第 25 課 銀行往來調節表

現金簿 (銀行存款欄) 2007年 6月 1日 7日 16日 28日 30日 6月30日 承上餘額 班敏 新新 曼比 吳君 $ 2379 158 93 307 624 3561 ==== 2833 6月 5日 12日 29日 王君 尤君 石君 米米俱樂部 餘額轉下 150 433 88 57 2833

銀行月結單 2007年 6月 1日 7日 8日 16日 17日 18日 28日 29日 30日 承上餘額 支票 王君 尤君 石君 定期支付指示：遠狄公司 貸項轉帳：萊特公司 銀行服務費 借 $ 150 433 88 44 70 貸 158 93 307 90 餘額 2379 2537 2387 2480 2047 1959 2266 2222 2312 2242 2242

「現金簿 」及「銀行月結單 」餘額 差異 的原因： 銀行往來調節表 銀行犯錯； 現金簿記錄錯誤； 交易項目記錄在銀行月結單而沒有記 錄在現金簿； 入帳時間有差別。 未兌現支票 銀行未貸記的支票 (通知銀行) 更新現金簿 銀行往來調節表

更新現金簿 銀行往來調節表 現金簿 銀行月結單 2007年 6月 1日 7日 16日 28日 30日 承上餘額 班敏 新新 曼比 吳君 $ 2379 158 93 307 624 3561 ==== 6月 5日 12日 29日 王君 尤君 石君 米米俱樂部 餘額轉下 150 433 88 57 2833 銀行往來調節表 銀行月結單 2007年 6月 1日 7日 8日 16日 17日 18日 28日 29日 30日 承上餘額 支票 王君 尤君 石君 定期支付指示：遠狄公司 貸項轉帳：萊特公司 銀行服務費 借 $ 150 433 88 44 70 貸 158 93 307 90 餘額 2379 2537 2387 2480 2047 1959 2266 2222 2312 2242 更新現金簿

更新現金簿

現金簿 2007 年 $ 2007年 $ 6月30日 承上餘額 2833

銀行月結單 2007年 6月 1日 7日 8日 16日 17日 18日 28日 29日 30日 承上餘額 支票 王君 尤君 石君 定期支付指示：遠狄公司 貸項轉帳：萊特公司 銀行服務費 借 $ 150 433 88 44 70 貸 158 93 307 90 餘額 2379 2537 2387 2480 2047 1959 2266 2222 2312 2242

現金簿 $44 + $70 $2833 + $90 = $114 = $2923 6月30日 遠狄公司 44 2007年 $ 2007年 $ 2007年 $ 2007年 $ 6月30日 遠狄公司 44 6月30日 承上餘額 2833 銀行服務費 70 萊特公司 90 定期支付指示：遠狄公司 貸項轉帳：萊特公司 銀行服務費 44 70 90

現金簿 $2923 > $114 6月30日 遠狄公司 44 2007年 $ 2007 $ 6月30日 承上餘額 2833 2007 $ 2007年 $ 6月30日 遠狄公司 44 6月30日 承上餘額 2833 銀行服務費 70 萊特公司 90 餘額轉下 2809 ____ 2933 ==== ____ 2933 ====

銀行往來調節表 目標： 證明 「現金簿餘額」 及「銀行往來調節表餘額 」 在扣除了入帳時間差異後是相同。 未兌現支票 銀行未貸記的支票

甲乙丙 銀行往來調節表 2007年6月30日 現金簿正確餘額 加：未兌現支票 減：銀行未貸記的支票 銀行月結單餘額 $ 2809 57 2866 624 2242 ====

現金簿 (更正後) 6月30日 遠狄公司 44 2007 $ 2007年 $ 6月30日 承上餘額 2833 萊特公司 90 2007 $ 2007年 $ 6月30日 遠狄公司 44 6月30日 承上餘額 2833 萊特公司 90 銀行服務費 70 餘額轉下 2809 ____ 2933 ==== ____ 2933 ==== 6月30日 承上餘額 2809

現金簿 (更正前) 2007年 6月 1日 7日 16日 28日 30日 承上餘額 班敏 新新 曼比 吳君 $ 2379 158 93 307 624 3561 ==== 6月 5日 12日 29日 王君 尤君 石君 米米俱樂部 餘額轉下 150 433 88 57 2833 銀行未貸記支票 未兌現支票

總結： 編製銀行往來調節表的部驟 將現金簿的記錄與銀行月結單核對； 更新現金簿，例如：+ 銀行貸項轉帳 、 收到的銀行利息及股票利息 ；- 銀行收費、不兌現支票 、自動轉帳支付 。 計算現金簿新的餘額。 辨別因入帳時間差異而引起的銀行月結單及現金簿餘額的差異。 編製銀行往來調節表，證明現金簿及銀行月結單的餘額在扣除了入帳時間差異後是相同。

現金簿 - + 未記錄在現金簿上的項目： 承上餘額 (透支) 承上餘額 應收帳款： 拒付支票 銀行利息收入 銀行收費 股票利息收入 應收帳款：貸項轉帳 承上餘額 (透支) 應收帳款： 拒付支票 銀行收費 電費：自動轉帳 租金：直接轉帳付款 薪金：定期支付

當「現金簿」或 「銀行月結單」出現透支餘額時，在「銀行往來調節表」上，我們會以括號表示。 例如: (2345) = -2345 注意: 當「現金簿」或 「銀行月結單」出現透支餘額時，在「銀行往來調節表」上，我們會以括號表示。 例如: (2345) = -2345 甲乙丙 銀行往來調節表 2007年6月30日 現金簿正確餘額 加：未兌現支票 減：銀行未貸記的支票 銀行月結單餘額 $ (2345) 45 (2300) 600 (2900) ====

再會