel 製作淨值表 1) 金額代表 ?? 累積定額的財富(現在的價值)? 多次流入/流出金額(每期會出現)? 如果是累積的，要放在淨值表中 多次流入/流出金額(每期會出現)? 現金多次流入/流出，收入及費用表 2) 是你所積欠的= 負債欄位 是你所擁有 = 資產欄位 Note- Some things will have value in both categories- asset and a liability (home with a mortgage, car with a loan)

在Excel 製作淨值表 (續) 3) 是那一類資產? 投資性的不動產是那一類? 有使用價值的 - 動產/不動產 有投資價值的 - 投資性資產 是貨幣性資產如果即刻可變為現金( 流動性強)且不會有很多損失 投資性的不動產是那一類? 是投資性資產類，因為非自己使用

在Excel 製作淨值表 (續) 4) 是何種負債 如果無法決定是短或長期負債呢? 沒關係 別浪費時間決定 短期負債 = 必須很快清償 長期負債 = 清償期限通常是很多年(二年以上) 如果無法決定是短或長期負債呢? 沒關係 別浪費時間決定

計算淨值 使用參照儲存格來輸入公式 所有資產項目相加(總資產) b30 所有負債項目相加(總負債) e30 = b13 + b21 + b29 所有負債項目相加(總負債) e30 = e13 + e21 總資產 – 總負債 = 淨值 = b30 - e30

淨值表 顧客: 日期: 資產 負債 貨幣性資產 短期負債 總貨幣性資產 總短期負債 動產/不動產 長期負債 總動產/不動產 總長期負債 投資性資產 總投資性資產 總資產 總負債 淨值 輸入 B32之計算 Date- Net worth should be the current date- whatever day the client comes in to meet with the planner. Present!

2. 收入及費用表 現金流量表 資源的流入或流出 記錄過去的行為 一段時間內，現金流量的衡量 通常是一年內(可以是一個月內) 流入的現金是(收入)，而流出的現金是支出(費用)

製作收入及費用表 費用支出: 固定費用支出 (幾乎無控制權，一定要支出的) 變動費用支出 短期內，你無法改變 房租、房貸支出、保險費、會員費、稅金、退休儲蓄金(國民年金、勞保費) 變動費用支出 短期內，你可以修改的 服裝、食物、水電費、娛樂費 Dates

二種方法記錄收入 淨額 – 實領到的現金數，轉入帳戶薪水 總/毛額 – 總薪資，含: 使用淨額較簡單 使用總/毛額較正確 (作業中用總額) 所得稅扣繳 勞健保、退休儲蓄金的扣繳 使用淨額較簡單 使用總/毛額較正確 (作業中用總額) You must use Gross for the Exam

製作收入及費用表 收入: 借/貸款 = 負債 ≠ 收入 薪資 (正兼職) 投資 (股利、利息、資本所得) 薪資 (正兼職) 投資 (股利、利息、資本所得) 其他 (贈與、贍養費、老人/保險年金、獎學金) 借/貸款 = 負債 ≠ 收入 盈餘 = 收入 > 費用 赤字 = 費用 > 收入

淨值表與收入/費用表的關係 淨值的變化 一段時間所累積的盈餘或赤字 動產或投資資產的價值變化

收入及費用表 顧客 期間: 收入 總收入 費用 固定費用 總固定費用 變動費用 總變動費用 總費用 盈餘 輸入計算式

Excel 製作收入及費用表 1) 是多次(每年/每月)現金流入/出嗎 2) 現金流入(收入) 或 流出 (費用) 3) 如果是費用，是定期定額嗎? If 定額，則是固定費用 If 每次金額不同，則是變動費用 有些費用項目，可能無法明確歸類，別花時間想太久

收入及費用表: 注意事項 編”預算表”時，須參考收入/費用表使 一定要正確及完整 可展現出為何淨值在做變化 在”預算表”中，可勾選出你可修改的費用/收入 預算表 = 被規劃的未來收入及費用表

預算表 預算 為何? 對未來做規劃 目標 = 無盈餘/無赤字 = 完美且平衡的計劃 有盈餘 或 有赤字 表示計劃不良、預算失敗

製作預算表 從淨值表開始 決定目前的財務狀況，再考慮未來想要的為何 分析財務比率 (利用淨值表、收入及費用表) 檢查以前的收入及費用表來決定正確性及趨勢 可改變的費用項目? (固定中/變動中) 找出可控制/不可控制的變動費用項目

製作預算表 分析製作各種項目的來源: 考量： 收入的穩定性 未來可能的意外財／費用 現在及未來 不同的生命階段 收入 費用 （固定／變動） 費用　（固定／變動） 盈餘／赤字 考量： 收入的穩定性 未來可能的意外財／費用 現在及未來 不同的生命階段

訂定目標 未來的儲蓄目標？ 渡假? 買房頭期款? 緊急使用金？（流動變現性強資產？） 退休金? 檢查目前退休金狀況

用Excel 製作預算表 複製收入及費用表 將預計儲蓄金放置在固定費用類中 預算必須是平衡的 ＝ 無盈餘／無赤字 (盈餘／赤字= 0) 重新命名“預算表” 注意預算期間的適當性（未來的一年） 將預計儲蓄金放置在固定費用類中 預算必須是平衡的　＝　無盈餘／無赤字 (盈餘／赤字= 0)

Kirk and Luann Van Houten 預算表 顧客 Kirk and Luann Van Houten 期間: Sep 14 2007- Sep 13 2008 收入 總收入 費用 固定費用 儲蓄目標 總固定費用 變動費用 總變動費用 總費用 盈餘 $0.00

如何平衡預算 減少費用 或 增加收入 今日消費 或 未來消費 如何決定? 放棄效益< 增加效益 提供顧客選擇及資訊 重新分配資產以利增加收入 重新選擇負債方式以減少支付利息 修改儲蓄目標

Kirk and Luann Van Houten 預算表 顧客 Kirk and Luann Van Houten 期間: Sep 14 2007- Sep 13 2008 收入 總收入 費用 固定費用 儲蓄目標 輸入參照儲存格(分析表);請勿打入數字 總固定費用 變動費用 總變動費用 總費用 盈餘 $0.00

分析 年總額應出現在預算表中固定費用的儲蓄目標 顧客 日期 January 0, 1900 儲蓄目標 金額 年數 每期利率 總期數 日期 January 0, 1900 儲蓄目標 金額 年數 每期利率 總期數 每期儲存金額 月總額 年總額 年利率 年總額應出現在預算表中固定費用的儲蓄目標 財務比率 基本流動比率 償債率 償債能力比率 儲蓄比率

分析表 不可使用複製/貼上，將儲蓄目標金額放置於預算表中，一定要使用公式/參照儲存格 使用 PMT 函數/功能來計算每月儲蓄額 如果要改變預算表中的儲蓄目標，一定要在分析表做調整 使用公式/參照儲存格來計算財務比率 (用淨值表、收入及費用表中的儲存格)

財務比率 可快速地衡量財務強弱 可做一般比較基準 隨著生命階段改變 不能只依賴一個比率 金融機構使用方便

基本流動比率 = 貨幣性資產 ÷ 每月費用 家庭流動性強的資產可提供幾個月的生活費用 抵抗家庭收入遽減的能力 目標 是 3 到 6 個月 (利用淨值表、收入及費用表) 家庭流動性強的資產可提供幾個月的生活費用 抵抗家庭收入遽減的能力 目標 是 3 到 6 個月 你應該減少/增加這個比率嗎?

償債率 = 每年償債金額 ÷ 年收入 採年收入總額 < 36% (.30 to .35) 採年收入淨額 < 40% 使用收入及費用表 年度償債總額 (包括房貸、消費性貸款) 年收入 (總額/淨額) 採年收入總額 < 36% (.30 to .35) 採年收入淨額 < 40% 常使用在房貸還款能力的評量 隨年齡漸減

償債能力比 =總資產 ÷ 總負債 利用淨值表 無償債能力如果比率小於1 與生命階段非常相關 此目標依賴年齡及投資目標

儲蓄比率 = 年儲蓄金額 ÷ 年收入 可使用總收入 或淨收入 包括預計儲蓄金額(如退休儲蓄金) 及盈餘 容易實行 (目標為總收入的10%) 使用收入及費用表 可使用總收入 或淨收入 包括預計儲蓄金額(如退休儲蓄金) 及盈餘 容易實行 (目標為總收入的10%) 你應何時存錢? 生命階段的假設

基本流動比率 = 貨幣性資產 ÷ 每月總費用 (不含儲蓄金額) 償債率 = 每年償債總金額 ÷ 年收入 償債能力比 =總資產 ÷ 總負債 儲蓄比率 = 年儲蓄金額 (年盈餘+退休儲蓄金) ÷ 年收入

預算表: 注意事項 預算差異 與預計費用支出(預算)的差額 不要發生差額 (即使為正差額) 目標: 平衡預算、無盈餘/無赤字