當前財政政策與展望 財政部部長　張盛和 105年3月2日 1.

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1 當前財政政策與展望 財政部部長　張盛和 105年3月2日 1

2 簡報大綱 壹 前 言 貳 建構健全財政 叁 實踐社會公義 肆 協助經濟發展 伍 強化簡政便民 陸 結 語

3 壹 前 言 國家發展願景與財政措施 永續發展 財政健全、國產活化 社會公義 租稅公平、居住正義 經濟繁榮 提振景氣、經濟轉型

4 貳 建構健全財政 推動財政健全方案 提升國有財產活化效益

5 推動財政健全方案(1/7)

6 推動財政健全方案(2/7) 稅課收入占歲入比重提高
PS 12/3 應該是收入占歲入比重 (真) 中央政府總預算稅課收入占歲入比率，實施回饋稅制及房地合一課徵所得稅制，大幅成長至105年度預估之79.02%，為近年來最高。 6

7 推動財政健全方案(3/7) 歲入歲出差短逐漸縮減
中央政府歲入歲出差短預算數趨勢圖 年度 註：103年度以前為審定決算數，104年度及105年度為預算數。 中央政府總預算連同特別預算歲入歲出差短預算數，從98年度4,392億元，大幅下降至105年度預估1,636億元。 7

8 推動財政健全方案(4/7) 中央赤字占GDP比率逐漸遞減
註：103年度以前為審定決算數，104年度及105年度為預算數。 中央政府總預算連同特別預算赤字預算數占GDP比率，從98年度3.4%，逐漸下降至105年度1.0%，遠低於歐盟馬斯垂克條約所定3%標準。 8

9 推動財政健全方案(5/7) 債務規模控管成效逐年顯現
中央政府債務未償餘額占前3年度GDP平均數比率，在101年度達到高峰，之後逐年下降，預估105年底可降至34.8%，距「公共債務法」規定法定債限40.6% 尚有5.8個百分點，約9,261億元舉債空間。 9

10 推動財政健全方案(6/7) 全國賦稅實徵淨額逐年成長 全國賦稅實徵淨額統計圖 註：104年度超徵1,877億元 附件-10

11 推動財政健全方案(7/7) 獲國際評鑑機構肯定 評鑑機構 項 目 瑞士世界經濟論 壇(WEF)
項 目 瑞士世界經濟論 壇(WEF) 「 全球競爭力報告」之「總體經濟環境」項目較前一年進步10名至第13名。 進步最大項目「政府預算餘絀占GDP比率」及「各級政府債務占GDP比率」分別進步20名及8名。 瑞士洛桑國際管理學院(IMD) 「2015世界競爭力年報」我國於61個經濟體中排名第11名，較前一年進步2名。 「政府效能」指標排名第9名，較前一年進步3名；其中細項指標「財政情勢」排名第13名，較前一年進步4名，「財政政策」維持為第4名。 惠譽信評 肯定我國財政健全方案成效，確定我國主權信用評等維持A+，展望由穩定調升為正向。

12 提升國有財產活化效益(1/2)

13 提升國有財產活化效益(2/2)

14 叁 實踐社會公義 推動稅制改革 辦理青年安心成家貸款

15 推動稅制改革 推動稅制改革 建立房地合一 課徵所得稅制 建立回饋稅制 減輕中低所得者 租稅負擔，落實 照顧身心障礙者
建立房屋、土地交易所得合一課徵所得稅制度，按實際交易價格計算所得額，於減除土地漲價總數額之餘額，依規定稅率計算應納稅額。 建立房地合一 課徵所得稅制 推動稅制改革 兩稅合一「完全設算扣抵制」修正為「部分設算扣抵制」。 新增綜合所得淨額超過1,000萬元部分適用45%稅率。 恢復銀行業及保險業經營銀行、保險本業銷售額之營業稅稅率為5%。 建立回饋稅制 調高綜合所得稅標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額。 為保障身心障礙者權益及維護租稅公平，增訂身心障礙者使用車輛免徵使用牌照稅要件，並改採限額免稅。 購買符合載運輪椅使用者車輛免徵貨物稅、延長低底盤公車等車輛免稅年限。 減輕中低所得者 租稅負擔，落實 照顧身心障礙者

16 辦理青年安心成家貸款 自99年12月1日起由8大公股銀行辦理「青年安心成家購屋優惠貸款」
截至104年12月31日止，核貸186,707戶、撥款6,799.84億餘元。 自105年1月1日起，貸款額度上限由500萬元調高至800萬元，估計有7,290戶受惠。　 104/12

17 肆 協助經濟發展 以租稅優惠提振景氣及經濟轉 型 創新關務便捷貿易 建構租稅協定(議)網絡 鼓勵民間參與公共建設

18 以租稅優惠提振景氣及經濟轉型(1/2) 提振景氣 舊車換購新車 減徵貨物稅 提供中小企業增 僱員工及加薪費 用加成減除優惠
為提升車輛整體產業發展，自貨物稅條例第12條之5生效日起5年內報廢或出口符合一定條件車輛，於報廢或出口前後6個月內購買新車，定額減徵新汽車貨物稅5萬元，新機車貨物稅4千元。 舊車換購新車 減徵貨物稅 提振景氣 增僱本國籍員工之薪資費用加成30%減除。 增僱24歲以下本國籍員工之薪資費用加成50%減除。 調增本國籍現職基層員工之薪資費用加成30%減除。 提供中小企業增 僱員工及加薪費 用加成減除優惠

19 以租稅優惠提振景氣及經濟轉型(2/2) 經濟轉型 協助企業留才攬 才，提供緩繳所 得稅優惠 鼓勵企業創新及 持續投入研發， 放寬研發投資抵
公司員工取得獎酬股票在500萬元內，可延緩5年繳納所得稅。 經濟轉型 鼓勵企業創新及 持續投入研發， 放寬研發投資抵 減適用規定 公司得就研發投資抵減率10%、抵減年限3年 ，或抵減率15%、抵減年限1年，擇一適用。 個人或公司於智慧財產權收益範圍內之研究發展支出，得按200%列報費用。但公司僅得就加倍減除及研發投資抵減，擇一適用。 智慧財產權作價投資取得上市、上櫃或興櫃公司股票，緩繳所得稅5年；取得非屬上市、上櫃或興櫃公司股票，延緩至實際轉讓時課稅。 鼓勵智慧財產權 之流通運用，提 供研發支出加倍 認列費用及作價 投資緩課(繳)所 得稅優惠

20 創新關務便捷貿易(1/3) (一)建構關港貿單一窗口 關港貿 單一窗口 航港 通關 貿易簽審
1.整合貿易簽審、通關及航港三大資訊系統，介接27個簽審管理機關，提供「一處申辦，全程服務」 4.提供57項訊息建置規範 5.104年商品資料查詢次 數超過7,000萬次 關港貿 單一窗口 通關 貿易簽審 2.業者透過單一窗口申辦簽審案件數估計達簽審案件總數90% 3.估計每年節省政府經費7億2千萬元、 企業成本8億6千萬元 6.提供400項以上機關間會辦、查證及資料交換服務 7.提供業者300項以上報關、簽審 及航港等申辦及查詢服務

21 (二)推動優質企業(AEO)認證及管理機制
創新關務便捷貿易(2/3) (二)推動優質企業(AEO)認證及管理機制 取得安全認證AEO業者，依法享有進出口貨物最低文件審查及貨物查驗比率等快速通關優惠 98年起至104年12月止，646家優質企業(其中安全認證優質企業336家) 104年1月至10月進出口總值約1,873億 美元，占我國進出口貿易總值40% 101年11月、102年7月及12月、104年12月分別與美國、新加坡、以色列及韓國完成簽署AEO相互承認協議 21 21

22 (三)推動多國貨櫃(物)集併作業(MCC)
創新關務便捷貿易(3/3) (三)推動多國貨櫃(物)集併作業(MCC) 國外貨物運至臺灣港口，於進口貨物艙單申報之包裝型態下(不拆及包件)，辦理拆櫃進倉及申報轉運併櫃出口 104年10月14日正式啟動基隆港MCC 104年12月7日解除MCC貨物南北陸運匯流限制，邁入全國MCC新紀元。 執 行 效 益 拓展港埠貨源，爭取大型船舶靠泊，促進經濟發展，轉型為東亞轉口貨物轉運集散地及全球物流加值中心 完備相關法規 簡化通關程序 降低業者成本 加值雲端作業 22

23 建構租稅協定（議）網絡(1/2) 租稅協定（議）可有效解決跨境投資及經貿活動雙重課稅問題，提升我國人民與企業國際競爭力，改善我國投資環境，吸引外商來臺投資。 臺義（義大利）租稅協定於104年12月31日生效，使我國目前已簽署生效全面性所得稅協定達29個；兩岸租稅協議、臺日（日本）及臺加（加拿大）租稅協定分別於104年8月25日、11月26日及105年1月15日簽署。 積極推動與我經貿關係密切之東北亞、美洲及歐洲等國家或地區洽簽租稅協定（議），完善我國租稅協定網絡，營造人民、企業、政府三方獲利之榮景。

24 新加坡、印尼、馬來西亞、 越南、以色列、印度、泰國
建構租稅協定（議）網絡(2/2) 我國已簽署生效全面性所得稅協定29個（截至 ） 亞洲7個 新加坡、印尼、馬來西亞、 越南、以色列、印度、泰國 大洋洲3個 澳大利亞、紐西蘭、吉里巴斯 大陸 日本 非洲4個 南非、甘比亞、 史瓦濟蘭、塞內加爾 美洲1個 巴拉圭 歐洲14個　 馬其頓、荷蘭、英國、瑞典、丹麥、比利時、匈牙利、斯洛伐克、法國、瑞士、德國、盧森堡、奧地利、義大利 加拿大

25 簽約效益(已扣除終止契約案件及特殊案件)
鼓勵民間參與公共建設 103年度簽約金額較102年度增加426億元，成長55%；103年度契約期間預估可增加財政收入較102年度增加985億元，成長約3倍；104年度簽約金額1,110億元，已達年度簽約金額1,000億元目標；契約期間預估可增加財政收入843億元，減少財政支出371億元。 102年度至104年度民間參與公共建設簽約案件效益 資料統計時間: 年度 簽約達成值 簽約效益(已扣除終止契約案件及特殊案件) 件數 計畫 規模 (億元) 簽約 金額 契約期間減少 政府財政支出 契約期間增加 政府財政收入 創造就業機會 (個) 102 103 775 700 290 13,957 130 1,201 662 1,242 25,297 104 137 1,110 371 843 54,783 註：上開契約金額為民間預計投資總額；增加政府財政收入係估計契約期間全國權利金、土地租金、各項稅收之總數；減省支出數按民間廠商估算契約期間營運成本總和（包含人事薪資、水電等費用）。 25

26 伍 強化簡政便民 精進綜合所得稅納稅服務措施 推動外籍旅客e化退稅作業 檢討各項法規合理化 財政雲端化

27 精進綜合所得稅納稅服務措施(1/7) 推動所得稅扣除額單據電子化作業 100年 101年 102年 103年 104年 節能減碳
利用戶數(網路及臨櫃申報) 284萬 295萬 356萬 379萬 388萬 申報戶利用率 73.3% 82.08% 87.8% 98.52% 98.8% 使用滿意度 60% 95% 96% 94% 註1：本項滿意度係依據104年委託民間公司調查民眾「綜合所得稅電子結算申報服務滿意度」，調查對象為臨櫃洽公民眾及網站填寫滿意度調查民眾，有效樣本數達3,563,280人。 註2：利用率係利用戶數／總申報戶數(不含採用稅額試算戶數) 稽徵機關 扣除額資料提供單位 納稅義務人 節能減碳 減少稽徵成本 簡化報稅流程 省1.63億元 省1.21億元 共2.1億件 附件-27 27

28 精進綜合所得稅納稅服務措施(2/7) 推動綜合所得稅稅額試算服務(1/3)

29 節省民眾申報及補退稅款成本，由100年8.8億元增加至104年14.9億元
精進綜合所得稅納稅服務措施(3/7) 推動綜合所得稅稅額試算服務(2/3) 100年 101年 102年 103年 104年 適用戶數 276萬 320萬 309萬 334萬 332萬 採用率 65.95% 71.11% 71.41% 74.44% 75.83% 使用滿意度 93.8% 98.2% 97.9% 98% 註1：本項調查係財政部臺北國稅局於104年8月、104年5月委託民間公司調查民眾「對綜合所得稅稅額試算服務滿 意度」，調查對象為臨櫃洽公民眾及網站填寫滿意度調查民眾，有效樣本數各皆達1,741人。 註2：適用戶數係指經系統挑選符合相關作業要點條件之案件數 節省民眾申報及補退稅款成本，由100年8.8億元增加至104年14.9億元 節省民眾申報及 補退稅款成本 (億元)

30 精進綜合所得稅納稅服務措施(4/7) 推動綜合所得稅稅額試算服務(3/3)
榮獲「亞太區貿易便捷化與商務電子化理事會(AFACT) 」頒發「2015亞太電子化成就獎公部門電子商務項目」亞軍。

31 精進綜合所得稅納稅服務措施(5/7) 推動扣繳憑單免填發作業
自103年起推動所得稅各式憑單免填發作業，以節能減紙 並簡化稅政，提升稅務行政效率。 104年適用本作業而未填發憑單件數約4,143萬件，占總憑 單件數6,049萬件之68%。 為擴大憑單免填發適用範圍，104年試辦提供國內事業、 團體及執行業務事務所以電子憑證線上查詢所得資料， 105年將賡續辦理該項作業。

32 精進綜合所得稅納稅服務措施(6/7) 運用健保卡申報綜合所得稅(1/2) 規劃自105年5月辦理104年度綜合所得稅結算申報起適用
辦理進度： 法制面：預定105年2月28日前完成相關管理辦法及要點修訂 資訊面：預定105年3月完成整體報稅作業壓力測試。 宣導推廣面：持續宣導民眾參加健保署「健保卡網路服務註冊」會員，並協調衛福部健保署於5月報稅期間進駐各國稅局設置健保卡註冊櫃檯。 預期效益： 提供納稅義務人更多元網路報稅途徑及查詢管道。 紓解臨櫃查調人潮。 32

33 先申請健保卡註冊會員，取得註冊密碼再報稅，便利又簡單
精進綜合所得稅納稅服務措施(7/7) 運用健保卡申報綜合所得稅(2/2) 先申請健保卡註冊會員，取得註冊密碼再報稅，便利又簡單 推動健康存摺之「健保卡＋密碼」辦理綜合所得稅申報

34 推動外籍旅客購物ｅ化退稅作業 推動策略 緣由 預期效益 刻辦理相關建置作業，105年5月1日上線營運 委外提供e化退稅服務 現場小額退稅
促進消費 擴大觀光收益 接軌國際 優化退稅服務 就地辦理 紓解退稅人潮 外籍旅客暴增機場湧現人潮 排隊久候退稅 委外提供e化退稅服務 特約市區退稅 (初期4據點：SOGO等，餘洽談中) 推動策略 緣由 共享商機 多樣購物選擇 現場小額退稅 (營運初期近百家) 預期效益 放寬特定營業人資格 (近1千3百家已完成申請) 刻辦理相關建置作業，105年5月1日上線營運 34

35 檢討各項法規合理化 從民眾及企業角度思考，修正相關法規，解決問題 廣洽各相關公會、民間團體等蒐集修正意見
優先檢討外界關切、影響民眾權益或易生爭議之法規 101年6月至105年1月完成405項重要法規增修，例如員工伙食費由1,800元調高至2,400元；定明個人、營利事業欠稅案件限制出境條件，解除限制出境4,273人等法規修正，解決人民問題。 35

36 財政雲端化 財政雲 關務雲 財稅雲 國產雲 國庫雲 關務 資訊體系 財政管理及 賦稅資訊體系 國有財產 資訊體系 國庫 資訊體系 資訊交流
根據財政部主管的業務及所屬機關e化的現況，初步 規劃在現有基礎之上逐步發展3朵雲端資訊計畫， 包括： 1.財稅雲－包括網路申報、智慧稅務服務及電子發 票平台，結合賦稅、國有財產、財政管理資訊體 系及財稅資料中心之資源 2.財金雲－金資流整合服務平台，結合國庫資訊體 系及財金資訊公司之資源 3.關務雲－關港貿單一窗口服務平台，結合關務資 源 建置優質單一窗口 調和經貿資料訊息 強化便捷通關服務 建立商品資料倉儲 推動國際接軌網絡 推動機房共構，資訊資源向上集中 建立跨領域巨量資料分析及資料開放機制 有效蒐集運用各類稅務資訊 提供多元網路申報及繳稅管道 建立以納稅人為中心之納稅資訊整合服務 推動電子發票資料加值共享及多樣化個人整合服務 再造國有非公用財產管理系統 結合地理圖資多元展示國有公用財產 提升政府財務效能 強化財務資料共享 資訊交流 與整合 資訊交流與整合 36

37 陸 結 語 財 政 更 健 全 稅 制 更 公 平 經 濟 更 繁 榮 敬請 指教