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财务规则的重点和难点 南京师范大学 行政事业单位 向有才 Tel:

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1 财务规则的重点和难点 南京师范大学 行政事业单位 向有才 Tel:13951696658 E-mail:45035@njnu.edu.cn
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2 行政事业单位 财务规则的重点和难点 第一部分:变化的世界 第二部分:财务的转型 第三部分:我们的行动

3 行政事业单位 财务规则的重点和难点 第一部分:变化的世界 第二部分:财务的转型 第三部分:我们的行动

4 财务视角的新常态?

5 新常态的特点 从高速增长转为中高速增长 速度 结构 动力 从要素驱动、投资驱动转向创新驱动 经济结构不断优化升级

6 会计行业的改革发展 十一五 十二五 十三五 会计人才 培养 的五年 准则制度 建设 的五年 会计人才 服务 于社会 的五年

7 6万名 大型企事业单位具有国际业务能力 高级会计人才
《会计行业中长期人才发展规划( 年) 针对高层次复合型会计人才缺乏,到2020年,培养结构优化、布局合理、素质优良、富于创新的会计人才队伍,会计人才资源总量增长40%。高、中、初级10:40:50. 6万名 大型企事业单位具有国际业务能力 高级会计人才 2600名 具有国际认可度的注册会计师 100名 具有国际水准的会计学术带头人

8 2020年 名 会计领军人才 900名 大型企业财务负责人 200名 行政事业单位财务负责人 700名 国际资本市场认可的注册会计师 200名 会计学科带头人

9 人才规划六大工程 1、全国会计领军(后备)人才培养工程 2、大中型企事业单位总会计师素质提升工程 3、注册会计师行业做大做强人才培养工程 4、会计名家工程 5、应用型高级会计学科建设工程 6、现代农村会计人才支撑计划

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19 行政事业单位 财务规则的重点和难点 第一部分:变化的世界 第二部分:财务的转型 第三部分:我们的行动

20 最佳首席财务官(CFO)评选结果出炉 《华尔街日报》 2012年 马克•洛里基(Mark Loughridge),IBM
卡伦•霍格特(Karen Hoguet),梅西百货 史密斯(Stacy Smith),英特尔 保罗•克兰西(Paul Clancy),百健艾迪 托梅(Carol Tome) 家得宝

21 five four three 3 two one 风险控制者 绩效管理者 转型驱动者 战略设计者 商业领航者

22 H&S公司(从事高级管理人员职业规划)对“财富1000强”中的170位CEO访谈,CEO认为,合格的CFO需要具备:
组织需要什么样的首席财务官 问题 H&S公司(从事高级管理人员职业规划)对“财富1000强”中的170位CEO访谈,CEO认为,合格的CFO需要具备: 系统思维能力、战略规划能力、领导能力、创造力、沟通能力、人力资源开发能力、合作精神、知识结构(组织治理、资本预算、风险管理等)

23 曹国伟与 曹国伟1965年11月 生于上海,毕业于上海复旦大学新闻系。 此后又获得了美国俄克拉荷马大学新闻学硕士。
曹国伟1965年11月  生于上海,毕业于上海复旦大学新闻系。 此后又获得了美国俄克拉荷马大学新闻学硕士。 及德州奥斯丁大学商业管理学院财务专业硕士。 1999年入职新浪 曾任CFO、COO等职 2005年年度中国杰出CFO 2009年央视年度经济人物 2010年度华人经济领袖

24 曹国伟的职业主要成就 发现微博契机 2009年,曹国伟拍板放弃新浪朋友,全力以赴做微博产品。
曹国伟当时给新浪微博提了个建议,要注重中国网友的习惯,在Twitter 140字和转发的基础上,要加入创新功能。事实证明曹国伟的判断是正确的。 2014年4月17日,微博在曹国伟的带领下成功上市,他一手缔造的微博王朝达到新高度。

25 蔡崇信与阿里巴巴 出生于台湾、在美国接受教育的蔡崇信于1999年加入公司。 通晓三务:法务、财务、国际事务。
1999年末,与马云泛舟西湖,共商阿里未来大计,担任CFO 幕后操盘:阿里首次融资(高盛500万美元),再次融资(孙正义2000万美元)。重大交购(雅虎、一拍网、口碑网、百世物流等)。 阿里的幸运:有了一个能解决一切财务、法务疑问的守护神。

26 组织需要的首席财务官

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30 财务转型 做账,反映的是信息资金,体现的是账面价值,关注“过去发生什么?发生多少?”,俗称“马后炮” 一一往后看。 会计 马后炮 思维
花钱,反映的是未来价值,体现价值创造和风险管控,关注“现在做什么?怎样做?”,俗称“车前卒”一一向前看。 车前卒

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66 §2 费用管理 控制 费用授权规定 财务印章 管理办法 费用科目 使用指南 成本分 摊制度 费用管理控制体系

67 2.1 费用管理的基本原则 统一管理与分工负责原则 费用管理相关部门职责。
(一)费用需求部门。费用需求部门为费用的实际使用部门,负责在预算额度内,按照规章制度要求提供相关申报资料,经有权人审批后办理相应财务开支,并对费用支出的真实性和合规性负责; (二)业务主管部门。业务主管部门是根据部门职责,负责统筹经办或管理某类工作时,协助财会部门对相关费用支出进行控制的部门。主要负责拟定相关业务事项的管理办法;向财务会计部门提出相关费用开支标准和控制措施的建议;汇总编制本级相关业务事项的费用预算草案;进行本级相关业务事项的可行性论证和初审;负责相关业务事项的费用归集和分摊工作;负责对相关费用开支情况进行控制等职责; (三)费用监督部门。内控合规和审计部门作为费用管理监督部门,应按照规章制度和本办法有关规定,对费用开支情况进行监督检查。 其中核算集中,主要是说我行要稳步建立“省域集中”的财务集中体制 。平台统一,费用管理应与财务管理信息系统有效衔接,确保费用管理的信息化和自动化。

68 3.1 费用管理控制——审查与审批 (一)事前审批。所有费用开支前原则上均需有权审批人审批立项后,方可实施,审批流程如下:
1、费用需求部门说明费用投入原因和意向,并提交费用报批相关资料; 2、业务主管部门对申请事项进行初审,出具明确意见,对大额或项目支出要详细编制支出预算书,经可行性论证后,报财务会计部门审核(如维修费、办公桌椅); 3、财务会计部门应对财务投入事项合理性和可行性提出审查意见,根据审批权限,报有权审批人审批;对超出本行权限的事项,由财务会计部门收集整理本行申报及审查意见报上级行审批; 4、有权审批人在权限范围内,参考财务会计部门和财务审查委员会的审查建议,对拟投入事项提出最终审批意见; 5、财务会计部门应将审批结果反馈业务主管部门和费用需求部门。

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70 3.1 费用管理控制——审查与审批 (二)事中监控。费用需求部门或业务主管部门(以下简称费用开支部门),应在有权审批人审批同意后,进行相应的财务开支。对大额、长期费用开支项目,财务会计部门可根据实际需要,要求费用开支部门提供费用开支的进展情况及相关资料。 (三)事后报销(支付):费用支付义务发生后,费用开支部门应提请财务核算中心报销或支付款项。审查内容:相关事项是否经费用审批人审批;支出是否超过审批人审批预算;相关票据是否合规;是否擅自提高开支标准等。 (四)审批审查责任。 费用开支的经办部门(人员)应对费用开支的真实性、合理性以及原始资料的合规合法性负责。 费用审批决策部门(人员)应根据职责分工情况,对费用开支的效益性和可行性负责。 费用核算(报销)部门(人员)应对费用列支的合规性、费用报销及时性负责。 从各级财务人员的反馈情况看,对于费用审批审查责任比较关注,尤其是费用开支的真实性由谁负责的问题,《办法》对此进行了规定。

71 3.2 费用资源配置 建立科学的费用资源配置机制。探索建立“核定基数,以收定支、绩效挂钩、公开透明”的费用配置机制,完善战略业务激励和战略区域费用。 费用配置

72 3.3 费用资源配置 保开门 费用总量 基础费用 促发展 激励费用 战略费用 推转型 专项费用

73 3.4 财务开支风险防控 从预算、审批、采购、审查、支付、监督等环节入手,建章建制、理顺管理、再造流程、优化系统,配足队伍,落实责任。
3.4 财务开支风险防控 依法合规 总体目标 基本原则 从预算、审批、采购、审查、支付、监督等环节入手,建章建制、理顺管理、再造流程、优化系统,配足队伍,落实责任。 综合治理 标本兼治 内控制衡 稳中求进 73 73

74 3.5 全过程动态绩效管理 绩效 计划 辅导 评估 兑现 绩效指引 绩效培训 沟通交流 考评计分 结果反馈 结果确认 挂钩兑现 物资激励
3.5 全过程动态绩效管理 绩效 计划 指标、目标、权重 配套激励政策 计划≠考核目标 计划=筹划 辅导 绩效指引 绩效培训 沟通交流 评估 考评计分 结果反馈 结果确认 兑现 挂钩兑现 物资激励 非物资激励 健全管理流程 强化过程管理! 74

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