國立臺灣戲曲學院 校務基金財務運作 會計室 柯淑絢報告 97年8月28日

大 綱 一、校務基金基本理念 二、校務基金收支結構項目 三、校務基金預算與公務預算運作差異 四、本校財務規模 五、目前執行之困難 大 綱 一、校務基金基本理念 二、校務基金收支結構項目 三、校務基金預算與公務預算運作差異 四、本校財務規模 五、目前執行之困難 六、未來努力方向

一、校務基金基本理念 (一)、預算型態 (二)、校務基金特性 預算法第四條，編製附屬單位預算 1.落實大學自主 2.增加預算編製及執行彈性 校務基金理念(1/2) 一、校務基金基本理念 (一)、預算型態 預算法第四條，編製附屬單位預算 (二)、校務基金特性 1.落實大學自主 2.增加預算編製及執行彈性 3.紓解政府財政壓力 4.教育資源分配合理化

(三)、設置依據 預算法及國立大學校院校務基金設 置條例 校務基金理念(2/2) (三)、設置依據 預算法及國立大學校院校務基金設 置條例 (四)、管理依據 1.國立大學校院校務基金設置條例 2.國立大學校院校務基金管理及監督辦法 3.其他相關法令規定

二、國立大學校務基金收支結構項目 (一)、收入結構 「國立大學校院校務基金設置條例」第六 條規定八大收入來源： 1.政府編列預算撥付 國立大學校務基金收支結構項目(1/2) 國立臺灣戲曲學院 二、國立大學校務基金收支結構項目 (一)、收入結構 「國立大學校院校務基金設置條例」第六 條規定八大收入來源： 1.政府編列預算撥付 2.學雜費收入 3.推廣教育收入 4.建教合作收入 5.場地設備管理收入 6.捐贈收入 7.孳息收入 8.其他收入

(二)、支出結構 「國立大學校院校務基金設置條例」第七條規定 校務基金六大用途： 1.教學支出 2.研究支出 3.推廣教育支出 國立大學校務基金收支結構項目(2/2) (二)、支出結構 「國立大學校院校務基金設置條例」第七條規定 校務基金六大用途： 1.教學支出 2.研究支出 3.推廣教育支出 4.建教合作支出 5.增置、擴充、改良資產支出 6.其他與學校校務有關支出

(三)、認識校務基金A、B、C A 適用預算法 立法院 (本校演藝收入屬之) 認識校務基金ABC(1/2) ■ 凡以學校教學研究補助收入、其他補助收入、學雜費收入、賠償收入、違約罰鍰收入、其他業務收入(有學制之招生考試收入)及雜項收入為來源。 (本校演藝收入屬之)

B、不適用預算法 五大自籌收入 C、A + B = C 全部版 育收入、建教合作收入及投資取得之收益五 項自籌收入為來源。 ■ 凡以捐贈收入、場地設備管理收入、推廣教 育收入、建教合作收入及投資取得之收益五 項自籌收入為來源。 C、A + B = C 全部版

三、校務基金與公務預算差異分析 性質 公務預算 基金預算 一、收支併列 經費 超收繳庫不得超支。 超收得超支。 校務基金與公務預算差異分析(1/3) 三、校務基金與公務預算差異分析 性質 公務預算 基金預算 一、收支併列 經費 超收繳庫不得超支。 超收得超支。 二、業務(經常)支出是否得超支 除動支第一、二預備金或流用外，不能超支。 除公共關係費、國外旅費、捐助或補助項目等受法定預算限制外，餘有需要，則可超支。 三、業務(經常)支出用途別間之流用 1.人事費不得流入 2.經費支出有 20%~30%流 用之限制。 無流用規定。

性質 公務預算 基金預算 四、資金調度 國庫統收統支，無資金調度問題。 脫離國庫統收統支，自行統籌調度基金。 五、資金運用 校務基金與公務預算差異分析(2/3) 性質 公務預算 基金預算 四、資金調度 國庫統收統支，無資金調度問題。 脫離國庫統收統支，自行統籌調度基金。 五、資金運用 國庫統收統支，資金無法運用。 1.資金除可轉存定期存款產生孳息收入外，亦可投資政府債券、國庫券或其他短期票券。 2.「未指定用途」之捐贈收入可從事多元理財投資。 六、資金支付 公款支付透過支付處辦理。 公款支付由各校出納組透過往來銀行辦理。

性質 公務預算 基金預算 七、教育部對各校之 補助 全額負擔。 部份補助。 八、成本效益 較不重視。 較重視。 九、消化預算 較有可能。 校務基金與公務預算差異分析(3/3) 性質 公務預算 基金預算 七、教育部對各校之 補助 全額負擔。 部份補助。 八、成本效益 較不重視。 較重視。 九、消化預算 較有可能。 比較不會。 十、盈虧(餘絀)負擔 無盈虧問題。 自負盈虧(餘絀) 十一、支出憑證保管 及送審 隨會計月報送審計部審查。 學校自行保管，以備審計部派員查核。 十二、募款 無募款誘因，亦無壓力 有募款壓力。

四、本校財務規模 (一)、收支概況表(1/2) 項目 收入 成本與費用 餘絀 90年度 91年度 92年度 420,882 466,666 本校財務規模-收支概況(1/2) 四、本校財務規模 (一)、收支概況表(1/2) 單位：千元 項目 90年度 91年度 92年度 收入 420,882 466,666 396,190 成本與費用 349,490 378,899 383,477 餘絀 71,392 87,767 12,713

四、本校財務規模 (一)、收支概況表(2/2) 項目 收入 成本與費用 餘絀 93年度 94年度 95年度 96年度 356,525 本校財務規模-收支概況(2/2) 四、本校財務規模 (一)、收支概況表(2/2) 單位：千元 項目 93年度 94年度 95年度 96年度 收入 356,525 409,149 389,384 409,889 成本與費用 377,143 444,922 446,561 453,723 餘絀 -20,618 -35,773 -57,177 -43,834

歷年累積餘絀比較表

五、現階段問題/財務資金籌措困難(1/10) 1.政府補助未依學生數成長增加

五、現階段問題/財務資金籌措困難(2/10) 2.演藝收入未達預期目標

五、現階段問題/財務資金籌措困難(3/10) 3. 公費生比例70%以上，學雜費收入有限 (1)、公費及獎勵金

五、現階段問題/財務資金籌措困難(4/10) 3. 公費生比例70%以上，學雜費收入有限 (2)、學雜費收入

五、現階段問題/財務資金籌措困難(5/10) 4.用人成本方面增加

五、現階段問題/財務資金籌措困難(6/10) 5.固定資產提列折舊方法改變

五、現階段問題/財務資金籌措困難(7/10) 6.建教合作與推廣教育收入有限(1/2) (1)、歷年建教合作收入情形

五、現階段問題/財務資金籌措困難(8/10) 6.建教合作與推廣教育收入有限(2/2) (2)、歷年推廣教育收入情形

五、現階段問題/財務資金籌措困難(9/10) 7.自籌比例過低(1/2) (1)、自籌收入

五、現階段問題/財務資金籌措困難(10/10) 7.自籌比例過低(2/2) (2)、自籌比例

(二)、為興建「京劇、客家戲、歌仔戲暨女 生宿舍新建工程」 需自籌經費8,500萬元 資金不足向銀行貸款2,878萬元 五、現階段問題/財務資金籌措困難 (二)、為興建「京劇、客家戲、歌仔戲暨女 生宿舍新建工程」 需自籌經費8,500萬元 資金不足向銀行貸款2,878萬元 自99年起分5年攤還，每年約600萬元

(一)、全面檢討學校財務現況 1、近3年短絀分析 94年度 (1). 因演藝收入展演場次未達預期目標，致決算數較預算數減少 586萬元。 六、未來努力方向/財務現況(1/3) (一)、全面檢討學校財務現況 1、近3年短絀分析 94年度 (1). 因演藝收入展演場次未達預期目標，致決算數較預算數減少 586萬元。 (2). 演藝成本為提升演出水準與聲光效果，各項成本持續投入，致 決算數較預算數增加610萬元。 (3). 配合會計原則變更，提列固定資產折舊暨無形資產、遞延借項 攤銷約2,860萬元。 (4). 資產使用及權利金收入、賠償收入、雜項收入，其決算數較預 算數增加479萬元。 (5). 以上共計短絀 -3,577萬元

(一)、全面檢討學校財務現況 95年度 (1). 演藝收入展演場次未達預期目，致決算數較預算數減少 1,965萬元。 六、未來努力方向/財務現況(2/3) (一)、全面檢討學校財務現況 95年度 (1). 演藝收入展演場次未達預期目，致決算數較預算數減少 1,965萬元。 (2). 演藝成本為提升演出水準與聲光效果，各項成本持續投入， 致決算數較預算數增加669萬元 。 (3). 學校升格改制後，因教師職等調升，組織編制調整也增加用 人費用。 (4). 配合會計原則變更，提列固定資產折舊暨無形資、遞延借項 攤銷約3,747萬元 。 (5). 其他業務外收入係資產使用及權利金收入、賠償收入、雜項 收入，其決算數較預算數增加約664元。 (6). 以上共計短絀 -5,717萬元。

(一)、全面檢討學校財務現況 96年度 (1). 演藝收入展演場次未達預期目，決算數較預算數少1,374萬元。 六、未來努力方向/財務現況(3/3) (一)、全面檢討學校財務現況 96年度 (1). 演藝收入展演場次未達預期目，決算數較預算數少1,374萬元。 (2). 演藝成本為提升演出水準與聲光效果，各項成本持續投入，決算 數較預算數增加474萬元。 (3). 配合會計原則變更，提列固定資產折舊暨無形資產、遞延借項攤 銷約3,777萬元。 (4). 教育部等單位補助本校演出發展經費增加約640萬元。 (5). 資產使用及權利金收入、受贈收入、雜項收入，其決算數較預算 數增加約602萬元。 (6). 以上共計短絀 -4,383萬元

六、未來努力方向 (二)、積極增加各項自籌收入，提升自籌比率 (三)、研擬各項開源、結流措施，避免浪費 六、(一) 六、未來努力方向(二)~(六) 六、未來努力方向 (二)、積極增加各項自籌收入，提升自籌比率 (三)、研擬各項開源、結流措施，避免浪費 (四)、運用各項管理措施，提升經費運用效能 (五)、積極爭取各項研究計畫 (六)、建請教育部對本校公費生及演藝特性，重新 考量基準需求

七、結 語 為使本校財務資訊更為透明公開，並強化各 處室交流互動，請隨時關心以下相關訊息 (一)、行政會議紀錄 七、結 語 為使本校財務資訊更為透明公開，並強化各 處室交流互動，請隨時關心以下相關訊息 (一)、行政會議紀錄 (二)、校務基金管理委員會紀錄 (三)、經費稽核委員會紀錄 (四)、會計室揭露財務訊息 (五)、做好內部經費控管

本校財務規模-收入(8/9) (九)、場地及權利金收入

本校財務規模-收入(9/9) (十)、利息收入

本校財務規模-收支分析(1/4) (十二)、演藝收入及成本比較表

本校財務規模-收支分析(2/4) (十三)、兩團演藝收入成本分析

本校財務規模-收支分析(3/4) (十四)、建教合作收入成本分析

本校財務規模-收支分析(4/4) (十五)、推廣教育收支分析

本校財務規模-費用(3/13) (十七)、郵電費支出表

本校財務規模-費用(4/13) (十八)、交通費支出表

本校財務規模-費用(5/13) (十九)、加班費

本校財務規模-費用(6/13) (二十)、水費支出表

本校財務規模-費用(7/13) (二十一)、瓦斯費支出表

本校財務規模-費用(8/13) (二十二)、油費支出表

本校財務規模-費用(9/13) (二十三)、歷年報費支出表

本校財務規模-費用(10/13) (二十四)、電費支出表

本校財務規模-費用(11/13) (二十五)、電話費支出表

本校財務規模-費用(13/13) (二十七)、各項費用比較表

簡報完畢 敬請指教

1.政府補助未依學生數成長增加

2.演藝收入未達預期目標