中国养老保障水平研究 天津财经大学 陈之楚

第一部分 社会保障制度与经济 一、社会保障制度的结构 社会保障体系 社会福利社会救助社会优抚社会保险 养老保险医疗保险工伤保险失业保险生育保险

二、社会保障制度的产生与发展 1 、作为社会救助的补救模式 1536 年，英国政府颁布了第一个济贫法。 1572 年，英国女王伊丽莎白一世开始征收 “ 济 贫税 ” ，兴办 “ 教养院 ” ，以此为标志，英国的社会 救济开始由教会实施的非正式的制度步入官方主 办的正式的社会救济的轨道。

2 、作为社会保险的机制模式阶段（ 19 世纪 30 年代 —20 世纪 20 年代） 德国是世界上最早以立法形式推出社会保险 计划的国家。 1883 年 6 月 15 日德国颁布了《工人疾病保险 规定的准则》， 1884 年 7 月 6 日又颁布了强制实施 的《事故保险法》， 1889 年 6 月 22 日实行了《伤 残及养老保险法》； 1911 年 7 月 9 日德国颁布了 《帝国保险制度》，该法成为当今社会保障的基 本法 。

3 、作为社会保障的福利国家阶段（ 20 世纪 20 年代 —60 年代） 美国总统罗斯福在新政初期，实施了许多社会 救济措施，尤以 1935 年 8 月 14 日通过的《社会保 障法》为重。 该法初步奠定了美国当代社会保障体系的框架 和基础。同时，对世界其他国家社会保障制度的 形成也产生了影响。 1952 年 6 月 28 日，国际劳工组织通过了《社会 保障最低标准公约》，它被视为社会保障制度发 展史上的里程碑。

三、现代社会保障制度的理论基础 1 、英国古典学派的反社会救济思想 其主要思想包括两点： （ 1 ）贫穷与懒惰有关 （ 2 ）济贫行为不是使穷者 富而是使富者穷，济贫产生一个穷人的世界 2 、德国新历史学派的社会改良思想 新历史学派的社会改良政策有两个支撑点： （ 1 ）伦理道德观 （ 2 ）国家至上观念

3 、庇古的 “ 经济福利 ” 思想 庇古在《福利经济学的几个方面》中将福利经 济学归纳为两个命题：一、一个人实际收入增加 会使其满足增大；二、转移富人的货币收入于穷 人会使其满足增加。 4 、凯恩斯的有效需求不足理论与国家干预思想 凯恩斯强调完全依靠市场机制的资本主义制 度并不具备自我调剂的功能，政府干预是建立起 这种合适调节机制的唯一补救措施。

5 、贝弗里奇报告中的福利国家思想 1941 年贝弗里奇受英国战时内阁委托，负责 起草有关战后福利制度重建的基本框架的报告。 报告确立了英国福利体系重建的 4 条基本原则： （ 1 ）普遍性原则（ 2 ）满足最低需求原则 （ 3 ）充分就业原则（ 4 ）费用共担原则

四、养老保障制度的经济学原理 这里将重点介绍养老金社会化的原因。新古典学 派主要围绕国家和市场的关系来讨论公共养老保 险制度的起源的。大致地讲，该学派对此原因的 解释主要有以下几种： 1 、市场失灵 2 、父爱主义 3 、社会收入再分配 4 、公共选择

五、养老保险制度的经济效应和社会效应 首先介绍养老基金的筹集方式 1 、现收现付制：是在职的一代赡养已退休的上一代、 在职者交费直接用于支付当期退休者的退休金 。 2 、基金积累制：国家强制实施个人养老储蓄制度， 通过建立个人账户，企业和个人缴费全部进入个 人账户，退休待遇水平完全取决于账户基金的积 累额。

现收现付制对个人储蓄的影响 社会保障会通过两个方向相反的力量影响个人储 蓄。一个力量是，人们既然可以从公共养老保险 计划当中获得养老金收益，就可以减少为了退休 期的消费而在工作时积累资产的需要，这叫作 “ 资 产替代效应 ” 。另一个力量是，因为与财富审查有 关的社会保障能够增加储蓄，因而可能诱使人们 提前退休，提前退休意味着工作期的缩短和退休 期的延长，这反过来又要求人们在工作期要有较 高的储蓄率，这叫作 “ 退休效应 ” 。个人储蓄的净 效应取决于这两方力量的对比。

第二部分 中国养老保险制度改革 一、中国养老保险制度的发展 中国养老保险制度改革是伴随着城市经济体制改 革特别是国有企业改革而启动的。 1 、 1984—1993 年，为建立社会统筹养老保险制度 的阶段 2 、 1993—2000 年，为建立统账结合养老保险制度 的阶段

二、中国基本养老保险制度的构成 1 、 基金设立方式：基金分两部分设立，即统筹基 金和个人账户基金。统筹基金由企业缴费形成， 原则上不超过企业工资总额的 20% 。个人账户基 金由职工缴费和企业缴费划人两部分构成，规模 为职工本人缴费工资的 11% 。个人缴费比例 1997 年始不得低于本人缴费工资的 4% ， 1998 年起每 两年提高 1% ，最终达到本人缴费工资的 8% 。随 着个人缴费比例提高，企业划入部分要逐步降至 3% 。

2 、养老金支付方式 区分三种不同的人群分别记发：新制度实施后参 加工作的 “ 新人 ” 累计缴费满 15 年的，退休后月领 取基本养老金分为两部分，即基础养老金和个人 账户养老金，前者为当地上年度职工月平均工资 的 20% ，个人账户养老金为个人账户储存额除以 120 ；新制度实施前参加工作的 “ 中人 ” ，除发给上 述两部分养老金外，另发给过渡性养老金；新制 度实施前退休的 “ 老人 ” 仍按原规定发放退休金。

3 、基本养老保险金的征缴、发放模式 征缴： 1999 年 1 月，国务院发布《社会保险费征缴 暂行条例》，规定基本养老保险费、基本医疗保 险费、失业保险费实施集中统一征收。 发放： 1996 年以来，养老金社会化发放一直是中国 养老保险管理服务社会化的重点。 1998 年以后，我国采取由社会保险机构委托商业 银行的方式，进行社会化发放，减轻了企业的事 务性负担。

4 、基金管理运营模式 企业职工基本养老保险基金应纳入社会保障预算管 理。在国家社会保障预算制度建立以前，先纳入 单独的社会保障基金财政专户，实行收支两条线， 专项管理，专款专用，不得挤占挪用，也不得用 于平衡财政预算。目前基金管理多以地市为单位， 尚未实现省级统筹。基本养老保险基金大多分散 在全国约 3000 多个社会保险事业管理机构。社会 统筹基金和个人账户积累基金两块各具不同性质 的基金采取混合管理、调剂使用、统一监管的管 理模式。

第三部分 中国养老保障水平实证分析 一、社会保障水平含义 社会保障水平是指社会保障支出总额占国内 生产总值 GDP 的比重，它反映的是一国或 一个地区社会保障发展的深度。

二、社会保障水平测度原理 1 、社会保障水平 “ 度 ” 的数理模型 2 、社会保障负担系数的数理分析 3 、劳动生产要素分配系数的数理分析 4 、社会保障水平上限值与下限值综合分析

三、工业化国家的养老保障水平实证分析 四、发展中国家的养老保障水平实证分析 五、我国社会养老保障水平实证分析