信用狀 授課教師：張丞良 老師 教學科目：國際貿易實務Ⅰ 教學單元：信用狀

一、信用狀主要關係人 信用狀申請人 受益人 開狀銀行

二、信用狀的作業流程 1 信用狀 開狀銀行 2 通知銀行 3 信用狀申請書 信用狀 1 信用狀申請人 受益人 (進口商扮演) (出口商扮演)

三、信用狀概念 意義 特質 功能 信用狀統一慣例：法規 關係人

(一)信用狀意義 1．開狀銀行(Opening Bank)應進口商的 要求開立給出口商的文件。 2．文件內容：開狀銀行保證支付貨款給出 口商。 3．承諾付款的條件：出口商須照L/C的規 定將貨物裝運。

(二)信用狀的特質 1．信用狀的付款人是銀行。 (1)付款人不是銀行，原則上不認定是信用 狀。 (2)銀行信用擔保，所以他是付款人，出口 商安全。

2．信用狀是直接而且獨立的保證 (1)直接保證：L/C是開狀銀行給出口商的條件。 (2)獨立的保證 a.L/C一旦開出後，即與買賣契約分離， 而成為另一個完全獨立的L/C交易。 b.因此賣方只要符合L/C的要求，即能獲 得開狀銀行付款的保證。

3．信用狀是雙重確認交易的保證 (1)第一層保證 買賣契約：進口商與出口商。 (2)第二層保證 L/C：開狀銀行與出口商 (3)結論 進口商與開狀銀行有付款的責任

4．信用狀交易，銀行不負責任的範圍 (1)賣方不履約交貨 a.賣方不履行契約交貨：不是開狀銀行 的責任。 b.L/C有效期限到期：開狀銀行對L/C就 不負責任。

(2)商品不符合買方要求 a.UCP的規定：銀行必須以合理的注意 來審核單據。 b.因此，出口商只要提示的貨運單據無 瑕疵，即可得到貨款。 c.所以，銀行不管出口商所提示的商品 是否符合買方要求。

(3)未符合買賣契約規定 a.L/C是獨立的。 b.開狀銀行只對L/C上的條款與規定負 責。 c.不管買賣契約是如何規定 (4)不管單據的真假 UCP的規定，對任何單據的格式、充份 性、正確性、真實性、虛偽或法律效力、 或對單據上所規定或加註一般或特別條 款，銀行均不負義務或責任。

(三)信用狀的功能 功能 廠商 出 口 商 獲得信用擔保 獲得資金融通的便利 獲得外匯保證 確定輸出交易契約 獲得低利資金的運用 進 獲得履約的保證

(四)信用狀統一慣例 1．英文名稱：簡稱UCP Uniform Custom& Practice for Documentary Credits 2．制定者：國際商會(ICC)

時間 事蹟 3．制定時間 1993年 制定ICC將之編列 82號刊物 1951年 修定ICC將之編列 151號刊物 1962年 1974年 修訂ICC將之編列 290號刊物 1983年 修訂ICC將之編列 400號刊物 修訂ICC將之編列 500號刊物

4．制定目的 (1)為統一國際間的信用狀處理方法、習慣、 術語解釋及各當事人權利、義務、責任範 圍。 (2)便利以L/C交易的當事人遵循。

條文 內容 5．制定內容 第01條至第05條 總則與定義 第06條至第12條 格式與通知 第13條至第19條 義務與責任 第20條至第38條 單據 第39條至第47條 雜項規定 第48條 轉讓信用狀 第49條 獲得款之轉讓

(五)信用狀的關係人 1．主要關係人 關係人 意義 扮演角色 主要 關係 人 開狀銀行 開發L/C的銀行 進口商的往來銀行 申請人 向銀行申請 開發L/C的人 進口商 受益人 開狀銀行保證 支付貨款的人 出口商

2．其他關係人 關係人 意義 扮演角色 其他 關係 人 通知銀行 讓購銀行 保兌銀行 付款銀行 轉押匯銀行 開狀銀行的 通匯銀行 出口商的 (1)受開狀銀行委託 (2)將L/C通知給受益人領取 開狀銀行的 通匯銀行 讓購銀行 (1)又稱押匯銀行 (2)接受L/C的受益人請求 (3)承購或貼現受益人憑L/C 所簽發匯票的銀行。 出口商的 往來銀行 保兌銀行 擔保、兌付L/C的銀行 付款銀行 在L/C上規定擔任付款的銀行 視L/C上的規定 轉押匯銀行 (1)又稱第二押匯銀行 (2)L/Ｃ上規定讓購銀行，但卻 　不是受益人的往來銀行。 (3)接受受益人的往來銀行辦理 再押匯手續的銀行。

四、信用狀實務 L/C流程 L/C開發 L/C通知、接受與轉讓 L/C的修改與補發

(一)信用狀流程 運輸公司、保險公司 視貿易條件決定 1 買賣契約 我國出口商(L/C受益人) 外國進口商(L/C申請人) 2 領取貨運單據 5 1 買賣契約 我國出口商(L/C受益人) 外國進口商(L/C申請人) 6 10 2 領取貨運單據 貨物裝運後備齊單據押匯 付清貨款或承兌匯票 同意押匯代付 款人墊付貨款 通知、交遞L/C 填具信用狀申請書申請開發信用狀 3 9 7 4 傳遞L/C 我國外匯銀行 押匯銀行 通知銀行 銀行 付款銀行 開狀銀行 8 匯票及貨運單據傳遞

(二)信用狀的格式 1．電報式信用狀 (C able L/C) (1)利用電報方式透過Cable Telegramp或 Telex，由開狀銀行直接開狀給通知銀 行。 (2)通知銀行核對押密碼。 (3)核對無誤，去除押密碼通知受益人。

2．郵遞式信用狀(Mail L/C) (1)開狀銀行的任務 a.L/C的製作： L/C申請書 L/C b.L/C的通知： (3)格式：如FORM 6-2。 開狀銀行 郵遞L/C 通知L/C 通知銀行 出口商

(三)信用狀的內容 1•基本資料

2．匯票(Draft) ---待續1---

(12)簽發匯票原因 ---待續2--- We hereby issue in your favor this documentary Credit which is available by negotiation of your Drafts. 我們簽發以你為受益人的信用狀給你，也因而你 有權開具讓購的匯票索取貨款。

(13)匯票付款期限 ---待續3--- 付款期限 匯票種類 信用狀種類 at sight 即期匯票 即期信用狀 at 30 days after sight 遠期匯票 遠期信用狀

(14)匯票付款期限 ---待續4--- drawn on+付款人(被發票人) 付款人可決定信用狀種類 付款人 信用狀種類 理由 (14)匯票付款期限 ---待續4--- drawn on+付款人(被發票人) 付款人可決定信用狀種類 付款人 信用狀種類 理由 Drawn on Opening Bank 名字 讓購信用狀 受益人需藉讓購銀行，將匯票給開狀銀行(付款人) Drawn on 第三者銀行名字(在出口地國內) 直接信用狀 受益人可直接要求付款人付款

(15) 匯票金額 ---待續5--- 表示方式 意義 備註 For full invoice value (15) 匯票金額 ---待續5--- 表示方式 意義 備註 For full invoice value 80% invoice value 匯票金額即為信用狀金額 匯票金額是 信用狀金額的80% 買賣雙方付款方式，可能用到兩種 如CWO：20% L/C：80%

(16)匯票簽發條款(Drawn clause)： 開匯票的依據 ---待續6--- 開狀銀行開的L/C L/C開狀日期 L/C開狀號碼

3.貨運單據(Shipping Documents) (17)買賣單據：商業發票(Commercial Invoice) □Signed Commercial Invoice in sextuplet indicating Import Licence No. and number of this credit. 已簽章之商業發票六份，標明輸入許可證第_號及本信用證號碼。

(18)運輸單據：提單(Bill of Lading)----待續1---- □ Full set of clean on board Bills of Lading made out to order of Bank of Communications,Taipei notify buyer,and marked 〝Freight Prepaid/Collect〞 全套 貴行抬頭並註明以申請人為被通知人 之海/空運清潔提貨單/郵包單，並註明『運費 預付/後付』。

----待續2--- Full set 全套，所以後面Bill of Lading是複數。 Clean 清潔：可決定提單種類是清潔提單。 On Board 裝運：可決定提單種類是裝運提單。 運輸方式 a.空運提單：表示方式Air Waybill。 b.海運提單：表示方式Ocean Bill of Lading。

----待續3---- 提單受貨人表示 made out to order of Bank of Communication屬指示背書人不記名提單 made out Bank of Communication 屬記名提單 以L/C為付款條件，受貨人多屬指示背書人不記名提單 提單被通知人(Notify Party,Notify)： 以L/C為付款條件，進口商多為被通知人。

運費付款方式 種類 運費付款人 貿易條件 備註 Freight Prepaid 運費預付 Exporter CFR、CIF 視貿易條件決定運費付款人 Freight Collect 運費後付 Importer FOB、FAS

(19)保險單據 □Insurance Policy (Certificate) made out to order and blankendorsed,covering for full CIF invoice value plus 10%。 照商業發票CIF全額加10%投保海/空/兵險之保險單(或證明書)，作成空白抬頭及空白背書。 保險單據種類 a.保險單(Insurance Policy) b.保險證明書(Insurance Certificate) 保險金額 full CIF invoice value plus 10% CIF貨款加10%為保險金額。

(20)其他貨運單據 包裝單據 Packing List，份數和商業發票一樣，因為包裝單是商業發票的輔助單據。 其他 如還有其他貨運單據，可在下列空格填所需單據。

4.其他事項(Other instruction)--待續1-- Evidencing shipment of (21)書面所載貨物為 (22)裝船條款 (22-1)Shipment from 裝運地 To 目的地 (22-2) Shipment 最後裝船時間 (22-3) Partial Shipments可否分批裝船 (22-4) Transhipment 可否轉運

(23)特別條款(Special Instruction) —待續2--- (23-1)銀行費用的歸屬 〝All banking charge outside Taiwan are for account of beneficiary.〞 台灣以外地區銀行所花的費用均由受益人負擔 (23-2)限制押匯的規定 〝 Negotiation under this credit restricted to advising bank.〞 a.本張信用狀僅限通知銀行押匯。 b.因此規定，使本信用狀成為特別信用狀，因為規定押匯銀行是哪一家銀行。

(23-3)轉讓信用狀的規定 ---待續3--- 〝This credit is only transferable in your country.〞 a.本信用狀可在受益人國家轉讓。 b.因此規定，本張信用狀就成為可轉讓信用狀。

(23-4)貨運單據提示日期的規定 ---待續4--- 〝Documents must be presented for negotiation within 14 days after the date of Bill of Lading.〞 a.提示讓購單據的時間是簽發提單後的14天內。 b.假設 (a)出口商過了14天再提示單據，此提單就變成舊提單(Stale B/L)，是不能押匯。 (b)如果萬一規定14天，但超過L/C有效時間，當然以L/C有效時間為主。

(23-5)限用貨櫃船的規定 ---待續5--- 〝Shipment in container vessel〞 a.本貨物用貨櫃船裝運。 b.假設不在L/C上註明，貨櫃船的貨櫃貨物是裝載甲版上，因此船公司所簽發提單是艙面提單(On Deck B/L)，出口商是不能押匯的。

We hereby agree with the drawers, Endorsers and bona fide of the Drafts drawn under and in compliance with the terms of this credit,that these draft(s) shall be duly honored by the above named drawee on presenation and surrender of the documents. (23-6)開狀銀行的承諾 本行對於依據本信用狀開發並符合各項條件所簽發匯票之發票人、背書人與善意持有人向銀行提示交付所規定單據時負責承 諾履行付款 Very truly yours BANK OF COMMUNICATIONS Advising Bank’s Notification 及通知銀行通知戳記 Date,Stamp and Signature Advising Bank

(23-8)信用狀處理之依據 〝Unless otherwise expressly stated,this Credit is subject to the 〝Uniform Customs and Practice for Documentary Credits〞(1993 revision) International Chamber of Commerce (Pubication No.500)〞 a.依據法規：UCP，如發生交易糾紛，法規的依據。 b.制定者： ICC(International Chamber of Commerce) 國際商會。 c.修訂時間：1993年修訂版本。 d.法規的冊子編號：500號，國際商會訂定法規，都會將其納入編號。

(四)信用狀的修改與補發 1.信用狀的修改 (1)修改原因 出口商無法如期交貨：如製造延誤製造日期 裝運方式變動：遇旺季，運輸方式只得變更 貨物數量減少：數量不齊，金客變動 貨運單據無法提示：因作業程序無法取得L/C規定的貨運單據。

(2)修改申請人： 進口商，是出口商要求進口商去修改， 由於進口商是L/C的申請人。 (3)修改人： 開狀銀行，在修改前應注意L/C的修改， 是否會危害自己利益。 (4)使用文件： 信用狀修改申請書 (Application for Amendment of Documentary Credit，如FORM6-4)。

(6)注意事項：L/C如有保兌，應通知保兌銀行修改內容。 (5)修改流程 　L/C修改申請書 　　L/C修改書 (6)注意事項：L/C如有保兌，應通知保兌銀行修改內容。 進口商 開狀銀行 1 通知銀行 2 出口商 3

(6)注意事項：出口商須在補發申請上聲明願負責因補發而生的一切責任。 2.信用狀的補發 (1)補發原因：受益人不慎遺失。 (2)補發申請人：出口商。 (3)補發人：通知銀行。 (4)使用文件：遺失信用狀補發申請書。 (5)補發流程： 遺失信用狀補發申請書 出口商 通知銀行 信用狀影本 (6)注意事項：出口商須在補發申請上聲明願負責因補發而生的一切責任。 1 2

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