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醫療藥品基金編製預算及決算需注意小事項 105年5月12日
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大綱 預算 會計月報 決算
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貴院所製之經費類分會計報告之報告，請依會計法存檔，不要列入銷毀清冊報審計部
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目前可銷毀至92年度憑證
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固定資產流用
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預算 廣(公)告費：凡各項廣告、 公告等費用屬之。 徵人廣告是公告費不是廣告費
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預算 社會服務暨醫療救助基金 百分之十以下編列預算之撥款收入。 部編列預算時一併審查。 基金來源如下：
(一) 醫院作業基金每年依業務賸餘預算數額之 百分之十以下編列預算之撥款收入。 (二) 捐款收入。 (三) 基金孳息收入。 前項第一款之撥款比率應報本部備查或於本 部編列預算時一併審查。
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社會服務暨醫療救助基金 基金運用範圍如下： (一) 家庭貧困、無依或路倒病患所需之醫療費用。 (二) 前款病患因病情需要使用之輔具、照護、康 復、喪葬或其他特殊需要之相關費用。 (三) 輔導病患或家屬團體所需之費用。 (四) 辦理社區醫療保健服務所需相關業務費用。 (五) 便民服務有關費用。 (六) 指定之捐款依其指定用途使用。 前項第三款至第五款費用，不得超過每年按預算撥充 金額五分之三。
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公益支出
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公益支出科目刪除後科目重分類至 「捐助個人」及「其他」科目
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電腦經費 預算表 事業機構（基金）名稱 電腦經費預算表 中華民國xxx年度 單位：：千元 項 目 上年度預算數 (A) 前年度決算數 (B)
項 目 上年度預算數 (A) 前年度決算數 (B) 本年度預算數 (C) 比較數 (C)-(A) 硬體設備 租 購置 維護 系統、套 裝及工具 軟體 應用系統 建置 網路通訊費 其他相關費用 合 計 說 明 一、現有設備概況及單位人數。 二、運作中應用系統及本年度擬開發之應用系統。 三、逐項列明本年度擬購置之硬軟體設備名稱、單價、數量及用途，若 有委外服務費用，請敍明委外項目及經費估算依據。
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電腦經費預算表 系統、套裝及工具軟體購置 如單價1萬元以上且耐用年限2 年以上，應列為無形資產，如 為升級雖低於1萬元，仍應列 為無形資產
應用系統建置需列為無形資 產
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延長工時加班費 機關名稱 104年度決算 105年度預算 90年度加班費 90年度*80% (母基金) 23 371 297 基隆醫院
2,221 1,046 6,072 4,858 臺北醫院 4,155 2,363 7,393 5,914 桃園醫院 4,169 3,630 11,653 9,322 苗栗醫院 254 689 7,956 6,365 豐原醫院 1,504 990 13,166 10,533 臺中醫院 1,024 936 2,119 1,695 南投醫院 971 1,079 1,473 1,178 嘉義醫院 150 15 715 572 朴子醫院 246 436 2,192 1,754 新營醫院 1,563 330 421 337 臺南醫院 309 310 387 旗山醫院 1,047 907 5,143 4,114 澎湖醫院 480 1,259 4,825 3,860 屏東醫院 1,263 1,115 2,602 2,082 恒春旅遊醫院 41 239 299 臺東醫院 1,576 3,150 969 775 花蓮醫院 2,137 5,337 11,047 8,838 玉里醫院 520 648 桃園療養院 29 26 2,240 1,792 嘉南療養院 434 214 171 樂生療養院 439 549 胸腔病院 1 - 1,634 1,307 金門醫院 588 980 948 758 延長工時加班費
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各機關加班費支給要點 七、加班所需經費在原有預算科目支應，並不得超過各 該機關九十年度加班費實支數額之八成。除為處理 重大專案業務、解決突發困難問題、搶救重大災難 等，於適用上開規定有特殊困難及九十一年度以後 新成立之機關，經專案報請行政院核定或符合下列 情形之一，報經主管機關核定者外，不得增列經費： （一）請增加班費之機關：各機關如較上一年度未增加 員額，且年度加班費請增數額在其加班費支用限額 之百分之一範圍且不超過新臺幣一百萬元上限範圍 內者。 （二）九十一年度以後新成立之機關：
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雜項業務成本
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會計月報 預付費用︰凡預付各項費用 屬之。 暫付及待結轉帳項：凡暫付 性質尚未確定或待結轉相當 科目之款項屬之。
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錯誤態樣 醫療糾紛不是醫院的費用 懸時過久 法院裁判費已經有收據，應該 要轉正 罰款及假扣押保證金
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會計月報 應付保管款 銀行存款差額解釋表
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銀行差額解釋表
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逾1年以上未兌現支票處理 依據行政院主計處89年9月7日台八十九處 會一字第13843號函︰二、(三)各非營業基 金管理機關所開立之支票，如執票人逾一 年未提示兌現，應轉列「應付保管款」科 目，轉列後逾一年仍未給付者，則由「應 付保管款」科目轉列「雜項收入」科目， 俟實際給付時再以「雜項費用」科目列帳 處理。
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會計月報 應付費用(績效獎金) 備抵醫療折讓(備抵催收款項) 應收醫療帳款
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錯誤態樣 應收醫療帳款沒有98及99年度金額， 但應付費用有98及99年度未發放獎勵 金，應該簽請補發以免久懸帳上。
每個年度的應收醫療醫療帳款餘額(催 收款項)，應大於備抵醫療折讓(備抵 呆帳)。 依應收醫療帳款管理辦法，超過二年 以上無法收回之款項，應依規定轉列 呆帳。
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會計月報 應付費用 應付帳款 存入保證金
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錯誤態樣 應付帳款懸時過久，應查明是否已支 付而未沖轉，另依決算法第7條「決算 所列各項應收款、應付款、保留數準 備，於其年度終了屆滿4年，而仍未能 實現者，可免予編列。…」 存入保證金懸時過久，超過5年以上應 請總務室簽辦。
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未實現重估增值 土地重估價時，依審計法53條「需將有關紀錄送審計部審核」。依審計法施行細則38條「應經審計機關核備後使得列帳」。本（105）年度土地（基金）公告現值調整，審計部尚未審核，暫緩入帳。
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二代健保補充保費
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決算 業務外收入-受贈收入 業務外費用-公益支出 業務外費用-其他 營運項目執行績效摘要表 其他應收款
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業務賸餘9,190千元，提撥比率為8%，應為735千元。 但概算於主計總處審查時，社福基金提撥數並未隨之 調整，所以決算時提撥數以較低者為主，故為715千元
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錯誤態樣 受贈收入513,426，但業務外費用明細 表514,226(收支對列)
社會服務及醫療救助基金在公益支出 預算提撥數範圍內分次提撥；但提撥 金額不得大於預算數；本案預算數 715,000，正確513,426＋715,000＝ 1,228,426 社會服務及醫療救助基金以法定預算 業務賸餘×提撥比率，求出金額再與 預算之金額比較，兩者以低為主。
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業務外收入非收現金部分-應收醫療帳款及催收款項沖銷收回獎金
項 目 總 計 作業活動之現金流量 攤銷 165,046,616.00 攤銷電腦軟體 64,214,798.00 補提攤銷電腦軟體 1,450,406.00 補提 攤銷其它攤銷費用 0.00 攤銷其它攤銷費用 99,381,412.00 處理資產短絀（賸餘） 93,899.00 其他 -352,752,615.00 應收醫療帳款以業務外費用沖銷部分 16,186,624.00 催收醫療帳款以業務外費用沖銷部分 8,804,452.00 業務外收入非收現金部分-應收醫療帳款及催收款項沖銷收回獎金 -21,735,489.00 催收款項(補列及重複) -257,892.00 賠償(遺失)固定資產 轉列物品帳 以前年度費用帳轉無形資產 藥品衛材報廢 276,627.00 應付保管款轉其他收入 -265,303.00
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滙撥中現金&其他應收款
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本表是填門診及住院成本，與會計月報產品銷 售(營運)量質表不同
門診成本及住院成本 本表是填門診及住院成本，與會計月報產品銷 售(營運)量質表不同
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報告完畢 謝謝指教
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