国际贸易实务 第七章 第七章 国际货款的收付 Tuesday, April 30, 2019

教学目的与要求：掌握国际货款结算过程中涉及到的支付工具、付款时间与地点、支付方式等问题。 国际贸易实务 第七章 教学目的与要求：掌握国际货款结算过程中涉及到的支付工具、付款时间与地点、支付方式等问题。 教学难点与重点：汇票、信用证 Tuesday, April 30, 2019

国际贸易实务 第七章 思考 我某公司向日本某商以D/P见票即付方式推销某商品，对方答复：如我方接受D/P见票后90天付款，并通过他指定的银行代收则可接受。试分析日方提出此项要求的出发点是什么？ Tuesday, April 30, 2019

国际贸易实务 第七章 Payment 顺汇 商业信用 逆汇 银行信用 L/C Tuesday, April 30, 2019

Payment 银行汇票 顺汇下 本票 支付工具 支票 逆汇下：商业汇票 顺汇下： 汇付、预付货款、O/A 支付方式 逆汇下： 国际贸易实务 第七章 Payment 银行汇票 顺汇下 本票 支付工具 支票 逆汇下：商业汇票 顺汇下： 汇付、预付货款、O/A 支付方式 逆汇下： Collection, L/C Tuesday, April 30, 2019

第一节 支付工具 一、顺汇下的支付票据 1、银行汇票 2、本票 3、支票 国际贸易实务 第七章 第一节 支付工具 一、顺汇下的支付票据 1、银行汇票 2、本票 3、支票 Tuesday, April 30, 2019

出票人 付款人 银行汇票 进口地银行 出口地银行 本 票 支 票 进口商 商业汇票 出口商 进口商或银行 国际贸易实务 第七章 本 票 支 票 进口商 商业汇票 出口商 进口商或银行 Tuesday, April 30, 2019

二、逆汇下的支付工具 商业汇票（Draft, Bill of Exchange） 1、含义 国际贸易实务 第七章 二、逆汇下的支付工具 商业汇票（Draft, Bill of Exchange） 1、含义 汇票是出票人向另一个人签发的无条件支付的书面命令，要求受票人见票时或以后某一规定的时间或可以确定的时间将一定金额的款项支付给特定的人或其所指定的人或持票人。 Tuesday, April 30, 2019

1000元 B（沪） 证明 A（穗） C（A委托） 进口商 10万美元 商业汇票 出口商 银行 国际贸易实务 第七章 Tuesday, April 30, 2019

2、汇票的主要内容 1）当事人 出票人 （Drawer） 受票人 (Drawee) = Payer 收款人 (Payee) 国际贸易实务 第七章 2、汇票的主要内容 1）当事人 出票人 （Drawer） 受票人 (Drawee) = Payer 收款人 (Payee) Tuesday, April 30, 2019

2）汇票的付款期限 即期（Sight Draft） 远期（Time Draft）： 从出票之日起算 从见票之日起算 从提单之日起算 国际贸易实务 第七章 2）汇票的付款期限 即期（Sight Draft） 远期（Time Draft）： 从出票之日起算 从见票之日起算 从提单之日起算 板期（Fixed Date） Tuesday, April 30, 2019

汇票的使用---票据行为 3、汇票的付款手续 付款 出票 提示 承兑 提示 付款 背书 拒付 追索 国际贸易实务 第七章 3、汇票的付款手续 即期和见票后定期付款的汇票自出票日后一个月内；定日付款和出票后定期付款汇票应在到期日向付款人提示承兑； 已承兑的远期汇票的提示付款期限为到期日起10日内。 汇票的使用---票据行为 出票 提示 承兑 提示 付款 背书 拒付 追索 付款 持票人签收消灭票据关系 Tuesday, April 30, 2019

出票（Issue） 一、动作： 出票人写成汇票（Draw）并签字； 交付（Deliver）。 二、出票的效力 国际贸易实务 第七章 出票（Issue） 一、动作： 出票人写成汇票（Draw）并签字； 交付（Deliver）。 二、出票的效力 出票人--主债务人，对汇票债务的责任有担保承兑和担保付款两方面，汇票是出票人担保的“信用” 货币。 特例：Without recourse to drawer. 付款人— 没有签字（承兑），对债务没有责任。 收款人-- 有两个方面的权利：付款请求权和追索权。 Tuesday, April 30, 2019

提示（presentation） 提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或承兑的行为，可分为两种： 国际贸易实务 第七章 提示（presentation） 提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或承兑的行为，可分为两种： 提示承兑（presentation for acceptance）： 远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。 提示付款（presentation for payment）： 汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为。 Tuesday, April 30, 2019

国际贸易实务 第七章 承兑（acceptance） 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。我国票据法规定：汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。 汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出票人成为从债务人。 Tuesday, April 30, 2019

背书（endorsement） ——转让票据权利为目的 国际贸易实务 第七章 背书（endorsement） ——转让票据权利为目的 一、动作： 写成背书在汇票背面或粘单上； 交付。 二、一般转让背书的种类 记名背书（Special Endorsement）又称特别背书。 Pay to the order of Henry Brown. William White（签字） 空白背书*（Endorsement in Blank）无记名背书。 限制性背书（Restrictive Endorsement） Pay to Henry Brown only. Tuesday, April 30, 2019

国际贸易实务 第七章 背书的效力—— 不必通知债务人 对背书人（Endorser） 将票据的权利转让给被背书人 担保承兑及担保付款 向后手担保前手签名的真实性及票据的 有效性。 对被背书人（Endorsee） 获得汇票债权人具有的付款请求权和追 索权。但回头背书对被背书人原有的后 手无追索权。 A B C D B Tuesday, April 30, 2019

贴现 受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额,扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后,将票款付给出让人，这种行为称为“贴现”。 国际贸易实务 第七章 贴现 受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额,扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后,将票款付给出让人，这种行为称为“贴现”。 Tuesday, April 30, 2019

拒付与追索 （dishonour and recourse） 国际贸易实务 第七章 拒付与追索 （dishonour and recourse） 拒付包括拒绝承兑和拒绝付款。 付款人拒付并不使他对持票人负有责任，除非对远期汇票已承兑（承兑人必须对远期汇票承担到期付款的责任，否则可被持票人和出票人追索）。 汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事实书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书。 Tuesday, April 30, 2019

国际贸易实务 第七章 本票（promissory note） 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（我国《票据法》规定本票仅为银行本票） 本票的必备内容： （1）表明本票的字样；（2）无条件支付的承诺； （3）确定的金额； （4）收款人名称； （5）出票日期； （6）出票人签章； Tuesday, April 30, 2019

本票和汇票的区别 汇票 本票 当事人 出票人、付款人和收款人 出票人和收款人 份 数 一式多份（银行汇票除外） 一式一份 国际贸易实务 第七章 本票和汇票的区别 汇票 本票 当事人 出票人、付款人和收款人 出票人和收款人 份 数 一式多份（银行汇票除外） 一式一份 承 兑 远期汇票都要经付款人承兑 签见，无须承兑 承兑前出票人为主债务人， 出票人始终为债 债 务 承兑后承兑人为主债务人 务人 出票人为从债务人。 Tuesday, April 30, 2019

国际贸易实务 第七章 支票与汇票的比较 支票是存款人对银行签发的无条件支付命令（《英国票据法》将支票定义为以银行为付款人的即期汇票）；汇票是由出票人对付款人签发的无条件支付命令，付款人可是银行或企业、个人。 出票人与付款人的关系：支票中的两者必须先有资金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。 支票无承兑手续，远期汇票有承兑手续。 票据的应用：支票主要用于结算，汇票可以是结算，也可是融资。 票据的形式：支票可以划线，只能开出一张，汇票一般不能划线，可以开出一式二份或多份。 Tuesday, April 30, 2019

第二节 支付方式 一、顺汇下的支付方式 汇付（Remittance） 信汇(M/T) 电汇(T/T) 票汇(D/D) 国际贸易实务 第七章 第二节 支付方式 一、顺汇下的支付方式 汇付（Remittance） 信汇(M/T) 电汇(T/T) 票汇(D/D) Tuesday, April 30, 2019

出口商 （收款人） 进口商 （汇款人） 进口地银行 出口地银行 （汇入行） （汇出行） 写信通知 信汇 电讯方式 电汇 （3） （1） 国际贸易实务 第七章 出口商 （收款人） 进口商 （汇款人） （3） （1） （2） 进口地银行 出口地银行 （汇入行） （汇出行） 写信通知 信汇 电讯方式 电汇 Tuesday, April 30, 2019

出口商 进口商 出口地银行 进口地银行 票汇的支付程序 （3） （4） （1） （2） 国际贸易实务 第七章 Tuesday, April 30, 2019

汇付的应用 买方先付全部或部分款项，卖方后发货 预付货款 O/A（赊销） 卖方先发货，买方后付款 先出后结 国际贸易实务 第七章 Tuesday, April 30, 2019

二、逆汇下的支付方式 （一）跟单托收（Documentary Collection） 委托人 付款人 出口商 进口商 出口地银行 进口地银行 国际贸易实务 第七章 二、逆汇下的支付方式 （一）跟单托收（Documentary Collection） 委托人 付款人 （1）合同 出口商 （2）发货 进口商 （3）汇票 （8） （5） （6） （4） 出口地银行 进口地银行 （7） 托收行 代收行 Tuesday, April 30, 2019

1、跟单托收的含义及性质 含义：出口人根据合同规定，按时将货物装运后，开具汇票连同货运单据委托银行代向进口人收取货款。 性质：逆汇 国际贸易实务 第七章 1、跟单托收的含义及性质 含义：出口人根据合同规定，按时将货物装运后，开具汇票连同货运单据委托银行代向进口人收取货款。 性质：逆汇 （使用商业汇票） 商业信用 Tuesday, April 30, 2019

2、跟单托收的两种做法 思考：作为一个出口商，在托收方式下，你愿意何时移交出单据？ 即期汇票时 远期汇票时 买方承兑后交单 买方付款后交单 国际贸易实务 第七章 2、跟单托收的两种做法 思考：作为一个出口商，在托收方式下，你愿意何时移交出单据？ 即期汇票时 远期汇票时 买方承兑后交单 买方付款后交单 D/P Sight D/P after sight D/A Tuesday, April 30, 2019

D/P sight的支付程序 委托人 付款人 代收行 托收行 （1）合同 （2）发货 （3）汇票 （7）交单 （6）付款 （5）提示 （9） 国际贸易实务 第七章 D/P sight的支付程序 （1）合同 委托人 付款人 （2）发货 （3）汇票 （9） （5）提示 （6）付款 （7）交单 （4）托收 代收行 托收行 （8） Tuesday, April 30, 2019

D/P after sight的支付程序 委托人 付款人 代收行 托收行 （1）合同 （2）发货 （3）汇票 （6）承兑 （7）付款 国际贸易实务 第七章 D/P after sight的支付程序 （1）合同 委托人 付款人 （2）发货 （3）汇票 （6）承兑 （7）付款 （5）提示 （8）交单 （10） （4）托收 代收行 托收行 （9） Tuesday, April 30, 2019

D/A的支付程序 委托人 付款人 代收行 托收行 （1）合同 （2）发货 （3）汇票 （5）提示 （6）承兑 （7）交单 （9） （8）付款 国际贸易实务 第七章 D/A的支付程序 （1）合同 委托人 付款人 （2）发货 （3）汇票 （5）提示 （6）承兑 （7）交单 （9） （8）付款 （4）托收 代收行 托收行 （8） Tuesday, April 30, 2019

D/P与D/A的比较 相同点： 均为托收支付方式，商业信用，逆汇 不同点： 支付方式 交单条件 付款时间 收汇风险 D/P 付款交单 国际贸易实务 第七章 D/P与D/A的比较 相同点： 均为托收支付方式，商业信用，逆汇 不同点： 支付方式 交单条件 付款时间 收汇风险 D/P 付款交单 即期或远期 部分损失 D/A 承兑交单 远期 货款两空 Tuesday, April 30, 2019

3、采用托收方式应注意的问题 1）严格审查客户资信 2）贸易术语应争取使用CIF或CIP 国际贸易实务 第七章 3、采用托收方式应注意的问题 1）严格审查客户资信 2）贸易术语应争取使用CIF或CIP 以避免货物在途中发生损失，买方不接受单据和货物。采用CIF或CIP，卖方尚可向保险公司索赔。 如争取不到上述术语，卖方可投保卖方利益险，以弥补以上损失。 Tuesday, April 30, 2019

思考：如使用远期D/P，货物已到达目的港，市场状况非常好，你作为进口商因为没有支付货款而无法提取货物，会想干什么？ 国际贸易实务 第七章 3）D/P • T/R 思考：如使用远期D/P，货物已到达目的港，市场状况非常好，你作为进口商因为没有支付货款而无法提取货物，会想干什么？ 思考：我方向日商报出交易条件，采用D/P即期付款，而日商称如能改为D/P60天，并通过指定的A银行代收，日商有何意图？ Tuesday, April 30, 2019

(二) 信用证（Letter of Credit, L/C） 国际贸易实务 第七章 (二) 信用证（Letter of Credit, L/C） 1、信用证的含义 2、信用证的支付程序 3、信用证当事人及其责任 4、信用证的特点 5、信用证的内容及其相关惯例规定 6、信用证的种类 7、信用证的应用及操作训练 Tuesday, April 30, 2019

1、信用证的含义 应买方要求， 银行开出的 有条件的 付款 保证书。 单证相符，单单一致 国际贸易实务 第七章 Tuesday, April 30, 2019

6、信用证的种类 可撤销L/C（Revocable Credit） 不可撤销L/C(Irrevocable Credit) 1） 国际贸易实务 第七章 6、信用证的种类 可撤销L/C（Revocable Credit） 不可撤销L/C(Irrevocable Credit) 1） 如信用证未注明可否撤销，理解为不可撤销。 Tuesday, April 30, 2019

保兑L/C（Confirmed Credit） 国际贸易实务 第七章 保兑L/C（Confirmed Credit） 2) 未加保兑L/C（Unconfirmed Credit） 保兑行与开证行一样承担第一性付款人责任 Tuesday, April 30, 2019

可转让L/C（Transferable L/C） 国际贸易实务 第七章 可转让L/C（Transferable L/C） 3) 不可转让L/C（Non-transferable L/C） L/C中未注明可否转让，理解为不可转让。除非信用证另有规定，可转让信用证只能转一次，但可同时转让给不同的第二受益人。 Tuesday, April 30, 2019

远期L/C（L/C at…days’ sight） 4） 带T/T条款的L/C 国际贸易实务 第七章 即期L/C（Sight Credit） 远期L/C（L/C at…days’ sight） 4） 带T/T条款的L/C 假远期L/C Tuesday, April 30, 2019

5）循环L/C (Revolving Credit) 国际贸易实务 第七章 5）循环L/C (Revolving Credit) 6）背对背L/C (Back to Back Credit) 7) 对开L/C（Reciprocal Credit） 8) 红条款L/C（Red Clause Credit） 9) 备用L/C（Stand by Credit） Tuesday, April 30, 2019

国际贸易实务 第七章 7、合同中的信用证条款 开证日期 信用证种类 有效期 到期地点 Tuesday, April 30, 2019

三、其它支付方式 （一）银行保函（Letter of Guarantee, L/G） 与L/C的相同点在于两者均为银行信用，不同点如下： 国际贸易实务 第七章 三、其它支付方式 （一）银行保函（Letter of Guarantee, L/G） 与L/C的相同点在于两者均为银行信用，不同点如下： 支付方式 付款条件 付款责任 适用范围 L/C 单证相符，单单一致 第一性 货物进出口 L/G 被担保人未履约 第一性（见索即付L/G） 第二性（有条件L/G） 还款保证 履约保证 投标保证 Tuesday, April 30, 2019

（二）分期付款与延期付款 分期付款： 投产 商检 装船 到货 验收 10% 10% 10% 10% 延期付款： …… 投产 交货 验收 国际贸易实务 第七章 （二）分期付款与延期付款 分期付款： 投产 商检 装船 到货 验收 10% 10% 10% 10% 60% 延期付款： …… 投产 交货 验收 03.8. 04.8. 10% 10% 10% 10% 10% Tuesday, April 30, 2019

大部分货款在交货后一个相当长的时间内分期摊付 交货时转移 需要（利用外资） 国际贸易实务 第七章 付款方式 付款时间 货物所有权转移时间 利息承担 分期付款 交货时付清或基本付清 付清货款时转移 不需要 延期付款 大部分货款在交货后一个相当长的时间内分期摊付 交货时转移 需要（利用外资） Tuesday, April 30, 2019

国际贸易实务 第七章 国际保理业务 国际保付代理业务（International factoring）简称国际保理，也有称保付代收或承购应收帐款业务，是在赊帐（O/A）和托收（D/A，D/P）等方式结算货款情况下，保理商通过受让取得出口商的出口债权而向出口商提供的一项包括对买方资信调查、信用风险控制、催收应收帐款、销售分帐户管理以及融通资金等金融性综合服务，适合短期融资业务。 Tuesday, April 30, 2019

国际贸易实务 第七章 福费庭（Forfaiting） “福费庭”是一种中期、固定利率、无追索权的出口贸易融资方式，属于出口信贷的一种，一般适用于延期付款的大型设备交易。它是出口商把经进口商承兑的，期限在半年以上到五六年的远期汇票，无追索权（Without Recourse）地售给出口商所在地的银行（或大金融公司），提前取得现款的一种资金融通形式，属于出口信贷的一种。 Tuesday, April 30, 2019

国际贸易实务 第七章 四、各种支付方式的运用 汇付 托收 一套正本单据 L/C Tuesday, April 30, 2019

国际贸易实务 第七章 Thanks very much Tuesday, April 30, 2019