9 8 年 度 會計系統及業務研習會 主辦單位：會計室 日期： 98 年 4 月 23 日. 研習會大綱 壹、校務基金財務狀況說明 貳、會計作業線上管理系統說明 參、支出憑證結報注意事項 一、統一發票＆收據取得時應注意事項 二、憑證粘貼 / 借支 / 收據使用注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 肆、Ｑ＆Ａ意見交流.

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1 9 8 年 度 會計系統及業務研習會 主辦單位：會計室 日期： 98 年 4 月 23 日

2 研習會大綱 壹、校務基金財務狀況說明 貳、會計作業線上管理系統說明 參、支出憑證結報注意事項 一、統一發票＆收據取得時應注意事項 二、憑證粘貼 / 借支 / 收據使用注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 肆、Ｑ＆Ａ意見交流

3 壹、校務基金財務狀況說明 一 、 本校自 86 年度起配合教育部實施 「國立大學校院校務基金」制度 二 、 財務自主是實施校務基金目標之一， 提昇設備使用效能，增加自籌財源， 資金運用更具彈性，減輕政府負擔。 三 、 經費結餘款不必繳交國庫，減少消化 預算，以挹注經費不足。

4 國立中興大學校務基金運用概況表 項 目金 額（億元） 92 年底資金結餘 10.3 加： 93-97 年度經常門現金結餘 ( 含利息收入 2.1 億 ) 9 減： 93-97 年度重大工程建設及圖儀設備自籌經費 1. 防檢大樓及增建工程及內部設備約 1 億元 2. 中科園區創新育成中心新建工程 2.3 億元 3. 社管大樓新建工程 3 億元 4.93-97 年度圖書儀器設備 3.9 億元 5. 復興路職務宿舍新建工程 5 千萬元 10.7 截至 97 年度止可運用資金 8.6 減： 98 年度以後預計新建工程自籌款 1.98 年度建築工程及圖儀設備自籌款 2.3 億 2. 女生宿舍大樓新建工程 4.5 億元 3. 國際農業研究中心大樓新建工程 2.5 億元 4. 人文科技大樓新建工程 2.7 億元 5. 獸醫院向上分院 3 千萬元 12.3 預計資金缺口 -3.7 備註：本表未含院系所截至 97 年度滾存經費 4,500 萬元及在職專班結餘約 1 億元

5 97 年度收入來源表 科 目金 額〈萬元〉占總收入﹪ 教育部補助款 214,11246.19 1. 經資門補助款 169,11236.48 2. 頂尖計畫 45,0009.71 學校自籌收入 249,45153.81 1. 學雜費收入 75,14016.21 2. 建教合作收入 127,78427.57 3. 推廣教育收入 7,7131.66 4. 場地設備管理收入 8,0981.75 5. 利息收入 5,6381.22 6. 受贈收入 1,1820.25 7. 其他收入 8,7081.88 8. 農林畜牧作業組織收入 15,1883.28 合 計 463,563100.00

6 97 年度收入來源配置圖

7 97 年度學雜費收入分析圖

8 97 年度建教合作收入來源分配圖

9 壹、校務基金財務狀況說明 四、實施校務基金後，由於各單位的努力， 使各項自籌收入大幅成長 ( 場地管理、 建教合作 、 推廣教育、捐贈、利息等 ) 。 五、惟由於大樓興建，電費亦大幅成長， 有賴全校師生同仁共識，減少資源浪費 ，撙節各項經費。 (97 年度決算電費逾 1 億元 )

10 壹、校務基金財務狀況說明 六、員工向機關申請支付款項，應本誠實原則 對所提出之支出憑證真實性負責，如有 不實應負相關責任。 ( 支出憑證處理原則 3) 七、簡化作業流程一向是會計室努力的目標， 持續推動電腦化作業， 96 年度起已全面 由經費使用端直接鍵入資料，提供各項 經費運用即時資訊，線上管理系統請 施堯賓先生說明。 八、支出憑證結報注意事項由各組組長說明

11 貳、會計作業線上管理系統說明 會計系統管理師：施堯賓先生

12 參、支出憑證結報注意事項 一、統一發票＆收據取得時應注意事項 第一組組長 郭玉梅

13 會計室審核角色功能 煞車系統

14 參、支出憑證結報注意事項 一、統一發票＆收據取得時應注意事項 ( 一 ) 發票及收據種類 1. 二聯式發票 二聯式發票 2. 三聯式統一發票 三聯式統一發票 3. 收銀機統一發票 收銀機統一發票 4. 免用統一發票收據 免用統一發票收據 5. 支出證明單 ( 不能取得單據時 ) 支出證明單 ( 不能取得單據時 )

15 參、支出憑證結報注意事項 一、統一發票＆收據取得時應注意事項 ( 二 ) 統一發票應記註事項 1. 營業人之名稱，應加蓋統一發票專用章。 2. 採購名稱、數量、單價、總價 ( 應註明廠牌或規格 ) 。 3. 開立發票日期。 4. 買受機關名稱。 5. 前項各款如記載不明，應由經手人詳細註明 並簽名證明。 6. 收銀機或計算機器開具之統一發票，僅列 日期、貨品代號、 數量、金額者，應由 經手人加註貨品名稱，並簽名。

16 參、支出憑證結報注意事項 一、統一發票＆收據取得時應注意事項 ( 三 ) 收據應記註事項 1. 受領事由。 2. 實收數額。 3. 支付機關名稱。 4. 受領人之姓名或名稱、地址暨國民身分證 或營利事業統一編號。受領人如為機關或 本機關人員，得免記其地址及其統一編號。 5. 受領年月日。

17 發票及錯誤案例說明 錯誤態樣 1— 請購摘要未填寫 錯誤態樣 1— 請購摘要未填寫 錯誤態樣 2 — 發票內容與請購內容不相符 錯誤態樣 2 — 發票內容與請購內容不相符 錯誤態樣 3 — 發票連號，分批辦理採購 錯誤態樣 3 — 發票連號，分批辦理採購 錯誤態樣 4 — 發票日期在請購核准日之前 錯誤態樣 4 — 發票日期在請購核准日之前

18 參、支出憑證結報注意事項 ( 四 ) 支出憑證如有遺失或供其他用途者 : 應檢附原立據人簽名負責證明與原本 相符之影本，或其他可資證明之文件， 並註明無法提出原本之原因。 ( 五 ) 分批 ( 期 ) 付款之收據或統一發票， 應附分批 ( 期 ) 付款表，列明應付總額、 已付及未付金額等；其訂有合約者， 應於第一次付款時檢送合約副本。

19 參、支出憑證結報注意事項 ( 六 ) 一萬元以上採購案： 1. 請購程序核准後再購置，以免核准日期在 發票日期之後。 2. 餐費、國外刷卡等特殊情況，需加註明 原因，由墊付人蓋章。 3. 其餘應由學校逕付廠商，勿自行墊付。 ( 七 ) 各單位如有借用零用金者： 應設置零用金備查簿， 記載各項支用及撥還事項， 以供日後查核。

20 參、支出憑證結報注意事項 ( 七 ) 配合採購法辦理 採購規模金額 辦理方式 辦理單位 採購規模金額 辦理方式 辦理單位 未達公告金額未逾 10 萬元檢附 1 家估價單逕洽廠商採 購 各單位 逾 10 萬元 未達 100 萬元 1. 未達公告金額招標辦法 2. 限制性招標 3. 公開徵求廠商提供書面 報價或企劃書 總務處 公告金額 100 萬元 1. 公開招標 2. 選擇性招標 3. 限制性招標 總務處 查核金額 1. 工程 5 千萬元 2 財物 5 千萬元 3. 勞務 1 千萬元 總務處 巨額採購 1. 工程 2 億元 2. 財物 1 億元 3. 勞務 2 千萬元 總務處 20

21 參、支出憑證結報注意事項 ( 八 ) 依國立大學校院校務基金設置條例設置 校務基金之學校，其一切收支均應納入校務基 金，依法辦理。 ( 九 ) 各項經費請及早規劃採購 1. 資本支出執行率未達 90% 者 2. 相關單位主管需議處 3. 次年度預算將遭刪減。

22 參、支出憑證結報注意事項 ( 十 ) 立法院審議 97 年度中央政府總預算案 所作通案決議第 21 項： 各機關應本撙節原則支用經費，不得辦理 非必要之禮品採購及聯誼餐敘； 公共關係費、廣告費、業務宣導費支用， 應合於業務需要。

23 參、支出憑證結報注意事項 二、憑證粘貼 / 借支 / 收據使用注意事項 第二組組長 劉麗敏

24 參、支出憑證結報注意事項 二、憑證粘貼 / 借支 / 收據使用注意事項 ( 一 ) 憑證粘貼注意事項 1. 請黏貼整齊，勿超過黏貼憑證用紙 （超過請摺疊整齊） 2. 印刷品請註明保存處所留存備查 ，無須檢附。

25 憑證粘貼 錯誤－粘貼超過 A4 正確－整齊粘貼

26 參、支出憑證結報注意事項 二、憑證粘貼 / 借支 / 收據使用注意事項 ( 二 ) 借支款項請配合事項 1. 一萬元以上之貨款由學校逕付廠商 ，無需借支。 2. 給付款項如須扣稅，請以稅後淨額借支。 （例：借支國外學者來台生活費 13,080 元， 應扣稅 20% 2,616 元，只須借支 10,464 元） 3. 借支單須填預計歸還或結報期限。 （原則上事竣後ㄧ個月內檢據核銷， 年度結束時應配合決算結報）。

27 參、支出憑證結報注意事項 二、憑證粘貼 / 借支 / 收據使用注意事項 ( 三 ) 使用收據應注意事項： 1. 請順序連號使用。 2. 大寫金額不得塗改。 3. 作廢收據應全聯保存，不得棄置遺失。 4. 職務交接或每日下班時，請清點現金 、核對已開立收據。 5. 收款後請於 5 日内繳交出納組。

28 參、支出憑證結報注意事項 二、憑證粘貼 / 借支 / 收據使用注意事項 ( 四 ) 其他配合事項 1. 年終獎金請單獨造冊，應配合計畫執行期 限編造。（發放時間與薪資不同） 2. 小額支出請盡量集中核銷，如有需要 建議借支ㄧ萬元零用金，循環使用。

29 參、支出憑證結報注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 第三組組長 許秀鳳

30 參、支出憑證結報注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 ( 一 ) 報支法令依據 1. 國內出差旅費報支要點 國內出差旅費報支要點 2. 國外出差旅費報支要點

31 參、支出憑證結報注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 ( 二 ) 報支注意事項 1. 出差應詳填事由、地點，如「赴○○機關 （地點）參加○○會議（工作事項）」， 不可僅填列洽公、開會、蒐集資料等。 2. 參加屬訓練或講習性質之各項研習會、座談會 、研討會、檢討會、觀摩會、說明會等，如 未提供膳宿，可依「國內出差旅費報支要點 」規定報支交通費及住宿費，但膳雜費只能 報支二分之一（即膳費）。 （範例）

32 參、支出憑證結報注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 3. 應邀參加他機關會議時，如已支領 交通費、膳雜費及住宿費，不可重複 報支出差旅費。 4. 出國前如未辦理結匯，生活費應以出國前 一天 ( 如逢假日往前順推 ) 之臺灣銀行美金 賣出即期匯率為計算依據，而非賣出現金 匯率。臺灣銀行美金 賣出即期匯率

33 參、支出憑證結報注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 5. 報支國外出差旅費生活費時，在交通工具歇 夜及返國當日，應按該地區生活費日支數額 百分之四十報支，不得另報支住宿費。 6. 同一案之國外旅費如須由 2 個以上計畫經費 分攤，國外出差旅費報告表應合併填報，再 填製支出分攤表即可，另為配合線上請購， 應於系統就個別計畫登錄金額，並將購案編 號載明於報告表右上角。 ( 範例 ) ( 範例 )

34 參、支出憑證結報注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 7. 國外旅費報支機票費，應檢附票根或電 子機票、國際線航空機票購票證明單或 旅行業代收轉付收據及登機證存根。 8. 因公出國應搭乘本國籍班機，如未能搭 乘本國籍班機者，於報支旅費時應檢附 「因公出國人員搭乘外國籍航空公司班 機申請書」。 「因公出國人員搭乘外國籍航空公司班 機申請書」

35 參、支出憑證結報注意事項 三、報支出差旅費應注意事項 9. 赴國外出差人員應向臺銀人壽保險股份 有限公司（原中央信託局）投保綜合保險 新台幣 400 萬元，核銷時應檢附保險費原始 單據覈實報支。 10. 以行政管理費及計畫結餘款報支出國旅費， 須經研發處學術經費審查會議通過，核銷 時請檢附會議核定補助表及出國報告書。

36 肆、Ｑ＆Ａ意見交流 ※回饋單：請置於門口桌上 ( 提供本室下次改進參考 )

37 感謝參與 祝福大家 工作愉快＆平安健康