ERP 財會模組 財會模組.

Presentation on theme: "ERP 財會模組 財會模組."— Presentation transcript:

1 ERP 財會模組 財會模組

2 大綱 會計定義 會計資料的使用者 會計作業的重要性 財會作業特色 財會作業流程 會計科目 財務報表 ERP財務會計作業效益

3 一. 會計定義 會計是企業組織對經濟資料加以確認(identify)、衡量(measure)、紀錄(record)、分類(classify)、彙總(summarize)、報告(report) 、分析(analysis) 、溝通( communication) 、解釋( interpret)的活動程序，以協助組織內外資料使用者做審慎的判斷及決策。

4 「會計是一項服務性活動，旨在提供組織等經濟 個體的數量化財務資料給使用者，以便使用者藉 此資料明智決策。」
會計定義 美國會計師協會(American Institute of Certified Public Accountants, 簡稱為AICPA)則將會計學定義為 「會計是一項服務性活動，旨在提供組織等經濟 個體的數量化財務資料給使用者，以便使用者藉 此資料明智決策。」

5 內部使用者-會計提供有用的財務資訊給企業組織內的其他團體；協助所有人及管理人瞭解擁有及使用經濟資源的情形，如債務情況，營利及所得等情況。
二. 會計資料的使用者 內部使用者-會計提供有用的財務資訊給企業組織內的其他團體；協助所有人及管理人瞭解擁有及使用經濟資源的情形，如債務情況，營利及所得等情況。 外部使用者-會計也協助債權人、稅務機關、投資大眾等瞭解企業組織的營運情況、資金運用、經營績效等的情形。

6 三. 會計作業的重要性 企業組織利用財務經濟資源來取得各項生產設備、原物料等資源來投入生產製程，以便製造產品或提供服務，產生滿足顧客需求的輸出產品。所以，財務經濟資源可以說是企業組織經營運作的根本資源。 會計作業針對各項財務經濟資源的取得、應用及控制業務的狀況進行更新與報導的活動，來幫助組織專業經營管理者與股東瞭解與評估企業經營績效，其重要性自是不在話下。

7 四. 財會作業特色 財務會計作業是所有組織的一項必備業務 財務會計作業是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程
財務會計作業是一項量大的資料處理業務 財務會計作業以處理事實資料為主 財務會計作業常常以人為方式訂定會計期間

8 1.財務會計作業是必備業務 企業經營管理者對整個輸入、生產、產出的活動所耗費的資源，活動進行的效率、活動執行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監控企業活動進行成效、提昇企業績效，達成組織目的。 企業外部的投資人、顧客、或供應商也需要參考企業活動績效來評估其與企業間的投資或商業交易決策。 所有的企業組織都必須設計一套完善的會計業務制度來衡量、記錄、蒐集組織各項營運活動資料。

9 2.需要遵循外部使用者要求 企業的會計資訊處理業務可以依其主要的使用者概分為管理會計與財務會計兩個部分。
管理會計主要是提供資訊給組織內部的使用者，以協助其執行業務、管理控制、改善缺失。 財務會計則是兼顧組織內外部使用者的各種資訊需求。所以，組織的財會作業流程可以說是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程。以便組織內外部的財務會計資訊使用者將財會資訊進行跨組織或是跨年度的比較分析。

10 2.需要遵循外部使用者要求 會計課題 管理會計Managerial Accounting 財務會計Financial Accounting
資訊使用者 內部使用者 外部使用者 基本目的 會計提供有用的財務資訊給企業組織內各階層管理人員；協助管理人員瞭解擁有及使用經濟資源的情形例如債務情況，營利及所得等情況 會計協助組織外部的債權人、稅務機關、投資大眾等瞭解企業組織的營運情況、資金運用、經營績效等的情形 會計資訊之用途範例 1.報導企業經濟資源之狀態及變動 2.報導企業之經營績效 3.報導企業之流動性及償債能力 4.評估政策規劃與執行的成果 5.評審管理階層的責任與成績 4.幫助投資獲授信決策 5.幫助評比企業績效 遵循GAAP 不一定 需要 別稱和特色 提供財務資訊給企業組織內的管理人以便其執行規劃、控制等策略工作之參考，故又稱內部會計。不必嚴守GAAP 將財務資料及經營狀況提供給企業以外的人士瞭解，故又稱外部會計。ㄧ般人士使用之財務報表應按一定標準如GAAP編製

11 3.量大的資料處理業務 會計作業旨在將組織的各項營運交易活動之資料，透過設計完善的會計制度，進行交易資料記錄、儲存、及彙報等活動。
正確的會計資料，可以幫助組織內外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應用成效。 只要組織永續經營，每天的業務活動都須加以記錄、儲存、及彙報。成長越快，業績越好的組織，業務活動越多，會計作業處理組織的各項營運交易活動之資料就越大。

12 4.以處理事實資料為主 組織的財務會計作業主要是將組織運作情況忠實的彙報給資訊使用者，因此，所有的資料都必須是言之有據的事實資料。
對於一些預計的成果或猜測資料，則不在處理範圍之內，僅能以預計達成的目標資料方式加以參註。 有關組織的資產評價報告，也盡量要求有憑有據的歷史成本資料為資訊處理的依據。

13 5.以人為方式訂定會計期間 為了能夠定期彙報組織的經營績效，常常以人為方式將經濟年限劃分為月、季、年等單位作為會計期間。
會計期間終了時，期間內所有營業損益轉結業主權益，另外，本期的資產，負債，及業主權益等會計科目之本期期末餘額也必須結轉成為下期之期初餘額 一般組織會計年度的訂定可以以一個曆年為一個會計年度，也可以以組織營運活動的自然循環期間為一個會計年度。

14 五. 財會作業流程 1. 確認 2. 紀錄分錄 3. 過帳 4. 試算 5. 調整 6. 結帳 7. 編表

15 1. 確認階段：交易事件發生後，應先確認是否為財會
所處理的交易事項。此所謂會計有關之 交易事項，係指對資產、負債、業主權 益有影響之經濟事件 2. 紀錄分錄階段：在確定交易事件是財會系統應該處 理之交易事件，並將之歸類於合適 的會計科目及帳號之後，便須決定 其會計分錄的借貸方向與借方貸方 金額，依發生交易的時間順序，將 交易分別記入日記簿內

16 3. 過帳階段：因為日記簿分錄是依交易的時間先後順序記
載，因此只能提供每日交易情況的資訊，無 法顯示個別會計科目的變化情形，因此財會 作業的下一階段便是在過帳階段將按時間先 後順序記載之分錄轉為按會計科目記載之分 類帳 4. 試算階段：為了要檢查紀錄分錄或過帳是否正確無誤， 在試算階段，可將分類帳各科目總額與餘額 彙列一處，檢查借方金額與貸方金額是否相 等

17 調整階段：通常是會計期間終了時，必須將會計分類帳
內各分類帳戶所記載之金額，依期間內發生 之事實狀況加以調整 6. 結帳階段：為了釐清各會計期間的銷貨收益與費用及成 本等績效權責，在會計期間終了時，須將各 項收入，費用科目結清，並將資產，負債， 及業主權益等科目之本期期末餘額結轉為下 期之期初餘額

18 7. 編表階段：彙總編製組織內外部使用者要參考的各項定
期或是不定期的財務報表，如資產負債表， 損益表等 當組織永續經營下去時，不斷發生交易事件，財會作業便不斷地確認、紀錄、過帳、試算、調整、結帳、及編表報告這些交易事件，儼然成為一個個週而復始的循環週期（cycles），因此，稱之為會計循環(Accounting Cycles)

19 六. 會計科目 資產 負債 業主權益 收入 費用

20 1. 資產 流動資產 固定資產 現金 110 應收帳款 130 存貨 150 預付保險費 170 土地 210 廠房 220
流動資產  現金 應收帳款 存貨 預付保險費 固定資產   土地 廠房 累計折舊---廠房 機器設備 累計折舊---機器設備

21 2. 負債 流動負債 長期負債 應付帳款 310 應付薪資 330 應付利息 350 應付所得稅 360 應付股利 370
流動負債    應付帳款   應付薪資   應付利息   應付所得稅   應付股利   預收服務費  長期負債    應付票據

22 3. 業主權益 股本 保留盈餘 本期損益

23 4. 收入 業務收入 利息收入 業務外收入

24 5. 費用 薪資費用 710 保險費用 720 利息費用 730 其他管銷費用 740 辦公室用品支出 750 折舊費用---廠房 830
薪資費用   保險費用   利息費用   其他管銷費用   辦公室用品支出   折舊費用---廠房   折舊費用---機器設備   所得稅

25 主要的功能係用來編製資產負債表、損益表與預算表等財務報表，以表現出目前公司的整體營運的財務與績效狀況
財務會計模組 在財務會計這個模組中，最主要的功能與設定包括有：會計科目（Chart of Account）的設定建立、應收帳款的立帳管理、應付帳款的立帳管理、票據的託收與兌現管理、總帳的管理 在會計總帳的部份，則是蒐集前端的銷售、採購、應收、應付帳款、庫存、生產……等價值活動與交易資訊，將所有與財務會計有關之交易事項作一彙總 ，並提供更正與期末調整之功能 主要的功能係用來編製資產負債表、損益表與預算表等財務報表，以表現出目前公司的整體營運的財務與績效狀況

26 (銷售訂單的處理、出貨運送管理、開立發票／出貨單、應收帳款立帳,…) 二、應付帳款立帳作業流程
財務會計模組 ㄧ、應收帳款立帳作業流程 (銷售訂單的處理、出貨運送管理、開立發票／出貨單、應收帳款立帳,…) 二、應付帳款立帳作業流程 (採購訂單的處理、收料的處理、進料的檢驗、發票的驗證、應付帳款立帳的程序) 三、總帳會計 (會計科目、月結、年結作業、會計帳冊報表列印、財務分析)

27 財務會計模組 四、會計期間 (月、季、年、月結、年結、期初、期未) 五、財務會計流程彙總 (應收帳款、應付帳款、資產管理 、總帳 )

28 應收帳款立帳作業流程 應收帳款是指從業務端的銷貨活動產生發票，過帳到應收帳款，以及銷貨收款之處理
應收帳款立帳作業流程，係從業務銷售子循環的銷售訂單的處理－＞出貨運送管理－＞開立發票／出貨單－＞應收帳款立帳的程序

29 應付帳款立帳作業流程 應付帳款與應收帳款有許多相似之處，從採購收料、驗收、發票至付款作業
應付帳款立帳作業流程，係從採購訂單子循環的採購訂單的處理－＞收料的處理－＞進料的檢驗－＞發票的驗證－＞應付帳款立帳的程序

30 總帳會計 總帳主要的功能係蒐集前端的銷售、採購、應收、應付帳款、庫存、生產……等活動的交易資訊，將所有與財務會計有關之交易事項作一彙總整理，並提供更正與期末帳務調整之功能，藉由編製資產負債表、損益表與預算表等財務報表，以即時呈現出目前公司營運的整體財務狀況，總帳作業如下: 1. 建立正確的會計科目。 2. 所有的應收／應付帳款都已結轉至傳票。 3. 其他存／提款、轉帳、應收／應付票據及薪資、費用資料皆 已結轉或登錄至傳票。 4. 總帳月結前應結算之會計事項－外幣評估、收貨／收票暫記 ／待結帳戶的自動結算（GR／IR－收料／付款）、貨物／已 收發票暫記待結帳戶分析（GR／IR－收料／付款會計科目重 分類）、應收／應付帳款會計科目重分類。

31 5. 月結、年結作業－每個作業模組之當月帳務已入帳完畢，總
帳人員作關帳動作。當月應入而未入之帳務如未在月結關帳 前入帳者，則無法再入帳於當月份。 6. 會計帳冊報表列印與財務分析－資產負債表／損益表（資產 負債表）、資產負債表／損益表（損益表）、總分類帳、總 帳科目餘額（總分類帳有期初餘額）、文件日記帳（日記 帳）、總帳科目餘額（試算表）、會計科目表列印等。 財務分析報表如：日記帳、明細分類帳、總分類帳、互沖科目分類帳、試算表、資產負債表、損益表、成本費用分析表…等等

32 會計科目建立－類型／說明層面 記錄該會計科目的基本資料與訊息，其內容包含會計科目編號、會計科目名稱、公司代碼、會計科目群組、屬於資產負債或損益科目、不同語系的長短文描述;會計科目群組在SAP大致歸類如：固定資產科目、一般總帳科目、流動資產科目、物料科目、損益科目、調解科目等類型

33 會計科目建立－控制資料層面 記錄該會計科目相關的科目幣別、稅類別、允許無稅過帳、對科目類型調解科目、未結項目管理、行項目顯示、欄位狀態群組

34 會計科目建立－資訊層面 記錄該會計科目的建立日期、建立者、會計科目表、國家碼、以及成本控制範圍（Controlling area）等資訊

35 ㄧ、借項通知單請求應收帳款的立帳 二、應收帳款的業務付款通知作業 三、應收帳款的會計收款沖帳作業 應收帳款立帳作業
應收帳款的立帳來源與種類，主要來源區分為SD類及FI類的AR（Account Receivable） ㄧ、借項通知單請求應收帳款的立帳 (國內正常銷貨、國外正常銷貨、國內寄銷倉、 國外寄銷倉及服務類 …) 二、應收帳款的業務付款通知作業 (付款通知 、付款沖帳 、…) 三、應收帳款的會計收款沖帳作業

36 借項通知單請求應收帳款的立帳 除了一般正常的客戶訂單外，其他的業務範圍，尚包含如報廢物料、產品下腳料、原物料、機器設備等的出售業務，此亦為公司收入來源的一部份 在訂單資料輸入完成後，後續為建立該訂單的Billing等相關出貨文件資料，關於借項通知單請求的應收帳款立帳作業即告完成

37 應收帳款的業務付款通知作業 當業務單位收到客戶的貨款支票或TT匯款時，需要通知財務會計人員進行付款沖帳作業
一般業務的付款通知部份，其內容應包含所屬客戶編號、付款金額、支票或匯款、及其他相關費用（如手續費、郵電費）

38 應收帳款的會計收款沖帳作業 當財務會計單位收到業務單位的付款通知（Payment advice），即可在SAP系統上進行應收帳款的沖帳作業
一般業務付款的通知單中，其內容應載明所屬客戶編號、訂單號碼、貨款金額、及其他相關的沖銷費用（如：手續費、郵電費）等資訊 業務單位的付款通知與送款憑證文件，由財務會計單位在SAP系統啟動帳款沖帳作業，由於其貨款支付方式可能是支票及匯款 在應收帳款的沖帳作業程序，將影響客戶應收帳款金額的減少及客戶信用額度的增加

39 ㄧ、應付帳款的立帳程序 二、應付帳款的付款作業 (付款頻率、付款方式,…) 應付帳款立帳作業
(採購訂單的處理、收料處理、進料檢驗、發票驗證 ,…) 二、應付帳款的付款作業 (付款頻率、付款方式,…)

40 應付帳款的立帳程序 付款作業係財務會計人員參考各個供應廠商所提供的交貨及付款條件、組織的變現能力及財務流動率、金融機構的貸款利率及景氣循環現況，來決定採購驗收中的付款頻率及付款方式 財務部門針對一般經常性之付款及採購性質產生之付款需作一統籌性之規範，付款作業系統之大原則區分如下：

41 應付帳款的立帳程序 依據以上的付款作業原則，付款的審核控制點主要為會計部門及倉儲部門，有權用印者對於付款清單上之款項認為有凍結付款之必要，可於系統上按文件號碼查詢或勾選款項要求財會部門補呈原始憑證，再予以放行 完成付款作業後，該廠商的應付帳款金額將隨之減少，且一併產生相關的會計分錄，並過帳至總分類帳

42 六. 財務報表 •營利企業兩目的： •主要財務報表： Profitability獲利能力 Solvency償債能力 企業主要財務報表有：
一.損益表（Income Statement），主要報表公式為： 淨利(Income)=收益(Revenue)-費用(Expenses) 二.保留盈餘表（Statement of Retained Earnings）， 主要報表公式為： 期初保留盈餘+本期淨利-本期發放之股利=期末保留盈餘 三.資產負債表（Balance Sheet），主要報表公式為： 資產=負債+業主權益 四.現金流量表（Statement of Cash Flow）

43 八. ERP財務會計作業效益 提昇會計資訊處理的即時性 提昇會計資訊處理的精確度與正確性 提昇組織整體資訊應用與表達之多元性