ETax@SH 3.0 申报表填写 上海神计信息系统工程有限公司 2016年4月.

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1 3.0 申报表填写 上海神计信息系统工程有限公司 2016年4月

2 1 新旧申报表变化 2 增值税 目 录 3 企业所得税 4 消费税 5 财产行为税 6 代扣代缴 7 会计报表 8 常见问题

3 异同 申报表填写原则相同： 申报表重大差异： 1.新旧申报表变化 先填附表，后填主表 蓝色格子可填，白色不可填
附加税（费）单独成表，与主税一起进行申报。 文化建设事业费（营改增）变成独立报表，需要单独申报。 增值税报表改版，适用于所有的营改增企业填写。 期初数据查看：打开申报表，菜单-期初数据。 新增表单选择功能，可以自行选择采集表。

4 1 新旧申报表变化 2 增值税 目 录 3 企业所得税 4 消费税 5 财产行为税 6 代扣代缴 7 会计报表 8 常见问题

5 报表组成 新版增值税一般纳税人申报表包含一张主表和八张附表： 2.增值税 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） 《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表） 《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》 《本期抵扣进项税额结构明细表》 《增值税减免税申报明细表》

6 2.增值税 期初数据 期初数据查看 原先在核定信息中的期初数据移到对应报表中 打开报表，点“菜单”——“期初数据”

7 2.增值税 期初数据 期初数据查看 原先在核定信息中的期初数据移到对应报表中 打开报表，点“菜单”——“期初数据”

8 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细） 采用一般计税方法 的企业填写区域 一般计税方法的企业，有即征即退项目

9 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细） 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 采用简易计税 方法的企业填写区域 简易计税方法的企业，有即征即退项目

10 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细） 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 生产企业免抵退税 填写区域

11 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细） 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 外贸企业 免税填写区域

12 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细） 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 防伪税控开具的 增值税专用发票数据

13 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细） 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 防伪税控开具的增值税普通发票数据

14 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细） 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 未开具发票 的销售数据

15 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细） 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 营改增企业填写， 数据来源附列资料三

16 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细） 填写本期认证相符的增值税专用 发票数据，数据自动翻入本表第二行

17 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细） 填写可抵扣的进项税额 辅导期一般纳税人填写 通过稽核比对的 海关专用缴款书数据 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 新增不动产企业填写， 数据来源附列资料五

18 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细） 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 填写进项税额转出数据

19 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细） 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 辅导期一般纳税人和 外贸企业填写

20 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除明细） 报表名称从应税服务改为服务、不动产和无形资产，适应本次营改增 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） 新增5%征收率， 适应本次营改增 6%税率的项目拆分成两项分为金融商品转让和其他，适应本次营改增 　　一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。 其他情况不填写该附列资料。

21 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除明细） 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） 第5列数据自动翻到附列资料一第12列

22 增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表） 新增三个行业预征缴纳税款行次 纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、 纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或 不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》

23 增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表） 新增报表，适用于取得不动产和不动产在建工程的增值税一般纳税人填写 纳税人取得不动产和不动产在建工程的进项税额，需分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣进项税额的60%， 第2年抵扣进项税额的40%。 纳税人新建不动产，或者改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照新办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。

24 固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表
2.增值税 固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表 除报表名称调整外，与原有报表一致， 填写除不动产外的固定资产进项税额抵扣情况

25 新增报表，用于数据采集，了解进项税额分布情况
2.增值税 本期抵扣进项税额结构明细表 新增报表，用于数据采集，了解进项税额分布情况

26 填写了附列资料四第一行数据，必须同时在本表减税项目中选择对应减免性质及代码名称，同原有报表
2.增值税 增值税减免税申报明细表 填写了附列资料四第一行数据，必须同时在本表减税项目中选择对应减免性质及代码名称，同原有报表 新增跨境服务行次

27 非即征即退项目数据，包含货物劳务和应税服务
2.增值税 增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 非即征即退项目数据，包含货物劳务和应税服务 即征即退项目数据

28 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 2.增值税 数据来源附列资料一对应单元格 数据来源附列资料二对应
单元格及期初数据 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 数据来源增值税减免税申报明细表 本期应补（退）税额

29 增值税一般纳税人必填表格 增值税纳税申报表 附列资料一 附列资料二 附列资料四 固定资产进项税额抵扣情况表
2.增值税 增值税一般纳税人必填表格 增值税纳税申报表 附列资料一 附列资料二 附列资料四 固定资产进项税额抵扣情况表 其他表单根据认定情况自动带出，企业也可自行选择需要填写的表单。

30 2.增值税 增值税一般纳税人申报表及其附表带出条件

31 2.增值税 增值税一般纳税人其他采集表带出条件

32 2.增值税 增值税一般纳税人申报表填写控制

33 增值税小规模纳税人申报表组成 一张主表和三张附表： 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
2.增值税 增值税小规模纳税人申报表组成 一张主表和三张附表： 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》 《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 《增值税减免税申报明细表》

34 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料
2.增值税 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。 其他情况不填写该附列资料。

35 增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
2.增值税 增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表） 新增三个行业预征缴纳税款行次 纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》

36 增值税减免税申报明细表 2.增值税 填写了附列资料四第一行数据，必须同时在本表减税 项目中选择对应减免性质及代码名称，同原有报表
新增跨境服务行次

37 2.增值税 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 服务、不动产和 无形资产的数据填列 销售货物劳务的数据填列

38 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
2.增值税 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 当企业月销售额小于3万，季度销售额小于9万时，填写本行，不填写1、4、7行 个体工商户填写 数据来源减免税申报明细表 对应本表第10、11行数据计算 本期应补（退）税额

39 2.增值税 增值税小规模纳税人必填表格 增值税纳税申报表 附列资料四 其他表单根据认定情况自动带出，企业也可自行选择需要填写的表单。

40 2.增值税 增值税小规模纳税人必填表格

41 附加税（费） 附加税（费）是指城建税、教育费附加、地方教育附加、河道管理费。 单独成表，与主税一起申报。
2.增值税 附加税（费） 附加税（费）是指城建税、教育费附加、地方教育附加、河道管理费。 单独成表，与主税一起申报。 增值税主表填写完成后，相应数据自动翻到表内计税依据列。 按照货物劳务和应税服务，分别计算相应附加税。

42 月销售额小于10万元，免征教育费附加和地方教育费附加
2.增值税 附加税（费） 一个征收品目带出四个附加税 月销售额小于10万元，免征教育费附加和地方教育费附加 数据来源于增值税主表 本表只能填写减免性质代码和减免额。

43 文化事业建设费（营改增） 成为单独报表。 增值税文化业、广告业、娱乐业可以带出这张表。 增值税申报成功，且有税额，可以填写该表。
2.增值税 文化事业建设费（营改增） 成为单独报表。 增值税文化业、广告业、娱乐业可以带出这张表。 增值税申报成功，且有税额，可以填写该表。 该表需单独发送。

44 2.增值税 文化事业建设费（营改增）

45 2.增值税 应税服务减除项目清单 多记录表格，可增行删行， 填写多条记录

46 2.增值税 文化事业建设费申报表（营改增） 数据来源于增值税纳税申报表 数据来源于应税服务减除项目清单 本期应补（退）税额

47 1 新旧申报表变化 2 增值税 目 录 3 企业所得税 4 消费税 5 财产行为税 6 代扣代缴 7 会计报表 8 常见问题

48 居民企业查账征收 填写报表： 季度申报 3.企业所得税 《企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》
《不征税收入和税基类减免应纳税所得税额明细表（附表1）》 《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表（附表2）》 《减免所得税额明细表（附表3）》 《居民企业参股外国企业信息报告表》 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 季度申报

49 不征税收入和税基类减免应纳税所得税额明细表（附表1）
3.企业所得税 不征税收入和税基类减免应纳税所得税额明细表（附表1）

50 固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表（附表2）
3.企业所得税 固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表（附表2） 在《固定资产加速折旧企业所得税优惠政策》界面，选“是”的情况下，可填该附表，并需选择对应行业 自动翻入第2、3行项目名称 自动翻入第2、3行项目名称

51 3.企业所得税 减免所得税额明细表（附表3） 选择对应的减免项目， 开放对应的单元格 选择小微企业，自动读取主表数据

52 企业所得税月（季）度纳税申报表（A类） 企业所得税月（季）度纳税申报表（A类） 3.企业所得税 3.企业所得税 季度申报
非总分机构按照实际利润额填写 非总分机构按照上一年度应纳税所得额/税务机关确定的其他方法填写 默认为“是”，当第4行数据大于30万，跳转为“否”

53 3.企业所得税 居民企业参股外国企业信息报告表 采集表

54 3.企业所得税 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 总分机构填写

55 数据来源于企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
3.企业所得税 企业所得税月（季）度纳税申报表（A类） 《企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》 总机构填写 数据来源于企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

56 《企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》
3.企业所得税 企业所得税月（季）度纳税申报表（A类） 《企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》 分支机构此表不填写，数据来源于企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

57 企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）申报表及其他表格带出条件
3.企业所得税 企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）申报表及其他表格带出条件

58 居民企业核定征收 填写报表： 季度申报 3.企业所得税 《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》
《居民企业参股外国企业信息报告表》 季度申报

59 3.企业所得税 居民企业核定征收 季度申报 可填写区域 默认为“是”，当第1行数据大于30万，跳转为“否”

60 3.企业所得税 居民企业核定征收 采集表

61 3.企业所得税 非居民企业据实申报 填写报表： 《非居民企业所得税季度纳税申报（适用于据实申报企业）》 《税收优惠明细表》 季度申报

62 3.企业所得税 非居民企业据实申报 季度申报

63 非居民企业据实申报 填写报表： 年度申报： 3.企业所得税 《非居民企业所得税季度纳税申报（适用于据实申报企业）》 《税收优惠明细表》
年度申报，申报日期为当年5月31日前 年度申报前，需将上年度所有季度申报成功，才可填写

64 非居民企业核定征收： 非居民企业据实申报 3.企业所得税 季度申报 季度申报 《非居民企业所得税季度和年度纳税申报（适用于核定征收企业）》
季度申报征收方式为“按收入总额核定”，只能填写“按收入总额核定应纳税所得额的计算”部分

65 非居民企业核定征收 填写报表： 年度申报： 3.企业所得税 《非居民企业所得税季度和年度纳税申报（适用于核定征收企业）》
年度申报，申报日期为当年5月31日前 年度申报前，需将上年度所有季度申报成功，才可填写

66 1 新旧申报表变化 2 增值税 目 录 3 企业所得税 4 消费税 5 财产行为税 6 代扣代缴 7 会计报表 8 常见问题

67 申报表组成 4.消费税 消费税纳税申报表 烟类--征收品目代码为1010201 烟类(批发)--征收品目代码为1010201
酒类--征收品目代码为 成品油类--征收品目代码为 《烟类应税消费品消费税纳税申报表》 《本期准予扣除税额计算表》（烟） 《本期代收代缴税额计算表》（烟） 《本期减（免）税额明细表》 《卷烟生产企业年度销售明细表》 《各牌号规格卷烟消费税计税价格》 《卷烟批发企业月份销售明细清单》 《卷烟批发环节消费税纳税申报表》 《酒类消费税纳税申报表》 《本期准予抵减（扣）税额计算表》（酒类） 《本期代收代缴税额计算表》（酒类） 《生产经营情况表》（酒类） 《已核定最低计税价格白酒清单》 《成品油消费税纳税申报表》 《本期准予扣除税额计算表》（成品油） 《本期减（免）税额计算表》（成品油） 《代收代缴税款报告表》（成品油） 消费税纳税申报表 烟类--征收品目代码为 《电池消费税纳税申报表》 《本期减（免）税额计算表》（适用于电池消费税纳税人） 《本期代收代缴税额计算表》（适用于电池消费税纳税人） 《涂料消费税纳税申报表》 《本期减（免）税额计算表》（适用于涂料消费税纳税人） 《本期代收代缴税额计算表》（适用于涂料消费税纳税人） 《其他应税消费品消费税纳税申报表》 《本期准予扣除税额计算表》（其他） 《准予扣除消费税凭证明细表》（其他） 《本期代收代缴税额计算表》（其他） 《生产经营情况表》（其他） 《生产企业定点直供石脑油、燃料油开具普通版增值税专用发票明细表》 《生产企业销售含税石脑油、燃料油完税情况明细表》 《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》 《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》 《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》 车类--征收品目代码为 其他--征收品目代码 / / / / / / / 电池--征收品目代码为 涂料--征收品目代码为 《小汽车消费税纳税申报表》 《本期代收代缴税额计算表》（小汽车） 《生产经营情况表》（小汽车）

68 4.消费税 申报表组成 主表必填 有准予扣除税额、代收代缴税额、减（免）税额填写相应附表

69 以《小汽车消费税纳税申报表》为例 4.消费税 本表只能填写减免性质代码和减免额。 一个征收品目带出四个附加税
月销售额小于10万元，免征教育费附加和地方教育费附加 数据来源于消费税主表 如果有数据，需填写附表 本表只能填写减免性质代码和减免额。

70 1 新旧申报表变化 2 增值税 目 录 3 企业所得税 4 消费税 5 财产行为税 6 代扣代缴 7 会计报表 8 常见问题

71 城镇土地使用税（半年报） 5.财产行为税 半年度申报，当年5月、11月申报。 主表数据来源于附表。
主表，“本期减免税额”不能大于“本期应纳税额”。

72 5.财产行为税 土地增值税（预征，月报） 月度申报 主表“项目名称”来源于附表。 主表，可自行增加“房产类型”。

73 房产税（半年报） 5.财产行为税 附表，除“减免税房产原值”和“本期减免税租金收入”为手工录入，其余项数据来源于核定。
半年度申报，当年5月、11月申报。 主表数据来源于附表。 主表，“本期减免税额”不能大于“本期应纳税额”。 附表，除“减免税房产原值”和“本期减免税租金收入”为手工录入，其余项数据来源于核定。

74 车船税（半年报） 5.财产行为税 附表可导入。 年度申报，当年任一天申报，所属期为当年1月1日-12月31日。 附表可导入。
主表部分数据来源于附表。 附表可导入。 附表可导入。

75 5.财产行为税 印花税（月报） 采集表

76 1 新旧申报表变化 2 增值税 目 录 3 企业所得税 4 消费税 5 财产行为税 6 代扣代缴 7 会计报表 8 常见问题

77 6.代扣代缴 代扣代缴证券交易印花税报告表

78 6.代扣代缴 代扣代缴、代收代缴申报

79 6.代扣代缴 代扣代缴车船税申报

80 6.代扣代缴 代扣代缴文化事业建设费申报

81 1 新旧申报表变化 2 增值税 目 录 3 企业所得税 4 消费税 5 财产行为税 6 代扣代缴 7 会计报表 8 常见问题

82 报表分类 7.会计报表 企业会计准则（一般企业）财务报表报送与信息采集 小企业会计准则财务报表报送与信息采集
企业会计制度财务报表报送与信息采集 ……

83 1 新旧申报表变化 2 增值税 目 录 3 企业所得税 4 消费税 5 财产行为税 6 代扣代缴 7 会计报表 8 常见问题

84 申报表常见问题 8.常见问题 缺少报表、缺少期初数据、缺少银行信息、报表错误、期初数据错误、税款所属期错误等。
——检查核定数据：纳税人基本信息、三方协议信息、税费种认定信息和资格认定信息。 为什么填写、发送、缴款按钮都是灰色的，无法填写报表？ ——当软件出现更新时，如果未能更新到最新版本，报表无法填写。 为什么附加税（费）会出现多行重复记录？ ——一个征收品目对应一组附加税（费），如果增值税中既有销售货物又有提供应税服务，应视为两个征收品目，所以对应两组附加税（费），分开计算。 为什么有些多记录表的数据不反映在主表或附表中？ ——因为多记录表是用来采集数据的，作为采集表，用于大数据统计的，与主表没有勾稽关系，所以数据是独立的。如增值税中固定资产报表、机动车辆企业销售明细表等。

85 THANK YOU! 上海神计信息系统工程有限公司 2016年4月