新办企业涉税业务培训 长宁区税务局纳税人课堂.

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1 新办企业涉税业务培训 长宁区税务局纳税人课堂

2 主要内容 新办企业开门几件事 1 税务登记 2 纳税申报 3 发票管理 4 5 开票软件 6 一般纳税人专题 长宁区税务局纳税人课堂

3 新办企业开门几件事 长宁区税务局纳税人课堂

4 新办企业开门几件事 领取税务登记证 大厅二楼领取《发票领购簿》 发票初次核定、票管员变更 法人、财务约谈 开设银行基本账户
签订委托扣款协议书 大厅二楼购买发票 大厅二楼按实收资本的 万分之五购置印花税 大厅一楼申请电子申报 等待培训，领取U棒 等专管员通知参加办税员培训 大厅一楼完成首次申报

5 新办企业开门几件事之申请电子申报 1、法人、财务约谈：领取税务登记证后，管理所专管员一般会通过当面或电话方式找企业法人、财务进行约谈，了解企业基本情况。并告知如下事宜： 2、开设银行账号：及时开设银行基本账户，并与银行签订《委托划转税款协议》（目前有17家银行可办理划转税款业务）。 3、申请电子申报：企业将《委托划转税款协议》和《电子报税申请审批表》（税务网下载或一楼大厅报表发放室领取）交至大厅一楼综合受理窗口办理电子申报审批，等待博天公司的培训通知，培训完毕后领取U棒即可进行电子申报。 如当月不能领取U棒，下月只能手工上门申报。

6 新办企业开门几件事之申报事宜 4、首次申报：一般首次为上门申报。申报期一般为每月1-15日。相关申报表可至大厅一楼报表发放室领取或在上海财税网“网上办事/税务网上办事”税务表格下载增值税、营业税、企业所得税、个人所得税及附加税的申报表。 特别强调：个人所得税上门申报需下载制作个人所得税申报软件。 注意：a、企业所得税为季度申报，分别为每年1月、4月、7月和10月申报。 b、增值税、营业税及附加税、个人所得税一般为月度申报，特殊情况见后详细讲解。 长宁区税务局纳税人课堂

7 新办企业开门几件事之发票事宜 5、发票初次核定和领购：《发票购买簿》的领取在大厅二楼发票窗口办理。请企业负责购买发票的人员携带好税务登记证副本原件、本人身份证及复印件，单位公章，法人章，发票专用章（按照2012年发票专用章的新式样刻制）。 在大厅二楼发票窗口办理，请企业按照核定的税种申请有关发票。 如果使用税控机或税控器，请携带IC卡或税控盘。 注意：公章不能携带外出的请索取发票领用申请单、发票核定表（加盖公章），非法人购买发票须变更票管员，请索取企业办理发票管理员申请书。 长宁区税务局纳税人课堂

8 新办企业开门几件事之其他事宜 6、购买印花税：注册资金到账后需根据帐载资金按万分之五购置印花税，在二楼其他票证窗口办理。
7、办税员培训：如果企业财务人员有助理会计师以上及其他中级以上经济类资质证书的，可凭资质证书和身份证的原件及复印件1份、税务登记证副本复印件、1寸照片1张直接至大厅综合受理窗口领取办税员联系卡； 如果没有相应职称，请等专管员通知，安排参加办税员培训，培训合格后领取办税员联系卡。 8、政策辅导：纳税人可登陆“长宁税务子网站”获取最新的税收政策信息，并可查看“办税指南”，以便办理相应涉税事项。 长宁区税务局纳税人课堂

9 税务登记 长宁区税务局纳税人课堂

10 税务登记证的保管 1、妥善保管，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造； 2、应将税务登记证正本在生产 、经营场所或办公场所公开悬挂，接收税务机关检查。 －－税收征管法第十八条 征管法实施细则第二十条 长宁区税务局纳税人课堂

11 基本要求： 自工商行政管理机关变更登记之日起三十日内持相关证件向税务机关申请变更。
税务登记内容变更 基本要求： 自工商行政管理机关变更登记之日起三十日内持相关证件向税务机关申请变更。 纳税人名称、法人代表、经营地址、注册类型、经营范围等 税务登记证上项目 变更项目 注册资本、实收资本、投资方、投资总额、财务负责人、注册地址、工商登记证发证日期、经营期限等 其他项目 长宁区税务局纳税人课堂

12 涉及银行帐号变更 纳税人日常经营活动过程中涉及基本账户、一般账户等增加或减少，发生变化的，应当自变化之日起15日内，纳税人携带银行开户许可证原件及复印件、税务登记证副本复印件至税务机关大厅综合受理窗口变更银行帐号信息。 涉及纳税人地址变更 纳税人联系电话、联系人、联系地址发生变动，应及时 告知相应税务管理员，便于相关涉税事项的告知及联系。 长宁区税务局纳税人课堂

13 涉及登记注册类型发生变化 涉及经营地址变更
纳税人登记注册类型发生变化，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人发生内资转外资、外资转内资等登记注册类型变更的，必须先进行清票（增值税专用发票除外），经税务所确认后，纳税人再持相关资料至大厅受理窗口办理变更申请，变更完毕后，再由税务机关调整原税种核定。 涉及经营地址变更 涉及经营地址变更，变更在本区范围内的由纳税人提供相关资料于大厅受理，经分局审批通过后，分局打印税务登记证。核发税务登记证后7个工作日内进行实地核查。变更经营地址涉及跨区，需改变主管税务机关的，按照区局相关迁移注销流程办理。 长宁区税务局纳税人课堂

14 涉及投资来源变更 纳税人发生投资来源变更的，应持相关资料按规定期限及时到税务机关办理申请变更手续。个人独资企业（如律师事务所）法人发生变更的，应同步变更相应投资人信息，以确保纳税申报相关信息的一致性。 涉及核算形式的变更 纳税人发生核算形式独立核算变更为非独立核算，代码证号未发生变化的，应经清税、清票、结束原税种核定后，提供相关资料至大厅窗口申请办理。纳税人代码发生变化的，原独立核算户按注销歇业流程办理，非独立核算户按新办税务登记证办理（反之亦然）。 长宁区税务局纳税人课堂

15 纳税申报 长宁区税务局纳税人课堂

16 1、上门申报 2、网上申报（主要要求） 3、纳税申报期限 4、财务报表报送要求
纳税申报形式 1、上门申报 2、网上申报（主要要求） 3、纳税申报期限 4、财务报表报送要求 长宁区税务局纳税人课堂

17 1、上门申报 各税种纳税申报表及相应的附表请至一楼表格领取室领取 特别提醒：各税种纳税申报表、附表、会计报表的各项内容应准确填写，所有纸质申报资料均应法人签字并加盖单位公章。 长宁区税务局纳税人课堂

18 2、网上申报申请 （1）一楼表格领取室领取相关表格 （2）企业在申请网上申报之前，必须先与银行签订《银行代理划转（扣缴）税款委托书》，并携带委托书原件到办税大厅一楼“综合受理”窗口进行企业银行信息的登记或变更，以保证网上申报申请成功后税款的顺利划转。 （3）申请网上申报（综合受理窗口） （4）由网上申报单位（博天公司）通知并进行培训 长宁区税务局纳税人课堂

19 2、网上申报注意事项 企业在网上电子申报的过程中，必须收取到申报成功的电子回执，申报工作才算完成，可能会有10分钟左右的时间差，需耐心等待确认。在申报成功的情况下，会有帐户扣款是否成功的电子邮件发送至企业端电子申报界面中，届时由企业查收确认并打印扣款凭证。以下几种情况会发生申报及扣款不成功，请尽量避免： 长宁区税务局纳税人课堂

20 2、网上申报注意事项 1、在已下载核定的情况下，找不到要填报的申报表或财务报表。 ⑴首先查看自己应申报的所属期是否正确。 ⑵若所属期无误，则企业与各自的税务管理员联系，在征管系统中确认是否有相应的税种核定及财务报表种类核定。 ⑶税种核定、财务报表种类核定可由管理员自行添加，确认添加好后，由管理员致电信息科上传。 ⑷导入核定完成后，管理员通知企业半小时后重新下载核定，即可开始正常申报。 长宁区税务局纳税人课堂

21 2、网上申报注意事项 2、由于企业帐号出错、企业帐户余额不足、冻结或只收不付情况，导致申报成功但银行扣款不成功的。我局会在征期过后的第一个工作日批打税单，由管理员通知企业前来领取税单并自行解缴银行，由此产生的滞纳金由企业自行负担。同时，企业在当月月底以前务必到银行调整好帐户，并与银行签订好“委托扣款协议” ，凭银行确认过的委托扣款协议至我局办税大厅重新录入、调整帐户。这样，下一个征期就可以正常进行电子扣款了。 长宁区税务局纳税人课堂

22 3、纳税申报期限 一般规定 1、营业税、增值税、消费税、个人所得税等：一般为每月15日前； 2、企业所得税：季度15日内申报预缴、年度汇算清缴； 3、地方税（房产税、土地使用税）：以我局通知为准 友情提示：可至“长宁税务”网站下载《2013年度各税种纳税申报及税控设备抄报税期限一览表》 特别提醒：未按时申报的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下罚款。 长宁区税务局纳税人课堂

23 3、纳税申报期限 特殊规定：流转税季度申报（上海市国家税务局 上海市地方税务局公告2012年第9号） 符合下列条件之一的纳税人，流转税按季度申报： 1、仅申报增值税或消费税的增值税小规模纳税人； 2、兼营营业税应税项目的增值税小规模纳税人，税务登记开业满1年且上一年度实际缴纳营业税10万元（含10万元）以下的； 3、税务登记开业满1年且上一年度实际缴纳营业税10万元（含10万元）以下的营业税纳税人。 长宁区税务局纳税人课堂

24 4、财务报表报送要求 1、每月申报期结束前申报。 2、注意：财务报表中资产负债表年初数保持一致，损益表中上月累计加本月发生数应等于本月累计。
1、每月申报期结束前申报。 2、注意：财务报表中资产负债表年初数保持一致，损益表中上月累计加本月发生数应等于本月累计。 长宁区税务局纳税人课堂

25 发票管理 长宁区税务局纳税人课堂

26 申请发票领购资格 依法办理税务登记并已领取税务登记证的单位及个人（以下统称纳税人）可向主管税务机关申请领购发票（总机构在本市行政区域范围内的分支机构除外）。 审批完成后发给《发票领购簿》，同时可核定最低使用量的普通发票。需要特殊资质的发票需要在获得相应资质后另外申请，如：增值税专用发票，增值税普通发票等等。 票管员登记和变更 纳税人须设立票管员负责领购发票，并在办理发票领购资格时同步办理票管员核定登记，票管员需具有《办税员联系卡》。纳税人变更票管员时，须及时到税务机关办理票管员变更登记。 长宁区税务局纳税人课堂

27 发票核定 发票种类： 1、防伪税控发票：《增值税专用发票》、《增值税普通发票》、《货物运输业增值税专用发票》
2、税控发票：卷式发票、平推发票 3、通用机打发票：《上海市国家税务总局通用机打发票》、《上海市地方税务局通用机打发票》 4、定额发票：《上海市国家税务局通用定额发票》、《上海市地方税务局通用定额发票》、《上海市收费停车场（库）定额发票》 5、冠名发票：水电煤、通信、有线账单；公园门票；邮政明信片；出租车发票；保险定额发票；高速公路收费发票；停车场（库）卷式发票；医院根据上级部门下发名单确定

28 发票领购与使用 一、新办企业首次购买发票须知 1、单位公章、发票专用章、法人章 2、经办人身份证原件、复印件（加盖公章、发票专用章） 3、税务登记证副本原件 4、若使用税控机或税控器，携带IC卡或税控盘 注意：公章不能携带外出的请索取发票领用申请单、发票核定表（需加盖公章）,非法定代表人购买发票须变更票管员,请索取企业办理发票管理员申请书。 长宁区税务局纳税人课堂

29 二、一般企业购票须知 （企业每月月初需完成申报抄税才能购买发票，增值税一般纳税人抄税完毕后，勿忘清卡。） 1.发票申请单（加盖公章）。 2.发票领购簿。 3.票管员身份证原件（变更票管员，需携带公章、法人章由新票管员携带本人身份证办理） 4.验旧：使用完的发票存根（①增值税发票参照文件《关于规范增值税专用.增值税普通发票开具、领购的通知》。②税控卷式发票携带汇结联。③税控平推式发票携带每本开具完毕的、有效件的最后一份发票原件，若为空白作废发票，需携带空白作废原件及前一张有效件原件、复印件。④国税、地税通用机打发票携带全部开具完毕的发票原件。）。 5. 增值税发票携带IC卡或报税盘，税控卷式及平推票携带IC卡。 6.如企业需要做发票核定还需携带公章。 （发票复印件均要加盖公章） 长宁区税务局纳税人课堂

30 三、增值税专用、增值税普通发票的验旧领购 （货运增值税专用发票参照本办法）
1.《发票领购簿》； 2.全部开具完毕的最后一份发票记账联原件和复印件（审核无误后，原件退还纳税人）；（如最后一张为空白作废，则需携带最后一张所有联次作废原件及前一张有效开具的原件及复印件，以此类推）。 （1）只使用一台防伪税控设备的企业，在复印件上注明“****——***号码段已开具完毕，并与电子信息一致”，然后签名并写上日期。其中号码段包含的发票份数为50份的整数倍；对于用票量小于50份的纳税单位，号码段包含的发票份数为实际库存发票份数。 （2）对使用防伪税控分开票系统的企业，应提供《使用防伪税控分开票系统企业开票情况说明》（一式二份，加盖公章，一份交发票窗口，一份企业自留），在情况说明中填写实际开具完毕的发票号码段（以50份发票为整数单位,向前退位）并注明“与电子信息一致”。 3.防伪税控IC卡或者报税盘； 4.《发票领用申请单》； 5.发票管理员身份证原件 (审核无误后，原件退还经办人) 6.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 长宁区税务局纳税人课堂

31 发票缴销 1、税务机关统一实行发票换（改）版、更换发票监制章等事项时须对纳税人开业以来领购和印制的旧版发票进行清理缴销；
2、纳税人有严重违反税务管理和发票管理行为的，按规定将其发票予以收缴； 3、税务机关规定需要缴销发票的其他情况。 注意：发票缴销一般先在主管税务所接受辅导，对纸质发票进行剪角处理后再到办税服务厅窗口进行电脑缴销。 发票缴销 长宁区税务局纳税人课堂

32 丢失、被盗发票管理 纳税人发生丢失、被盗增值税专用发票或普通发票须及时向税务机关报告，并接受处理。
丢失、被盗增值税专用发票的须先到主管税务所申请办理《增值税专用发票遗失声明》刊出申请，并在《中国税务报》刊登遗失作废声明。丢失被盗普通发票须在本市范围内发行的报纸上刊登遗失作废声明。 纳税人凭登报凭证（报样或报社开具的挂失声明的发票）、书面说明、公安机关出具的报案证明（仅发票被盗时提供）到办税服务厅办理受理手续。受理后，税务机关将根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，视情节做出行政处罚的决定。 长宁区税务局纳税人课堂

33 增值税专用发票使用中常见问题解答 一、问：申请提高增值税防伪税控最高开票限额需要达到什么条件？
答：增值税一般纳税人申请变更增值税防伪税控最高开票限额须根据行政许可程序向主管税务机关提起申请。根据最高开票限额的不同分别应达到以下条件： （一）申请增值税防伪税控系统最高开票限额为拾万元的，应当具备以下条件： 1、会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场地固定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录； 2、单笔销售额或合同单价超过壹万元的，其累计数超过月销售额25%，且月销售额在30万元及以上的。 长宁区税务局纳税人课堂

34 （二）申请增值税防伪税控系统最高开票限额为百万元的应当具备以下条件：
1、会计核算健全，能够提供准确税务资料，经营场地固定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录； 2、注册资本50万元以上； 3、单笔销售额超过拾万元的，其累计数超过月销售额30%，且月销售额在400万元及以上的； 4、增值税税收负担率大于零； 5、纳税信用等级被评为A、B类的（按规定尚未评定纳税信用等级的除外）。 （三）申请临时增值税防伪税控系统最高开票限额的： 2、合同单价超过原核定的最高开票限额且不可分割的 报送资料请登录长宁税务子网站查看办税指南。 长宁区税务局纳税人课堂

35 注： 网上只能查询发票信息，发票鉴定可到二楼发票窗口查询 特殊情况：有奖发票 可至上海税务网/查询服务/有奖发票（卷票）真伪查询
发票信息查询 一般发票：上海税务网/查询服务/发票信息网上查询( 注： 网上只能查询发票信息，发票鉴定可到二楼发票窗口查询 特殊情况：有奖发票 可至上海税务网/查询服务/有奖发票（卷票）真伪查询 长宁区税务局纳税人课堂

36 开票软件 长宁区税务局纳税人课堂

37 开票软件 1、《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、《增值税普通发票》--防伪税控设备 2、《上海市国家税务局通用机打发票》、《上海市地方税务局通用机打发票》 --单机版通用开票软件 3、《上海市商业零售统一发票》、《上海市服务业娱乐业文化体育业统一发票》等--税控收款机/器 长宁区税务局纳税人课堂

38 ※防伪税控设备：需配合电脑、平推针式打印机使用 两卡（盘）：金税卡（装入主机）、IC卡 或 金税盘、报税盘
※税控机：卷打式，税控收款机（金融税控税款机、高档、中档、低档税控收款机） 税控器：平铺式，需配合电脑、平推针式打印机使用 两卡：税控卡、用户卡(IC卡) 长宁区税务局纳税人课堂

39 税控维护单位 申请： 购买及培训： 防伪税控设备（适用于增值税一般纳税人）：一楼综合受理窗口
税控机/税控器（适用于营业税纳税人、商业零售企业纳税人）：二楼发票窗口 购买及培训： 电子申报、通用机打发票：上海博天信息技术有限公司 服务热线： 防伪税控设备:上海爱信诺航天信息有限公司 服务热线：962366 税控机/器：上海龙日科技发展公司 服务热线： 长宁区税务局纳税人课堂

40 税控设备 购机注意事项： 1、由于税控设备的特殊性，发行后如需更换设备类型，要先注销，再核定，退换税控设备，重新购置两卡，重新发行。但企业如已经购买发票并录入税控设备，则无法退换，只能重新购买。希望企业慎重选择。 2、由于两卡发行需要一段时间，用户完成报到手续后请耐心等候爱信诺的培训通知。 长宁区税务局纳税人课堂

41 税控设备 购买税控设备的优惠政策： 一、税控收款机/器（财税[2004]167号） ：经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额： 可抵免税额=〔价款/(1+17%)〕×17% 长宁区税务局纳税人课堂

42 税控设备 二、防伪税控设备（财税〔2012〕15号） ： 增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。 长宁区税务局纳税人课堂

43 税控设备 三、技术维护费（财税〔2012〕15号） ： 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 长宁区税务局纳税人课堂

44 税控设备抄报税 抄报时限：一般每月13号之前 遇特殊问题的处理：办税服务厅税控服务室 ※抄税：将金税卡或税控卡中的信息写入IC卡
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45 一般纳税人专题 长宁区税务局纳税人课堂

46 增值税一般纳税人资格认定 主动申请 条件：(一）有固定的生产经营场所；
年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 条件：(一）有固定的生产经营场所； （二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿根据合 法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。 流程：向综合受理窗口提出申请--审批所.货劳科审批--窗口领 取结果 。 办理时限：20个工作日。在一般纳税人《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记。 长宁区税务局纳税人课堂

47 增值税一般纳税人资格认定 报送资料： 1.企业书面申请； 2.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；
3.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件； 4.《增值税一般纳税人申请认定表》(一式二份）； 5.《税务登记证》副本及其复印件； 6.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件。 长宁区税务局纳税人课堂

48 增值税一般纳税人资格认定 强制认定 生产企业：50万 营改增企业：500万
纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额（含免税销售额）超过以下标准时，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 标准：商贸企业：80万 生产企业：50万 营改增企业：500万 长宁区税务局纳税人课堂

49 增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程
 1、每月月初，纳税人在开具增值税专用发票的电脑上自行抄税后，打印出开具增值税专用发票等相关发票的汇总表及明细表，并加盖公章； 2、随后进行网上申报。除增值税销项外，其余先自动比对，比对异常的（仅指进项比对），通过网上发送“比对异常通知书”给纳税人， 纳税人收到后请主动和专管员联系进行异常处理。 长宁区税务局纳税人课堂

50 增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程
 注意：网上申报成功并收到申报成功回执后，进行报税。报税成功后，税控IC卡自动清零解锁，在征管系统中进行“票、表”比对，比对成功的，征管系统自动解除票控，纳税人才可购买发票；若比对异常的，必须先进行异常处理，处理结束后，人工解除票控，纳税人才可购买发票。 纳税人请在每月的13号前完成申报，报税工作。 长宁区税务局纳税人课堂

51 增值税一般纳税人取得的 “海关进口增值税专用缴款书”、“农产品收购凭证及发票”、“运费发票”抵扣凭证的规定
（一）海关进口增值税专用缴款书（国家税务总局 海关总署公告2013年第31号）：自2013年7月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。 （二）农产品收购凭证及发票：除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买家和13%的扣除率计算进项税额。 （三）运费发票：铁路运输企业进项税额=运输费用×7%扣除率；试点一般纳税人：按增值税专用发票注明的进项税额抵扣（适用11%税率）；试点小规模纳税人：按照代开发票注明的税额进行抵扣（适用3%征收率）。详见财税[2013]37号文。 长宁区税务局纳税人课堂

52 纳税人所取得的进项发票应在开具之日起180日内进行认证，严格按当月认证当月抵扣申报。每月认证发票份数较多的企业建议参加网上认证。
 纳税人所取得的进项发票应在开具之日起180日内进行认证，严格按当月认证当月抵扣申报。每月认证发票份数较多的企业建议参加网上认证。 尊敬的纳税人：当您被税务机关认定为增值税一般纳税人资格后必须按税法有关规定如实进行纳税申报并正确填报《增值税纳税申报附表》及附表，对违反有关规定开具、使用增值税专用发票，造成漏报、少报、税款的将予以“停止抵扣进项税额、停止其领购增值税专用发票”及《中华人民共和国税收管理法》相关规定处罚。 长宁区税务局纳税人课堂

53 谢谢各位！ 长宁区税务局纳税人课堂