四川财经职业学院会计一系会计综合实训 目录 情境 1.1 企业认知 情境 1.3 日常经济业务核算 情境 1.4 产品成本核算 情境 1.5 编制报表前准备工作 情境 1.6 期末会计报表的编制 情境 1.2 建账
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 任务一任务二任务三任务四 情境 1.3 日常经济业务核算 填制与审核 会计凭证 登记日记账 和明细账 编制科目汇 总表 登记总账
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 会计账簿 日记账 明细账 任务二 登记日记账和明细账
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 一、会计账簿 会计账簿是具有一定格式、按照一定形式相互 联结的账页组成的，以会计凭证为依据，对全 部经济业务进行全面、系统、连续、分类的记 录与核算的簿籍。 （一）定义
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 四川财经职业 学院 （二）分类 普通日记账 序时账簿（日记账） 按用途划分 总分类账 特种日记账 分类账簿 备查账簿 明细分类账 订本式账簿 按外表划分 活页式账簿 卡片式账簿 三栏式账簿 按账页格式划分 多栏式账簿 数量金额式账簿 一、会计账簿
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 一、会计账簿 （三）基本内容 1. 封面 写明账簿名称和记账单位名称 2. 扉页 填明启用的日期和截止的日期、页数、册次、经 管账簿人员一览表和签章、会计主管签章、账户 目录等 3. 账页 账页的基本内容包括：账户的名称（一级、二级 或明细科目）、记账日期、凭证种类和号数栏、 摘要栏、金额栏、总页次和分户页次等
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 （一）库存现金日记账 采用订本式，三栏式账页格式 由出纳员逐日逐笔顺序登记 每日终了，应结出库存现金日记账的账面余额， 日余额 = 上日余额 + 本日收入额 - 本日支出额 并将账面余额与实有数相核对，做到日结日清。 二、日记账 库存现金日记账是顺序登记库存现金收、付业务 的日记账。
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 库存现金日记账 三栏式账页
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 登账方法： 1. 日期栏 登记现金收、付业务发生的实际日期 2. 凭证栏 登记记账凭证的种类和号数 3. 摘要栏 登记经济业务的简要说明 4. 对方科目栏 登记现金收入或支出的对应账户名称
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 登账方法： 5. 借方栏 登记收入现金的金额 6. 贷方栏 登记支出现金的金额 7. 结存栏 在登记每笔现金收入或现金支出金额后，应逐笔 结出现金余额
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 （二）银行存款日记账 采用订本式，三栏式账页格式 由出纳员逐日逐笔顺序登记 每日终了，结出该账户全日的银行存款收入、支 出合计数和余额 定期与银行对账单对账 二、日记账 银行存款日记账是用来序时反映企业银行存款的 增加、减少和结存情况的账簿。
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 银行存款日记账 三栏式账页
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 登账方法： 银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账的 登记方法基本相同
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 （一）定义 三、明细账 明细账是根据总账科目所属的明细科目设置的， 用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关 明细核算资料的账簿。
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 明细账格式 三栏式明细账 适用于只反映金额 的经济业务，如应 收账款、应付账款、 其他应收款、应交 税费等科目的明细 核算 数量金额式明细账 适用于既需要反映金额， 又需要反映数量的经济 业务，如原材料、库存 商品、自制半成品等科 目的明细核算 多栏式明细账 适用于费用、成本、 收入和利润等科目 的明细核算 （二）格式 三、明细账
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 三栏式明细账 余额方向
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 数量金额式明细账
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 多栏式明细账
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 示例： “ 报销业务招待费 ” 业务核算 凭证名称 报销日期 报销事由 报销金额 付款方式
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 步骤一：根据审核无误的原始凭证填制记账凭证
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 步骤二：登记管理费用明细账
四川财经职业学院会计一系会计综合实训 步骤三：登记库存现金日记账
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