本章将探讨如下问题： 税收怎样影响消费者剩余、生产者剩余和总剩余？ 什么是税收的无谓损失？ 决定无谓损失大小的因素有哪些？ 税收规模如何影响税收收入？

在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入一个楔子 回忆第6章的一个惊人结论 税收 在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入一个楔子 提高了买者为该物品支付的价格，降低了卖者从该物品得到的价格 减少了购买与销售的数量 无论是对买者还是卖者征税，结果都一样。 If you wish, you may delete this slide and give the information verbally as you cover the following slide. 1

税收的无谓损失 没有税收时的均衡： 价格 = PE 均衡数量= QE QT P Q D S PS PB PE QE 税收规模 = $T 每单位物品征税$T时的均衡： 买者支付PB 卖者得到PS 均衡数量=QT

税收的无谓损失 P Q D S PS PB PE QE QT 税收的规模=$T 税收收入： $T x QT

税收的无谓损失 应用福利经济学来衡量从税收中得到的收益与损失 计算有税收与没有税收时的消费者剩余、生产者剩余、税收收入以及总剩余 税收能为对公众有利的服务提供资金支持（比如教育、公路、警察），把它算入总剩余。 If you wish, you may delete this slide and give the information verbally at the beginning of the next slide. 4

税收如何影响市场参与者 没有税收时： CS=A+B+C PS=D+E+F 税收收入= 0 总剩余 =CS+PS =A+B+C+D+E+F P Q D S PE QE QT A B C E F 没有税收时： CS=A+B+C PS=D+E+F 税收收入= 0 总剩余 =CS+PS =A+B+C+D+E+F

税收如何影响市场参与者 有税收时： CS = A PS = F 税收收入=B+D 总剩余=A+B+D+F 税收使总剩余减少C+E P Q D PB QE QT A B C E F 有税收时： CS = A PS = F 税收收入=B+D 总剩余=A+B+D+F 税收使总剩余减少C+E

税收如何影响市场参与者 C+E 被称为税收的无谓损失：市场扭曲（例如税收）引起的总剩余减少。 未被政府收入增加所抵消的市场上买者和卖者的损失。 根源：买者和卖者取消了一些交易活动。 P Q D S PS PB QE QT A B C E F

无谓损失与贸易的好处 P Q D S QE QT 由于税收，在 QT与QE单位之间的物品没有被售出 买者对于这些单位物品的评价高于生产它们的成本，因此税收使一些对买者和卖者都有利的交易未能实现，即不能实现某些贸易的好处。 P Q D S QE QT

决定无谓损失大小的因素 政府应该对哪些物品或服务征税以获得它需要的税收收入？ 答案：无谓损失最小的物品或服务 无谓损失什么时候大？什么时候小？ 这取决于需求弹性和供给弹性 复习： 需求价格弹性（或供给价格弹性）衡量需求（或供给）对价格变动的反应程度

税收规模 无谓损失与供给弹性 当征税减少了卖者得到的价格时，供给缺乏弹性的企业更难以离开市场。因此税收只降低一点交易量，无谓损失很小。 P Q D S 税收规模 When there’s no tax, the market equilibrium quantity maximizes total surplus. The tax causes the price sellers receive to fall, so sellers will supply a smaller quantity, and the new equilibrium quantity falls below the one that maximizes total surplus – hence the DWL. When supply is inelastic, sellers do not reduce Q much below the surplus-maximizing quantity, so DWL is small. 10

无谓损失与供给弹性 当征税减少了卖者得到的价格时，供给富有弹性的企业更容易离开市场。因此税收减少了更多的交易量，无谓损失更大。 P S D Q D S 税收 规模 　　当征税减少了卖者得到的价格时，供给富有弹性的企业更容易离开市场。因此税收减少了更多的交易量，无谓损失更大。 In this graph, the demand curve, equilibrium price, and size of the tax are identical to those in the graph on the preceding slide. The only thing that’s different is the supply curve here is flatter; as a result, the same size tax as before causes a larger DWL. 11

无谓损失与需求弹性 当征税增加了买者支付的价格，需求缺乏弹性的消费者更难以离开市场，因此税收只降低一点交易量，无谓损失很小。 P S D Q 税收规模 当征税增加了买者支付的价格，需求缺乏弹性的消费者更难以离开市场，因此税收只降低一点交易量，无谓损失很小。 The tax raises the price buyers pay and therefore reduces the quantity demanded. The equilibrium quantity falls below the surplus-maximizing quantity, but not by much when demand is price-inelastic. 12

无谓损失与需求弹性 当税收增加了买者支付的价格，需求富有弹性的消费者更容易离开市场，因此税收减少了更多的交易量，无谓损失更大。 P S D Q D S 税收规模 　　当税收增加了买者支付的价格，需求富有弹性的消费者更容易离开市场，因此税收减少了更多的交易量，无谓损失更大。 In this graph, the supply curve, equilibrium price, and size of the tax are identical to those in the graph on the preceding slide. The only thing that’s different is the demand curve here is flatter; as a result, the same size tax as before causes a larger DWL. 13

思考问题：弹性与税收的无谓损失 下面各组物品中，对哪种物品征税的无谓损失更大？ 谷类早餐还是防晒霜？ 短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房？ 普通食品还是高档餐馆的用餐？

谷类早餐还是防晒霜 谷类早餐相对于防晒霜有更多相近的替代品，谷类早餐的需求价格弹性要大于防晒霜的需求价格弹性，因此，对谷类早餐征税造成的无谓损失要大于对防晒霜征税造成的无谓损失。

短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房 　　长期宾馆住房的需求弹性和供给弹性都要大于短期宾馆住房。因此，对长期的宾馆住房征税所造成的无谓损失要大于对短期的宾馆住房征税造成的无谓损失。

普通食品还是高档餐馆的用餐 普通食品是必需品，其需求的价格弹性要低于高档餐馆用餐的需求弹性。因此，对高档餐馆用餐征税造成的无谓损失要大于对普通食品征税造成的无谓损失。

一个更大的政府能提供更多的服务，但这需要更高的税收，而税收会带来无谓损失。 税收变动时的无谓损失和税收收入 一个更大的政府能提供更多的服务，但这需要更高的税收，而税收会带来无谓损失。 税收带来的无谓损失越大，对小政府的呼声就越大。 对劳动收入征收尤其重要：它是政府收入的最大来源。 对一个典型的工作者而言，边际税率（对最后一美元收入的征税）高达40%。 这种税收的无谓损失有多大？它取决于弹性…… The next few slides are adapted from the section “Case Study: The Deadweight Loss Debate” in this chapter of the textbook. The title of this slide is actually a direct quote from this section. I think it makes a catchier title for these slides than “the deadweight loss debate.” Why the marginal tax rate is relevant: One of the 10 Principles from Chapter 1 is “rational people think at the margin.” This applies to workers, as well. When Susan considers increasing her hours, she takes into account the extra income she’d earn from working a few more hours a week. The extra income on each additional hour equals the hourly wage minus the marginal tax rate. 18

如果劳动的供给是缺乏弹性的，那无谓损失 比较小。 政府应该多大？ 如果劳动的供给是缺乏弹性的，那无谓损失 比较小。 一些经济学家认为劳动供给是缺乏弹性的， 以至于大部分工人在无论工资高低情况下都 会选择全职工作。 另外一些经济学家认为劳动税高度扭曲了劳 动市场，因为一部分工人的劳动供给富有弹 性，对激励做出反应较大： According to this view, the DWL from labor taxes is small. This is relevant to the question “how big should the government be?”, because a high DWL would argue for restraining the size of government. 19

许多工人可以调整他们的工作时间 比如：加班工作 许多工人可以调整他们的工作时间 比如：加班工作 许多家庭有第二个赚钱人，他们根据 情况决定是否要工作以及工作多少时间。 许多老年人根据他们的工作来选择何时退休 一些人从事“地下经济”来逃避高税收 The textbook has an “In The News” box containing an excellent WSJ article on the effect of tax rates on work effort. 20

税收规模变动的影响 政策制定者经常提高或降低税收 当税收变动时，无谓损失的变动情况如何？我们接下来考虑这个问题……

无谓损失与税收规模 最初，每单位物品征税T 双倍征税 使无谓损失的增加超过一倍 P 新的无谓损失 S 2T T D 最初的无谓损失 Q Q2 The new DWL is four times the initial DWL, even though the tax is just twice as large. Q 22

无谓损失与税收规模 新的无谓损失 最初，每单位物品征税T 三倍征税 3T T 使无谓损失超过原来的三倍 P S D Q Q3 Q1 The new DWL is nine times the initial DWL, even though the tax is only three times as large. 最初的无谓损失 Q Q3 Q1 23

总结： 税收规模增加时，无谓损失增加的更快 无谓损失与税收规模 含义： 当税率低时，提高或降低税率既不会带来太大的损失，也不会带来太多的好处 　　当税率低时，提高或降低税率既不会带来太大的损失，也不会带来太多的好处 　　当税率高时，提高税率的损失非常大，而降低税率的好处也非常明显 The “implication” in the green box is not in the textbook, so it is not supported in the study guide or test bank. You may wish to delete it from this slide. If you keep it, note that the “harm” of raising taxes and the “benefit” of lowering them refer to the impact on total surplus. 24

税收收入与税收规模 税收小时，增税使税收收入增加。 2T T P S D Q Q2 Q1 税收收入与税收规模 P 税收小时，增税使税收收入增加。 S 2T T D When the tax is small (namely, equal to T), the shaded yellow rectangle represents tax revenue. When the tax equals 2T, the pink shaded box represents revenue. The pink shaded box is larger than the yellow box. Q Q2 Q1 25

税收收入与税收规模 税收大时，增税使税收收入减少。 3T 2T P S D Q Q3 Q2 税收收入与税收规模 税收大时，增税使税收收入减少。 Q3 P Q D S Q2 3T 2T Raising the tax further – to 3T – causes revenue to fall. Revenue is now represented by the bluish-purple shaded box, which is smaller than the pink box. 26

拉弗曲线 税收收入与税收规模 税收 拉弗曲线：揭示了税收规模与税收收入之间的关系。 收入 税收规模 税收收入与税收规模 税收规模 税收 收入 拉弗曲线 拉弗曲线：揭示了税收规模与税收收入之间的关系。 The Laffer curves shown here and in the book are symmetric, and their peak occurs in the middle. You might mention to students that this need not and probably is not the case. However, we just don’t know where the peak is – it could be at a tax rate of 20% or a tax rate of 200% - and it surely varies across goods. The textbook has some excellent discussion of the Laffer curve, President Reagan, and supply-side economics. Encourage your students to check it out. 27

内容摘要 一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少了，而且，消费者剩余和生产者剩余的减少常常超过了政府筹集到的收入。总剩余---消费者剩余、生产者剩余和税收收入之和---的减少被称为税收的无谓损失。

内容摘要 税收带来无谓损失是因为它使买者少消费，使卖者少生产，而且这种行为变动使市场规模缩小到使总剩余最大化的水平之下。由于需求价格弹性和供给价格弹性衡量买者与卖者对价格变动的反应程度，因此，弹性越大意味着无谓损失越大。

内容摘要 税收规模的增大可能使税收的无谓损失增加的更多。税收收入起初随着税收规模的扩大而增加，但如果税收规模达到足够大时，税收收入就会开始下降。

谢 谢 大 家 ！