新办企业 基础纳税培训 深圳市福田区国家税务局.

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1 新办企业 基础纳税培训 深圳市福田区国家税务局

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5 新办企业基础纳税培训 目录 1 纳税人权利与义务 2 税务登记、变更及注销 3 一般纳税人资格认定 4 申报纳税与报送财务报表 5 发票管理
6 纳税服务热线与服务平台使用 7 自助机的使用

6 新办企业基础纳税培训 纳税人权利与义务）权纳税人权利义务利义务 十四个权利 十个义务 更多
知情权保密权|税收监督权|纳税申报方式选择权|申请延期申报权|申请延期缴纳税款权|申请退还多缴税款权|依法享受税收优惠权|委托税务代理权|陈述与申辩权|对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权|税收法律救济权|依法要求听证的权利|索取有关税收凭证的权利 十个义务 依法进行税务登记的义务|依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务|财务会计制度和会计核算软件备案的义务|按照规定安装、使用税控装置的义务|按时、如实申报的义务|按时缴纳税款的义务|代扣、代收税款的义务|接受依法检查的义务|及时提供信息的义务|报告其他涉税信息的义务 更多...... 更多

7 新办企业基础纳税培训 《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》 （国家税务总局公告2009年第1号）
纳税人权利与义务权纳税人权利义务利义务 《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》 （国家税务总局公告2009年第1号） 目录

8 新办企业基础纳税培训 税务登记、变更及注销） 税务登记 登记 注销 变更 个体工商户、个人独资企业/单位纳税人 非跨区变更/ 跨区变更
终止纳税义 务/跨市迁移 注销 变更

9 12月1日起 四证合一 新办企业基础纳税培训 营业执照 组织机构代码证 税务登记证 刻章许可证 “一表申请、一门受理、一次审核、
税务登记、变更及注销） 深圳市国家税务局 深圳市地方税务局 营业执照 组织机构代码证 税务登记证 刻章许可证 12月1日起 四证合一 “一表申请、一门受理、一次审核、 信息互认、四证同发、档案共享” 深圳市市场和质量 监督委员会 深圳市公安局

10 新办企业基础纳税培训 税务登记、变更及注销） 遗失? 登报挂失，自遗失之日起15日内申请补办 税务登记 证件 遗借、涂改、损毁、
买卖、伪造？ 罚！

11 新办企业基础纳税培训 税务登记、变更及注销） 变更 非跨区变更 跨区 迁移 变更登记之日起三十日内：纳税人名称、法定代表人或负责人、地址、注
册资本或变更投资方、注册类型等 非跨区变更 变更 变化之日起：财务负责人、办税人员、联系电话，从业人数，纳税人存款帐 户帐号等 跨区 迁移 小规模纳税人/一般纳税人 （金税卡注销）

12 新办企业基础纳税培训 税务登记、变更及注销） 1.领表 2.缴票 3.保联 4.清税 注销 5.缴卡 审批 6.受理 7/30天 鉴证报告

13 新办企业基础纳税培训 税务登记、变更及注销） 解散、破产、 撤销以及其他 不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的 情形
在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前 被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的 自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内 自营业执照被吊销或被撤销登记之日起15日内 目录 目录

14 新办企业基础纳税培训 一般纳税人资格认定 固定的生产经营场所 个体工 商户以外 的其他个人 税务资料保管完整 选择按照 小规模纳税人
年销售额达标不认定 需符合这些条件之一 个体工 商户以外 的其他个人 税务资料保管完整 选择按照 小规模纳税人 纳税的非企业性单位 会计核算 健全 年销售额未达标认定 选择按照小规模纳税人纳税 的不经常发生应税行为的企业 需同时符合这三个条件 目录

15 新办企业基础纳税培训 申报纳税 种类： 增值税 消费税 企业所得税 申报方式： 直接上门申报 网上申报

16 新办企业基础纳税培训 注意： Attention 申报纳税 签订扣款协议 申报期限
纳税人需和银行（与税务机关联网的）签署《委托代扣税款协议书》，开通 纳税帐户用于税款扣缴； 联网银行共16家，具体包括：中信实业银行、深圳发展银行、民生银行、招 商银行、光大银行、农村信用合作社、广东发展银行、工商银行、建设银行 、农业银行、中国银行、交通银行、兴业银行、深圳商业银行、上海浦东发 展银行、华夏银行等。 申报期限 注意： Attention

17 新办企业基础纳税培训 申报纳税 纳税须知 （一）纳税人自办理设立税务登记之日起均须申报纳税，办理设立税务登 记前如已发生纳税义务，也应申报纳税。 （二）在办理税务登记证时，深圳国税已为您开通了电子申报服务，您可 以根据下表推荐的申报方式选择办理申报纳税事宜。网上办税网址为 税纳税编码，您可通过税务登记证查看纳税人识别号、国税纳税编码。为 确保网上办税安全，请您及时修改密码。您可在“我的办税大厅”查询税 种信息。

18 税种 申报方式 申报期限 备注 网上报税 储蓄扣税 上门申报 增值 税 小规模纳税人 （查帐征收） 按季申报纳税 √ 每季终了后的15日内 遇法定节假日 按规定顺延 小规模纳税人 （定期定额） 按季申报纳税 遇法定节假日 按规定顺延， 自行领用发票 的不需办理储 蓄扣税 一般纳税人按 月申报纳税 每月终了后15日内， 需要下载申报软件 企业 所得 税 季度申报 年度申报 年度终了后5个月内（ 5月31日前） 消费 税 小规模纳税人 按季申报纳税 每月终了后的15日内

19 新办企业基础纳税培训 申报纳税

20 新办企业基础纳税培训 申报纳税 小规模纳税人/个体户

21 新办企业基础纳税培训 申报纳税 小规模纳税人网上申报 采用电子报税方式的， 不需定期报送纳税申报表， 但应保存备查。

22 新办企业基础纳税培训 财务会计报表报送 对象：一般纳税人 报送财务会计报表月报【报送期限：月度终了后的十五天内】 《资产负债表》 《利润表》
《现金流量表》（所适用的会计准则是否要求） 报送财务会计报表年报【报送期限：年度终了后的五个月内】 《资产负债表》 《利润表》 《现金流量表》（所适用的会计准则是否要求） 《所有者权益变动情况表》（所适用的会计准则是否要求） 对于只缴纳企业所得税的纳税人只需报送财务会计报表年报

23 新办企业基础纳税培训 财务会计报表报送 网上报送电子数据成功后无需立即报送纸 质资料，但财务会计报表月报、年报纸质 资料和其他财务会计报表资料应按年统一 装订后，在下一年度规定的时间内报送主 管税务机关存档，报送时间为年度终了后 5个月内（即：第二年的5月31日前）。 凡财务会计报表报送成功的，纳税人 如需要进一步修改、作废和更正财务 会计报表数据，应向全市范围内任一 国税办税服务厅前台提交数据正确并 加盖公章的财务会计报表纸质资料。

24 新办企业基础纳税培训 财务会计报表报送 目录

25 新办企业基础纳税培训 发票管理 Ⅰ、办理发票领购簿 1、新办企业首次领购流程 Ⅱ、发票领购 Ⅲ、发票验旧 2、相关业务流程 3、注意事项

26 新办企业基础纳税培训 发票管理→办理发票领购簿 前往三楼领购簿发放窗口办理发票领购簿 需要材料： （一）法人亲自来办理
①《税务登记证（副本）》原件及复印件（加盖公章） ② 法人身份证原件及复印件（加盖公章和发票专用章） （二）经办人来办理 ② 法人身份证复印件（加盖公章） ③ 经办人身份证原件及复印件（加盖公章和发票专用章） ④《购票员授权委托书》（需法人亲笔签名或加盖法人私章，并 加盖公章）

27 新办企业基础纳税培训 发票管理→办理发票领购簿 《购票员授权委托书》 样式

28 新办企业基础纳税培训 发票管理→办理发票领购簿

29 新办企业基础纳税培训 发票管理→发票领购 前往三楼发票供售岗窗口办理领购发票； 需要材料： ①税务登记证（副本）原件 ②发票领购簿
③购票员身份证明（如身份证、居住证、社保卡、护照等） ④一般纳税人领购增值税专用发票和增值税普通发票还需提供税控IC卡或税控盘 Attention： 在发票领购后离开柜台前请认真核对《发票领购验销登记簿》上的记录是否与实际发票相符

30 新办企业基础纳税培训 发票管理 发票开具软件： 深圳国税网络发票系统软件 （电信版、移动版、联通版） 深圳国税普票开票软件

31 新办企业发票管理培训 发票验旧 注意！此流程仅限于使用深圳国税普票开票软件开出的通用机打发票
1、在一楼表格处领取表格或在深圳国税局网站相关区域下载表格； 2、前往三楼35-47号窗口办理发票验旧； 需要材料： ①税务登记证（副本）原件 ②《发票领购验销登记簿》 ③发票存根联 注意： 验销发票时，将正常开具的发票存根联按从小到大的号码顺序整理好，把作 废发票的全套票（3联次）或负数发票及与负数发票对应的原发票联二联备 齐，并填写在验旧供新表的验旧栏内，一起带来查验。 分目录

32 新办企业基础纳税培训 发票管理→相关业务流程 发票缴销 领购簿密码挂失 增加 购票员 发票升位 票种核定 超限量 购票 目录
更多...... 目录

33 新办企业基础纳税培训 发票管理→增加购票员 前往三楼领购簿发放窗口办理购票员的增加 需要材料： （一）法人亲自来增加为购票员
仅需法人身份证原件及复印件（加盖公章） （二）经办人前来增加为购票员 ①《税务登记证（副本）》原件及复印件（加盖公章） ② 经办人身份证原件及复印件（加盖公章） ③《购票员授权委托书》（需法人亲笔签名或加盖法人私章，并 加盖公章） 分目录

34 增值税专用发票及增值税普通发票升位购票操作顺序
新办企业基础纳税培训 发票管理→注意事项 增值税专用发票及增值税普通发票升位购票操作顺序 通用机打发票换算标准 如何预缴税款超限量购票 月购票量、发票结存、以税控票、发票代开 更多...... 目录

35 新办企业基础纳税培训 发票管理→注意事项 基准：通用机打发票（百元） 6张通用机打发票（百元）=1张通用机打发票（千元）
通用机打发票换算标准 基准：通用机打发票（百元） 6张通用机打发票（百元）=1张通用机打发票（千元） 7张通用机打发票（千元）=1张通用机打发票（万元） 相当于 42张通用机打发票（百元）=1张通用机打发票（万元） 温馨提示： 通用机打发票（百元） 0~999.99元 通用机打发票（千元） ~ 元 通用机打发票（万元） ~ 元 分目录

36 新办企业发票管理培训 123661 纳税服务热线与服务平台使用 一、深圳市国家税务局123661纳税服务热线功能介绍 办税指引 违法举报
服务投诉 工作建议 政策咨询 更多......

37 避开上午10：00-11：30和下午3：00-4：00繁忙时段，可以减少您的等待。
新办企业基础纳税培训 纳税服务热线与服务平台使用 123661纳税服务热线工作时间 服务时间 上午9：00－12：00时，下午2：00－6：00时 温馨提示 避开上午10：00-11：30和下午3：00-4：00繁忙时段，可以减少您的等待。

38 二、 网络服务平台：深圳市国家税务局 www.szgs.gov.cn
新办企业基础纳税培训 纳税服务热线与服务平台使用 二、 网络服务平台：深圳市国家税务局

39 新办企业基础纳税培训 纳税服务热线与服务平台使用 网站主要功能模块介绍： 信息公开 办税服务 税收宣传 公众参与

40 新办企业基础纳税培训 纳税服务热线与服务平台使用 网站办税服务厅可以办理什么业务？

41 新办企业基础纳税培训 纳税服务热线与服务平台使用

42 登陆区输入纳税识别号、密码（首次登陆为纳税编码） 提示：以上信息均可在税务登记证上找到
新办企业基础纳税培训 纳税服务热线与服务平台使用 登陆区输入纳税识别号、密码（首次登陆为纳税编码） 提示：以上信息均可在税务登记证上找到

43 新办企业基础纳税培训 纳税服务热线与服务平台使用 办税服务模块：

44 新办企业基础纳税培训 纳税服务热线与服务平台使用 网上办税服务厅 （一）办税区 （二）服务区

45 新办企业基础纳税培训 1、申报缴税 （一）办税区 缴税：与深圳国税局联网的银行签订《委托代扣 税款协议书》后，可 在网上直接缴纳税款。
纳税服务热线与服务平台使用 （一）办税区 1、申报缴税 申报：小规模纳税人网上申报缴税（电子报税） ，无需支付额外费用，无需申请，无需注册，无 需定期报送纳税申报表。（免税政策） 缴税：与深圳国税局联网的银行签订《委托代扣 税款协议书》后，可 在网上直接缴纳税款。

46 新办企业基础纳税培训 纳税服务热线与服务平台使用 1.选择您所要申报的税种，点击“我要申报”按钮，填写报表。
2.按要求填写表格（核对报表），点击“保存”按钮 3.保存成功，点击“退出”，若确定报表正确，可选择“正式申报”按钮 4.选择继续缴款，或本次不缴款（申报期内）

47 新办企业基础纳税培训 纳税服务热线与服务平台使用 2、财务会计报表申报 “财务会计报表申报”栏目为纳税人提供财务会 计报表(《资产负债表》、《利润表》、《现金流 量表》、《所有者权益变动情况表》)月报、年报 的网上申报和网上查询功能。

48 新办企业基础纳税培训 纳税服务热线与服务平台使用 3、代开发票 代开发票纳税人可在深圳国税网站上，直接录 入代开发票申请表的相关内容，纳税人凭网站打 印的《代开发票网上申请表》到票证中心打印发 票。 注意事项:选择正确的代开类型 销售货物/加工修理修配/应税服务

49 新办企业基础纳税培训 纳税服务热线与服务平台使用

50 新办企业基础纳税培训 （二）服务区 纳税服务热线与服务平台使用 1、表格下载 办税涉及的表格下载区 2、涉税软件下载 3、短信订阅
提醒功能：申报提醒、缴款提醒、申报成功反馈、缴款成功 反馈、扣税提醒、停业到期提醒、税务登记成功提醒、双定 户定税期限到期提醒、减免税备案期限到期提醒、非正常户 提醒，以及催报催缴等。

51 新办企业基础纳税培训 基本信息的变更，包括“从业人数”、“联系电话”、“E- MAIL地址”。 5、税务文书预申请
纳税服务热线与服务平台使用 4、登记信息查询变更 基本信息的变更，包括“从业人数”、“联系电话”、“E- MAIL地址”。 5、税务文书预申请 可在线填写税务文书申请表，种类包括：《变更税务 登记表》、《票种核定申请审批文书》等20种。

52 新办企业基础纳税培训 纳税服务热线与服务平台使用 （三）查询区

53 新办企业基础纳税培训 自助机介绍 自助代开机 自助一体机 自助机种类 自助叫号机 自助查询机 代开增值税专用发票 代开普通发票 修改服务密码
IC卡报税（纳税申报） 自助一体机 自助机种类 非征期抄税（清IC卡） 发票认证 自助叫号机 自助查询机

54 新办企业基础纳税培训 自助一体机位置）

55 新办企业基础纳税培训 自助代开机位置）

56 新办企业基础纳税培训 自助叫号机位置）

57 新办企业基础纳税培训 自助办税机位置）

58 新办企业基础纳税培训 代开机使用注意事项） 1、第一次使用自助代开机，必须先到前台将身份证与企业绑定，每户企业最多可以绑定两张身份证；
2、使用自助终端代开发票前，需在深圳市国税网站上进行文书预录入，建议录入后打印申请表表格； 3、代开机分为专票代开机和普票代开机，普票代开机是9-15号机，其余的是专票代开机。 4、在普票代开机当日代开的金额累计超过十万必须去前台代开发票，专票代开机无此限制。 5、使用代开机完成办税操作后，请记得点击【完成】按钮，退回至系统主界面，防止信息泄露。

59 新办企业基础纳税培训 登录方式） 1、点击需要办理的业务 【代开增值税专用发票】、【代开普通发票】、【修改服务密码】；

60 新办企业基础纳税培训 登录方式） 2、进入刷二代身份证界面，把二代身份证放入阅读区进行识别，成功后会显示身份证信息；

61 新办企业基础纳税培训 登录方式）

62 新办企业基础纳税培训 登录方式） 3. 确认无误后，点击【确定】，进入输入纳税人识别号界面；

63 新办企业基础纳税培训 登录方式） 4. 输入纳税人识别号确认无误后，点击【确定】，进入输入纳税服务密码界面（纳税人服务密码在新开户时取得）；

64 新办企业基础纳税培训 登录方式） 5. 输入密码确认无误后，点击【确定】进行登录系统，成功则显示纳税人信息；

65 新办企业基础纳税培训 代开增值税专用发票）
1、点击主界面上【代开增值税专用发票】按钮，登录后，进入输入网上文书序号操作界面（注意右侧有“专”字），输入网上文书序号（网上文书序号是到深圳市国税网站进行代开文书预录入所得），确认无误后点击【确定】；

66 新办企业基础纳税培训 代开增值税专用发票） 2、进入选择缴款方式界面

67 新办企业基础纳税培训 代开增值税专用发票）
（1）银税实时扣款（正常开票）”适合没有税票可抵扣的情况下进行扣款；点击后直接进入确认发票信息界面

68 新办企业基础纳税培训 代开增值税专用发票）
（2） 纸质税票扣款（作废后重开）”适合有税票科抵扣的情况下进行抵扣，免去扣款，点击后进入税票抵扣界面

69 新办企业基础纳税培训 代开增值税专用发票） 3、确认发票信息无误后，点击【确定】，进入确认扣款信息界面；

70 新办企业基础纳税培训 代开增值税专用发票） 4、确认扣款信息无误后，点击【打印】，开始打印发票；

71 新办企业基础纳税培训 代开增值税专用发票）
5、从发票出口取出发票，按照界面提示信息核对无误，如需继续开票，点击【继续】进入输入网上文书序号界面，否则点击【完成】，退出自助办税系统。

72 新办企业基础纳税培训 代开普通发票） 代开普通发票的步骤与代开增值税专用发票的步骤基本一致，只需在登录环节，将点击【代开增值税专用发票】替换为点击【代开普通发票】即可。由于其他环节相同，在此不再赘述。

73 新办企业基础纳税培训 （1）在系统主界面点击【修改服务密码】按钮，进行登录后点击【确定】，进入修改服务密码操作界面；
修改密码） （1）在系统主界面点击【修改服务密码】按钮，进行登录后点击【确定】，进入修改服务密码操作界面； （2）输入新密码、确认新密码，两次密码输入必须一致，确认无误后点击【确定】，进行修改，成功后提示修改成功。

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