财务报表无纸化网上报送培训.

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1 财务报表无纸化网上报送培训

2 文件公告 根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》(国税发〔2005〕20号)和《广东省国家税务局关于规范纳税人财务会计报表报送管理的公告》（广东省国家税务局公告2011年2号）等有关法律法规规定，广州市国家税务局发布【2012年第6号】公告就纳税人财务会计报表报送管理有关问题作出明确。

3 报送范围 已在广州市国税部门办理税务登记的纳税人，无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均应向主管税务机关报送财务会计报表。 实行定期定额征收增值税的纳税人、实行核定征收企业所得税的纳税人（不包括增值税一般纳税人）、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业和设置简易账的个体工商户除外。 纳税人同期同种财务会计报表只需一次性报送，不需分税种重复报送。

4 报送的具体种类和样式按照其适用的会计制度规定执行。
报送种类 报送的财务会计报表为季报和年报，包括： 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益(股东权益)变动表 企业所得税申报需附送的其它有关资料 报送的具体种类和样式按照其适用的会计制度规定执行。

5 纳税人应在每季度终了后15日内报送本季度季报，年度终了后5个月内报送年报。
报送方式 纳税人应在每季度终了后15日内报送本季度季报，年度终了后5个月内报送年报。 财务会计报表实行电子数据采集，不需再报送纸质报表，但应纸质资料保管备查。 会计制度规定需要编报的相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告，暂不实行电子数据采集。纳税人应当按年将有关资料统一装订，并在年度终了后5个月内报送主管税务机关。

6 报送须知 下载财务报表的电子表单时请注意正确选择财务报表的所属期。例如年报为当年度的1月1日至12月31日，第一季度为1月1日至3月31日，第二季度为4月1日至6月30日，依此类推。 适用于企业会计制度和小企业会计制度的纳税人，若未编制《现金流量表》的，可不报送，但《资产负债表》和《利润表》必须报送。 财务报表中的“本期数”栏次应填写报表对应所属期的发生额，“本年累计数”应填写该年度截止到报表所属期止的发生额。 纳税人报送财务报表后需要修改的，需与主管税务机关管理员联系，经管理员确认后由主管税务机关删除原报表（纳税人无法自行删除），再重新报送新的财务报表电子数据。 考虑到实际情况，2011年的年报和2012年第一季度的财务会计报表可延期至2012年7月15日前报送，逾期报送的，我局将按照有关法律法规的规定进行处理。

7 系统登录-访问市局网站

8 CA证书用户-1号窗的“证书登录”

9 CA证书用户-输入证书密码

10 非CA证书用户-1号窗的“登录” 用户名为纳税人识别号， 初始密码也为纳税人识别号

11 非CA证书用户-输入验证码

12 系统登录-新入口：点击“网上拓展”

13 系统登录-点击“我要申报”

14 系统登录-在“自行申报”区选择业务

15 财务报表表单下载

16 登录流程图-财务报表

17 报送操作演示 财务报表有两种方式填报 手工录入电子数据
使用第三方申报软件（包括：涉税通、广东省企业所得税申报系统、税务总局电子申报软件等）填写财务报表数据并导出数据文件。导入的文件名，类似于：taxML_Qysds2008Nd_ _ _44010XXXXXXXXXX_V10.xml （文件以.XML为后缀） 点击右边图标播放演示视频

18 财务会计报表报送热点问答 关于补报一季度财务会计报表时间问题
根据《广州市国家税务局关于规范纳税人财务会计报表报送管理的公告》（广州市国家税务局公告2012年6号），属于报送范围的纳税人应向主管税务机关报送财务会计报表。凡是完成了第一季度企业所得税申报 (包括已经通过网上申报的“申报征收”模块进行申报的) 但未提交财务报表的，请于2012年7月15日前向主管税务机关补报第一季度财务会计报表。 ——市局公告《关于2012年第一季度企业所得税 网上申报和财务报表报送的补充通知》 问题：是否在7月15日前的任意时间都可以在网上，或者前台（工作日）报送财务会计报表，而不必在每月或每季度的申报期内？ 回答：是的。任意时间都可以在网上报送。

19 财务会计报表报送热点问答 关于财务会计报表的报送范围
已在广州市国税部门办理税务登记的纳税人，无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均应向主管税务机关报送财务会计报表。实行定期定额征收增值税的纳税人、实行核定征收企业所得税的纳税人（不包括增值税一般纳税人）、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业和设置简易账的个体工商户除外。 ——《广州市国家税务局关于规范纳税人财务会计报表报送管理的公告》（广州市国家税务局公告2012年第6号）

20 财务会计报表报送热点问答 在国税只交增值税，企业所得税在地税交的纳税人，是否需要报送财务会计报表？ 个体工商户，是否需要报关财务会计报表？
在国税只交增值税，企业所得税在地税征管的纳税人；均统一要求报送财务会计报表； 个体工商户，是否需要报关财务会计报表？ 设置简易账的个体工商户，不需要报送 设置复式账的个体工商户，需要报送 外国企业常驻代表机构，是否需要报送财务会计报表？ 实行核定征收的外国企业常驻代表机构，不需要报送 实行据实申报的外国企业常驻代表机构，需要报送 20

21 财务会计报表报送热点问答 广州地区非CA证书用户，如何在网上报送财务会计报表？
1、使用普通登录方式，登陆“网上办税大厅1号办税窗口”-“网上拓展”

22 财务会计报表报送热点问答 广州地区非CA证书用户，如何在网上报送财务会计报表？ 2、下载PDF格式的财务报表并填写数据；

23 财务会计报表报送热点问答 事业单位、民办非企业单位等适用特殊会计准则的纳税人，是否按季（年）提交纸质财务报表？还是暂时不用提交财务报表？
事业单位、民办非企业单位等适用特殊会计准则的纳税人，暂不实施财务会计报表的电子数据采集，因此，该类单位应按季（年）提交纸质财务报表。

24 财务会计报表报送热点问答 财务会计报表是否支持手工录入？ 目前，只有企业所得税年度申报表A类不支持手工录入而只能通过导入方式填写申报数据。
财务报表有两种方式填报： 一、手工录入电子数据； 二、使用第三方申报软件（包括：涉税通、广东省企业所得税申报系统、税务总局电子申报软件等）填写财务报表数据并导出数据文件。 导入的文件名，类似于：taxML_Qysds2008Nd_ _ _44010XXXXXXXXXX_V10.xml （文件以.XML为后缀）

25 财务会计报表报送热点问答 纳税人上传财务会计报表后发现数据有误，应该如何更正？
纳税人若在上传报表后发现数据有误，需 要到税务机关前台申请删除财务报表。报表删除后方可重新上传财务报表。

26 财务会计报表报送热点问答 财务会计报表在哪里下载？
财务会计报表电子数据的报文格式可从广东省国家税务局网站的[表单下载]栏目进行下载。纳税人可按该报文格式自行生成财务会计报表电子数据文件，也可利用第三方软件生成财务会计报表电子数据文件，交主管税务机关读入。 ——《广州市国家税务局关于规范纳税人财 务会计报表报送管理的公告》（广州市国家税务局公告2012年第6号）

27 财务会计报表报送热点问答 财务会计报表在哪里下载？
到目前为止，广东省国家税务局网站的[表单下载]栏目并无财务会计报表可供下载，我局网站下载专区也无财务会计报表可供下载。 因此，纳税人需登录“网上办税大厅1号办税窗口-网上拓展”中的财务报表报送的界面，在该界面按操作说明填写所属期后，即可下载对应所属期的财务报表。

28 财务会计报表报送热点问答 纳税人通过网上提交财务报表的，财务报表中的“本月数”、“本年累计数”分别填写什么？
“本月数”一栏省局已统一调整为“本期金额”，该栏应填写报表对应所属期的发生额，“本年累计数”应填写该年度截止到报表所属期止的发生额。

29 财务会计报表报送热点问答 纳税人通过网上提交财务报表的，财务报表中的“本月数”、“本年累计数”分别填写什么？
以2012年第二季度的季报为例： “本期金额”：应填写2012年4月1日至6月30日的发生额； “本年累计数”：应填写2012年1月1日至6月30日的发生额。 依此类推。

30 财务会计报表报送热点问答 在进行企业所得税季度申报时，是否需要提交《现金流量表》？
纳税人应按其适用的会计制度报送财务会计报表，会计制度未规定必须填制《现金流量表》的，可不向主管税务机关报送《现金流量表》。 会计制度分为：《小企业会计制度》、《企业会计制度》、《企业会计准则》

31 财务会计报表报送热点问答 纳税人报送季度财务会计报表时，“报表所属时期起”和“报表所属时期止”应该如何选择？
纳税人通过网上提交财务报表的，报表的所属期问题明确如下：纳税人报送季度报表时，报表所属期应为整个季度。 例如： 2012年第一季度季报的所属期为： 2012年1月1日至2012年3月31日 2012年第二季度季报的所属期为： 2012年4月1日至2012年6月30日 依此类推。

32 财务会计报表报送热点问答 如果纳税人报送了月度财务会计报表，应如何处理？ CA证书用户，可否使用密码方式报送财务会计报表？
选择正确的报表所属时期起止，补充报送季度财务会计报表即可。 CA证书用户，可否使用密码方式报送财务会计报表？ 可以。对于CA证书用户，无论是使用CA签名方式，还是使用密码方式报送财务报表，效果是一样的。

33 财务会计报表报送热点问答 为何提交时提示用户密码不符？
CA用户已自动做数字签名，提交时无需填写密码；非CA用户必须正确填写用户密码才能顺利提交。

34 谢谢！