基隆市政府 內部控制簡要

簡報大綱 壹、緣由 貳、行政院架構 參、本府內部控制 肆、工作重點 伍、結語

壹、緣由

基隆市審計室要求訂定內部控制制度1/2 審核事項：100年度1至9月份財務收支抽查 十六、貴府截至100年10月底止尚未參酌行政院主計處頒訂之「健全內部控制實施方案」等規範訂定相關內部控制制度並據以執行，…行政院為健全各機關內部控制，提升政府施政效能，於100年2月1日起訂頒「健全內部控制實施方案」、「內部控制制度共通性作業範例製作原則」、「擇定主管機關提報內部控制作業落實執行原則」、「辦理內部控制宣導及教育訓練應行注意事項」、「內部控制制度設計原則」等規範。 4

基隆市審計室要求訂定內部控制制度2/2 雖未將地方政府納入實施範圍，惟仍函請地方政府參考辦理。允宜參酌行政院訂頒之規定，訂定內部控制制度，以健全內部控制機制，落實依法行政，提升政府施政效能。 5

貳、行政院 內部控制

行政院內部控制相關規定 7

參、本府 內部控制

102年10月15日第1551次市務會議通過 基隆市政府內部控制推動及督導小組設置要點 基隆市政府強化內部控制推動及督導小組組織圖 召集人 秘書長兼任 委員 財政處 處長 委員 政風處 處長 委員 人事處 處長 委員 研考處 處長 委員 行政處 處長 副召集人 主計處 處長兼任 出納、財產管理業務 政風業務 人事業務 1.行政管考 2.資訊安全 3.公共建設 /社會發展 計畫之編審 採購業務 主計業務 9

102年11月12日建置主計處 內部控制專網 內部控制網站建置建議 會審科 建議項目 行政院 主計總處 台中市政府主計處 主題服務 項目 次選單 內部控制 專區 內部控制推動及督導小組 ◎ 主計業務內部控制共通性範例 內部控制相關規定 內部控制教育訓練 行政院主計總處-政府內部控制 違失案例 10

103年1月15日本府內部控制推動 及督導小組第一次會議重要議決1/2 基隆市政府強化內部控制實施方案。 基隆市政府擇定相關單位及所屬機關、學校提報內部控制作業落實執行情形原則。 基隆市政府內部控制制度共通性作業範例製作原則。 12

103年1月15日本府內部控制推動 及督導小組第一次會議重要議決2/2 請各權責單位研訂「內部控制制度共通性作業範例」。 參照行政院函頒「辦理內部控制宣導及教育訓練應行注意事項」辦理教育訓練。 請本府教育處為地方教育發展基金先行辦理內部控制案。

教育處為地方教育發展基金 先行辦理內部控制案 依據基隆市審計室查核意見略以，教育處主管業務除體育場，尚有家庭教育中心、各高中、國中、國小及幼兒園等60個單位，且本室歷年抽查情形發現，多數單位內部控制及內部審核之缺失情形甚多，該處既未督促建立全面性內部控制機制，亦未派員查核所屬內部控制建置及實施情形，核欠周妥。 是以，該處對內部控制制度建立確有其重要性及迫切性，故有須研議建立內部控制案，以利本市該處及各級學校有一致性標準作業程序供遵循。 14

103年2月20日各處依強化內部控制實施方案成立內部控制小組 編號 單位名稱 成員 成立日期 1 產業發展處 副處長、科長7人、承辦人1人 103.2.23 2 工務處 副處長、科長6人 103.2.20 3 都市發展處 副處長、科長5人、承辦人1人 103.2.17 4 教育處 副處長、科長6人、督學、承辦人各1人 103.2.18 5 民政處 103.2.13 6 人事處 副處長、科長3人 7 主計處 副處長、科長4人 103.2.10 8 財政處 103.1.29 9 研考處 副處長、科長3人、管理師1人、科員3人、約聘人員1人 10 地政處 副處長、科長4人、承辦人1人 103.2.5 11 交通旅遊處 副處長、科長6人、承辦人1人 12 政風處 副處長、科長3人、承辦人1人 103.1.28 13 行政處 副處長、科長4人、承辦人1人、協辦人1人 14 社會處 103.1.27 15

內部控制宣導及教育訓練 103年4月24日本府動員月會邀請行政院主計總處 綜合規劃處黃處長叔娟專題演講「內部控制觀念 架構與推動方向」，其演講對象為市長、副市長、 秘書長、處長、副處長、科長及所屬機關、學校 首長。 103年7月2日本府主計處暨所屬會計人員103年度 內部控制及內部稽核暨主計業務研習，再次邀請 綜合規劃處黃處長叔娟講授「強化機關內部控制 機制」。 16

103年7月16日本府內部控制推動 及督導小組第二次會議重要議決1/2 備查本府權責單位出納、財產管理、政風、主計、 人事、公共建設計畫之編審、行政管考、社會發 展之編審、科技發展計畫之編審、採購、資訊安 全等內部控制共通性作業範例。 教育處為地方教育發展基金先行辦理內部控制情 形案，請教育處於2個月內研訂相關內部控制一 般性作業範例後送主計處。 21 21

103年7月16日本府內部控制推動 及督導小組第二次會議重要議決2/2 修正基隆市政府強化內部控制實施方案 依據基隆市審計室103年3月20日書面調查本府內部控制制度推行情形，建議應增列首長對內部控制負最終責任、本府對所屬機關學校事業等應辦理及督導事項，又雖訂有本府所屬機關得參照本方案依權責自行規劃辦理，惟並未將事業機構列入，故會議予以檢討修正。 22

請工務處提報 辦理行政罰鍰檢討與策進作為 為監察院糾正本府工務處長年未依行政罰鍰清理計畫、將應收未收罰鍰，辦理應收款保留，亦未依行政罰鍰清理業務獎懲要點辦理獎懲，因有基隆市政府暨所屬機關學校提報內部控制作業落實執行情形原則提報範圍之適用，該處有需提報檢討與策進作為。 23

請工務處提報辦理中正高架橋 補強及整修工程檢討與策進作為 為監察院糾正本府工務處辦理「中正高架橋補強 及整修工程」，貿然採行統包方式招標，履約期 間對於變更補強工法之設計，未能落實審查，完 工後竟未經勘驗即自行通車且解除限重，肇致後 續驗收之契約爭執，耽延迄今遲未完成驗收，均 有違失，因有本府暨所屬機關學校提報內部控制 作業落實執行情形原則提報範圍之適用，該處有 需提報檢討與策進作為。 24

完成出納、財產管理等 內部控制制度共通性作業範例 103年8月15日前本府人事處、財政處、研考處、主計處、行政處及政風處各自完成出納、財產管理、政風、主計、人事、行政管考、社會發展之編審、採購、資訊安全等內部控制制度共通性作業範例，並函知本府各處、附屬機關、學校，及公布於網站。 25

所屬機關研訂、成立 內部控制專案小組辦理情形 103年8月5日函請本府所屬機關(含事業機構)，為辦理強化內部控制實施方案，應請參仿基隆市政府內部控制推動及督導小組設置要點，各自研訂、函頒「基隆市○○○局(所、處、院、家)內部控制專案小組作業要點」，據以成立各該內部控制專案小組。 26

所屬機關研訂、成立內部控制 專案小組辦理情形一覽表1/2 序號 所屬機關 報核日期 相關文號 辦理情形 1 基隆市環境保護局 103年8月6日 基環會壹字第1030055547號函 於103年1月27日簽准成立在案 2 基隆市動物保護防疫所 基市動防字第1030010268號函 依機關特性奉核暫不成立，併本府辦理。 3 基隆市立殯葬管理所 103年8月15日 基殯儀壹字第1030001560號函 103年8月15日訂定基隆市立殯葬管理所內部控制專案小組作業要點 4 基隆市消防局 103年8月20日 基消會壹字第1030007241號函 103年8月20日訂定基隆市消防局內部控制專案小組作業要點 5 基隆市暖暖區公所 基暖會壹字第1030007814號函 103年8月20日訂定基隆市暖暖區公所內部控制專案小組作業要點 6 基隆市中山區公所 103年8月21日 基山會字第1030008450號函 103年8月21日訂定基隆市中山區公所內部控制專案小組作業要點 7 基隆市仁愛區公所 103年8月25日 基仁會字第1030007874號函 103年8月25日訂定基隆市仁愛區公所內部控制專案小組作業要點 8 基隆市稅務局 103年8月22日 基稅會壹字第1030950017號函 103年8月21日訂定基隆市稅務局內部控制專案小組作業要點 9 基隆市立仁愛之家 基仁家會壹字第1030001661號函 103年8月20日訂定基隆市立仁愛之家內部控制專案小組作業要點 10 基隆市安樂區公所 103年8月26日 基安會字第1030010101號函 103年8月26日訂定基隆市安樂區公所內部控制專案小組作業要點 27

所屬機關研訂、成立內部控制 專案小組辦理情形一覽表2/2 序號 所屬機關 報核日期 相關文號 辦理情形 11 基隆市七堵區公所 103年8月29日 基七會字第1030010969號函 103年8月29訂定基隆市七堵區公所內部控制專案小組作業要點 12 基隆市警察局 103年9月1日 基警會字第1030070087號函 103年9月1日訂定基隆市警察局內部控制專案小組作業要點 13 基隆市中正區公所 103年9月2日 基中會字第1030010222號函 103年9月2日訂定基隆市中正區公所內部控制專案小組作業要點 14 基隆市信義區公所 103年9月3日 基信會字第1030009346號函 103年9月3日訂定基隆市信義區公所內部控制專案小組作業要點 15 基隆市文化局 基文行壹字第1030004014號函 103年9月3日訂定基隆市文化局內部控制專案小組作業要點 16 基隆市公共汽車管理處 基車會字第1030003503號函 103年9月3日訂定基隆市公共汽車管理處內部控制專案小組作業要點 17 基隆市安樂地政事務 103年9月10日 基安地所會字第1030007784號函 103年9月10日訂定基隆市安樂地政事務所內部控制專案小組作業要點 18 基隆市衛生局 基衛會壹字第1031000095號函 103年9月10日訂定基隆市衛生局內部控制專案小組作業要點 19 基隆市立醫院 103年9月15日 基醫會壹字第1030004192號函 103年9月1日訂定基隆市立醫院內部控制專案小組作業要點 20 基隆市立體育場 103年9月17日 基體主字第1030001846號 依機關特性奉核暫不成立，併本府辦理。 21 基隆市信義地政事務所 103年10月23日 基信地所會字第1030006942號 103年10月23日訂定基隆市信義地政事務所內部控制專案小組作業要點 28

中階主管領導與管理訓練-內部控制 制度設計實務與自行評估作法 103年10月27日本府中階主管領導與管理訓練，邀請行政院主計總處綜合規劃處林副處長美杏講授「內部控制制度設計實務與自行評估作法」，計有42位中階主管參訓，依規為種子教師為34位，後登錄於主計處網際網路。 29

內部控制制度設計實務種子教師名單1/2 編號 單位名稱 職稱 姓名 備註 1 產業發展處 副處長 紀鳳珠 2 工務處 張元良 3 都市發展處 陳振乾 4 人事處 黃文鳳 5 主計處 林正釧 6 財政處 楊惠鈴 7 地政處 梁美秀 8 交通旅遊處 王英哲 9 政風處 馬建新 10 行政處 吳樹林 11 社會處 洪淑珍 12 基隆市七堵區公所 秘書 劉德富 13 基隆市中山區公所 張國珠 14 基隆市中正區公所 郭上銘 15 基隆市仁愛區公所 龔朝輝 16 基隆市安樂區公所 吳玲珠 17 基隆市信義區公所 莊峯銘

內部控制制度設計實務種子教師名單2/2 編號 單位名稱 職稱 姓名 備註 18 基隆市公車處 副處長 陳俊雄 19 基隆市立仁愛之家 主任 王玫櫻 20 基隆市安樂地政事務所 李慶華 21 基隆市信義地政事務所 蔡祥堂 22 基隆市消防局 副局長 陳龍輝 23 基隆市稅務局 歐宥辰 24 基隆市衛生局 韓公然 25 基隆市環境保護局 王夢熊 26 基隆市體育場 場長 郭台英 27 基隆市立醫院 副院長 胡麗娟 28 基隆市七堵區戶政事務所 吳曉慧 29 基隆市中山區戶政事務所 郭秀蘭 30 基隆市中正區戶政事務所 李金貴 31 基隆市仁愛區戶政事務所 羅忠義 32 基隆市暖暖區戶政事務所 沈麗枝 33 基隆市安樂區戶政事務所 阮素真 34 基隆市信義區戶政事務所 張維彬

中階主管領導與管理訓練 後續應辦事項1/2 本府各處及所屬機關請於上課後二個月內完成各該 單位內部控制教育訓練，各單位(機關)於辦理時應 將時程表通知本府內控推動及督導小組。 本府各處於完成訓練後應按時程，配合本府內控推 動及督導小組製作相關表冊，俾以完成本府第一版 內部控制制度。 本府完成訓練後應將該等種子教師名單於網際網路 揭示，各單位如有需求，得自行運用。 36

(單位名稱)辦理內部控制制度設計實務與自行評估作法教育訓練成果表 中階主管領導與管理訓練 後續應辦事項2/2 (單位名稱)辦理內部控制制度設計實務與自行評估作法教育訓練成果表 填表日期： 年 月 日 項目 辦理內容 備註 辦理日期 103年 月 日 課程請於103年12月31日前完成。 本成果表請於上課完成一週內填報送主計處。 本表需彙整至本府內部控制推動及監督小組，請詳盡填報。 講師姓名   講課地點 講課題目 講課時數 動支經費 元 學員人數 薦任： 人 委任： 人 工友(技工等) ： 人 約聘僱人員： 人 臨時人員： 人 其他： 人 總計： 人

內部控制制度設計實務與自行評估作法 財政部國稅局稅額試算內控短片 絕命終結站3 (日光浴)短片

函頒基隆市政府內部控制 制度設計原則 103年11月3日基府主會貳字第1030244474號函頒基隆市政府內部控制制度設計原則。 政府內部控制觀念架構。 內部控制制度設計作業規範。 風險評估及處理表(第1期)。 風險評估及處理表(第2期)。 39

肆、工作重點

本年度風險評估作業辦理完成(或預計)日期 本年度內部控制 制度訂(修)定完成(或預計)日期 地方各一級主計機構103年內部控制制度 訂(修)定情形調查(行政院主計總處) 填報日期：103.10.17 為辦理各一級主計機構103年業務績效考評，請填寫本調查表於10月31日前上傳全國主計網(eBAS)「資料收集系統」。 項次 主計機構名稱 評核結果註1 得分 內部控制制度訂(修)定情形 地方政府是否 統合推動內部控制 註2 內部控制幕僚單位 第1版內部控制制度設計完成日期 註3 本年度風險評估作業辦理完成(或預計)日期 本年度內部控制 制度訂(修)定完成(或預計)日期 選定或訂(修)定 作業項目數註4 範例 2 基隆市政府主計處 B 40 是 會審科 NA 103.10.27 風險評估教育訓練 104.6.30 146 得分合計 機關(構)總數 平均得分 #DIV/0!

各市縣102年度內部控制制度推行情形調查表主管機關適用(基隆市審計室)1/2 調　　查　　項　　目 辦理情形(請勾選) 是 (註1) 否 (註2) 其他 備註 一、主管機關之內部控制制度推動情形   (一)是否組設內部控制小組，並由相當層級以上人員擔任召集人，負責督導推動及執行內部控制各項工作。 ◎ 如附件 (二)是否定期或不定期對相關人員辦理內部控制之教育訓練。 (三)是否針對監察院糾正案件、審計機關建議事項、上級與權責機關督導及自行檢查等，涉及內部控制缺失部分，適時檢討，以強化現有內部控制作業辦理情形。 已列103年工作內 (四)是否參照「內部控制制度設計原則」及「內部控制制度共通性作業範例」，如出納、人事、行政管考、採購、資訊安全等業務所訂之內容及步驟，審視業務重要性、風險性及考量成本效益等，設計合宜有效之內部控制制度。 如附件，已開始設計，103年持續辦理。 (五)是否就已完成之內部控制制度自行評估作業，針對內部控制發現缺失進行改善，並統合或運用現行稽核評估職能，將相關缺失及建議提報該機關內部控制小組檢討，並追蹤改善情形。 已列103年工作內容 (六)是否責成機關內部控制小組督促相關單位確實執行，適時覆查改善辦理情形，並將已完成改善項目，逐步納入內部控制制度。

各市縣102年度內部控制制度推行情形調查表主管機關適用(基隆市審計室)2/2 二、主管機關督導所屬機關推動內部控制情形   (一)是否衡酌所屬機關之規模大小、業務繁簡及人員多寡等因素，連同所屬機關一併組設內部控制小組或督導各機關組設內部控制小組。 ◎ 已列103年工作內容 (二)是否持續督導所屬機關辦理各項宣導及教育訓練，並衡酌所屬之規模大小、業務繁簡及人員多寡等因素，由本機關或指定所屬集中辦理全體人員之教育訓練。 (三)是否督導所屬檢討內部控制作業及落實執行內部控制各項工作。 （四)是否確實督導所屬按風險評估及內部控制缺失檢討結果設計內部控制制度，所屬性質相同者，得為一致規定或指定所屬統一訂定。 (五)是否督導所屬機關加強自行檢查，並統合或運用現行稽核評估職能，落實執行。 (六)是否督導所屬落實執行內部控制各項工作，透過相關機制定期或不定期進行訪查。

各市縣102年度內部控制制度推行情形調查表非主管機關適用(基隆市審計室) 調　　查　　項　　目 辦理情形(請勾選) 是 (註1) 否 (註2) 其他 備註 (一)是否組設內部控制小組，並由相當層級以上人員擔任召集人，負責督導推動及執行內部控制各項工作。   (二)是否定期或不定期對相關人員辦理內部控制之教育訓練。 (三)是否針對監察院糾正案件、審計機關建議事項、上級與權責機關督導及自行檢查等，涉及內部控制缺失部分，適時檢討，以強化現有內部控制作業辦理情形。 (四)是否參照「內部控制制度設計原則」及「內部控制制度共通性作業範例」，如出納、人事、行政管考、採購、資訊安全等業務所訂之內容及步驟，審視業務重要性、風險性及考量成本效益等，設計合宜有效之內部控制制度。 (五)是否就已完成之內部控制制度自行評估作業，針對內部控制發現缺失進行改善，並統合或運用現行稽核評估職能，將相關缺失及建議提報該機關內部控制小組檢討，並追蹤改善情形。 (六)是否責成機關內部控制小組督促相關單位確實執行，適時覆查改善辦理情形，並將已完成改善項目，逐步納入內部控制制度。

肆、結語

內部控制達成之目標 四項目標 實現施政效能 遵循法令規定 保障資產安全 提供可靠資訊 為合理達成機關內部控制目標→四項目標 資 訊 與 溝 通 控 制 作 業 風 險 評 估 控 制 環 境 組織層級 部 門 營運單位 職 能 監 督 法 規 遵 循 資 產 安 全 可 靠 資 訊 施 政 效 能 四項目標 實現施政效能 遵循法令規定 保障資產安全 提供可靠資訊 　機關全體人員參與→人人有責 為合理達成機關內部控制目標→四項目標 共同設計、執行及維持的管理過程。

簡 報 完 畢

附錄 新北市政府 內部控制制度

主計處內部控制制度架構1/2 目次 壹、 整體層級目標及機關組織職掌 一、整體層級目標 二、機關組織職掌 貳、作業層級目標及機關組織圖 一、作業層級目標 二、機關組織圖 參、機關分層負責明細表

主計處內部控制制度架構2/2 肆、風險評估 一、風險辨識 二、風險分析 三、風險評量 伍、控制作業 陸、監督 柒、自行評估之表件格式 一、風險辨識 二、風險分析 三、風險評量 伍、控制作業 陸、監督 柒、自行評估之表件格式 一、整體層級自行評估表 二、作業層級自行評估表 附件

壹、整體層級目標及機關組織職掌1/2 一、整體層級目標 籌劃、擬編本市預算，依市政建設之輕重緩急， 將有限財源作最經濟有效之分配運用。 建置相關會計規範，確實記錄預算執行及財務活 動，瞭解計畫執行績效，透過內部審核及內部控 制之推動，防止弊端、減少浪費。 蒐集與政府施政有關之基礎統計資料及社會經濟 有關資訊，加以整理、分析，適時提供作決策及 預算籌編之參據。 …

壹、整體層級目標及機關組織職掌2/2 二、機關組織職掌 預算科 本市單位預算與追加減預算案之審核。 總預算、追加減預算案與特別預算案之彙編。 監督單位預算、追加減預算與特別預算之執行。 預算綜合業務事項。 …

貳、作業層級目標及機關組織圖1/2 一、作業層級目標 審核本市各機關單位預算與追加減預算案，使總 體資源作合理且有效率的配置並能達成收支預算 平衡。 監督各機關預算切實依計畫進度執行，以作為考 核施政成效及核列以後年度預算之參據。 執行附屬單位預算案之審核、彙編及綜計。 …

貳、作業層級目標及機關組織圖2/2 二、機關組織圖

參、機關分層負責明細表 詳本府網路位置D槽，路徑如下: (D:\00_檔案分享區\\機關分層負責明細表)

肆、風險評估 一、風險辨識 依據確認之整體層級目標及作業層級目標，參考 「風險管理及危機處理作業手冊」中所列之風險 來源，及施政計畫、監察院糾正(舉)、彈劾案、 基隆市審計室建議及輿情反應等風險來源，進行 辨識風險項目。

基隆市審計室重要審核意見 年度 101 … 102 教育設施經費執行考核成績欠佳，計畫推動及執行成效亟待檢討 各項計畫型補助款預算編列未盡覈實，前置規劃及執行核欠積極，亟待檢討改善 社區大學業務獲教育部評鑑優等並核發獎勵金，市民終身教育之推動顯具成效，惟獎勵金之運用及執行情形未盡嚴謹，允應檢討改善 延宕處理體育場報送經管部分場館相關使用管理辦法之修訂及公告事宜，影響市庫權益，內部管理亟待檢討。 未依規定查核各學校學生家長會經費收支帳冊及憑證，允應注意檢討妥處 103

二、風險分析 表一 可能性評量標準表 等級(L) 類別 詳細的描述 5 極有可能 1年內絕大部分情況下會發生 4 非常可能 表一 可能性評量標準表 等級(L) 類別 詳細的描述 5 極有可能 1年內絕大部分情況下會發生 4 非常可能 1年內大部分的情況下會發生 3 有點可能 1年內有些情形下會發生 2 不太可能 1年內只會在特殊情況下會發生 1 極不可能 1年內只會在極少的特殊情況下發生

表二：影響程度評量標準表 等級(I) 類別 目標達成 影響形象 社會反應 民眾抗爭 5 極為嚴重 經費/時間巨幅增加 國際新聞媒體報導負面新聞嚴重影響本府形象 要求追究中央部會行政責任 大規模抗爭 4 非常嚴重 經費/時間大量增加 國內新聞媒體報導負面新聞嚴重影響本府形象，或外部監督機關發布對本府之負面評比 要求追究本府行政責任 至本府抗爭 3 有點嚴重 經費/時間中度增加 國內新聞媒體報導負面新聞嚴重影響本處形象，或外部監督機關發布對本處之負面評比 要求追究本處行政責任 至本處抗爭 2 還算輕微 經費/時間微幅增加 外部監督機關通知改善事項 要求追究承辦人員行政責任 民眾陳情 1 非常輕微 經費/時間輕微增加 外部監督機關提醒注意、建議事項 要求權責單位或承辦人員道歉 民眾電話抱怨

圖一：風險判斷基準 影 響 極為嚴重 5 10 15 20 25 非常嚴重 4 8 12 16 有點嚴重 3 6 9 還算輕微 2 非常輕微   影響 I 可能性(機率) L 極不可能 不太可能 有點可能 非常可能 極有可能 可能性

三、風險評量 表三：高風險項目彙總表 單位名稱 高風險 代號 高風險名稱 控制作業項目及代號 預算科 A1 未能如期完成本市總算案審核、編製或內容錯誤 IA01新北市總預算案籌劃編製作業 基金科 B1 未能如期完成本市附屬單位預算審核、綜計或內容錯誤。 IB01新北市附屬單位預算審核、綜計作業 統計科 D1 未能依規定於期限內完成調查或調查品質不佳 ID01新北市家庭收支訪問調查(自辦調查) D2 未能依規定於期限內完成普查或普查品質不佳 ID02基本國勢普查(每5年或10年)辦理作業 秘書室 F1 漏誤議會相關通知事項 IF01辦理議會工作事項之行政管考業務—主席裁定事項、書面答復事項及議決案列管作業 會計室 -

三、風險評量 圖二：不可容忍風險圖象 影 響 極為嚴重 5 非常嚴重 4 A1、B1 有點嚴重 3 C1、D1、D2、E1、F1   非常嚴重 4 A1、B1 有點嚴重 3 C1、D1、D2、E1、F1 還算輕微 2 非常輕微 1 影響 I 可能性(機率) L 極不可能 1 不太可能 2 有點可能 3 非常可能 4 極有可能 5 可能性

伍、控制作業 依據風險評估結果，並衡量業務之重要性，選定 相關作業項目納入設計，控制作業項目共計◎◎ 項，區分跨職能及各單位別之業務，並分別細分 共通性及個別性之業務項目，並將各作業之控制 重點併入作業流程中設計，簡要說明如次，完整 內容可參閱本制度之附件。

陸、監督 為落實各項業務控制重點之管控，並降低風險以達成目標，採取以下監督機制： 例行監督：內部各單位主管例行督導各項業務。 自行評估：每年藉由內部各單位自行評估一次內部控制制度設計及執行之有效性，其中整體層級自行評估表由內部控制專案小組評估，評估結果由本處內部控制專案小組召集人簽名，作業層級自行評估表則由該作業項目業管單位評估，評估結果由單位主管簽名。 稽核評估：運用本府現有7項稽核評估職能，協助審視內部控制制度設計及執行之有效性。

柒、自行評估之表件格式 內部控制制度整體層級自行評估表 ○○○年度 自行評估單位: 評估日期:○○年○○月○○日 組成要素 評估重點 自行評估情形 評估情形說明 符合 未符合 一、控制環境   二、風險評估 三、控制作業 四、資訊與溝通 五、監督 結論/需採行之改善措施: 填表人: 覆核人: 內控召集人:

作業層級自行評估表 內部控制制度自行評估表 評估重點 自行評估情形 評估情形說明 符合 未符合 不適用 一、作業流程有效性 ○○○年度 自行評估單位：○○○ 作業類別(項目)：○○○作業 評估日期：○年○月○日 評估重點 自行評估情形 評估情形說明 符合 未符合 不適用 一、作業流程有效性   作業流程說明表及作業流程圖之製作是否與規定相符。 內部控制制度是否有效設計及執行。 二、○○○作業，應注意下列事項： … 結論/需採行之改善措施： 填表人： 單位主管： 處長：

作業項目風險評估彙總表 總預算案籌劃編製作業 災害準備金動支作業 追加(減)預算案籌劃編製作業 第二預備金動支及彙編作業 項號 (按風險係數由高排列) 作業項目名稱 風險代號 風險係數 是否納入內部控制作業(V) 備註 是 否 1 總預算案籌劃編製作業 A1 8 V   2 災害準備金動支作業 A2 6 3 追加(減)預算案籌劃編製作業 A3 4 第二預備金動支及彙編作業 A6 5 歲出分配預算核定及修改作業 A4 保留案件核定及分配作業 A7 7 一般性補助款核定、公告、請款及考核作業 A13