經費支用說明會 會計室 104/10/21.10/22

簡報大綱 會計室職責 請款流程 計畫經費提報 憑證黏貼說明 合法支出憑證說明 請款案例說明 各補助單位規範說明

為什麼會計室總是說:不可以!

會計室業務職責 符合規範時效 外部監督 內部控制 營運成效表達 入帳支付款依據 公開透明 校務發展計畫 財務管理 採購 （簽呈） 之核准 請款、核銷 傳票作業 過帳編表作業 財務管理 （預算編審） 校務發展計畫 符合規範時效 外部監督 內部控制 營運成效表達 入帳支付款依據 公開透明

會計室面對的規範（含時限） 會計室 審計部、國稅局 教育部 會計師 委辦單位 董事會 內控制度

大家都代表學校 經費未結，業務未結 互相尊重 為自己業務負責 取得共識

經費申請注意事項 請款前置作業 請款作業 付款 請款流程 經費申請注意事項 請款前置作業 請款作業 付款

經費申請注意事項 依據事實 收支標準 學校名義 統收統支

請款前置作業-確認經費

請款前置作業

辦理活動之船票、車票、機票、保險及便當之採購，採購金額在貳萬元以下者，得免提採購案 採購驗收 依據中國文化大學採購驗收付款辦法辦理 （辦法請至總務處網頁下載） (採購驗收說明會：10/15.16 AM 9:30) 未達新台幣壹萬元者，可免提採購案 辦理活動之船票、車票、機票、保險及便當之採購，採購金額在貳萬元以下者，得免提採購案 直接請款

物品單價在貳仟元(含)以上，壹萬元（不含）以下且耐用年限二年以上者 採購驗收 依據中國文化大學採購驗收付款辦法辦理 （辦法請至總務處網頁下載） 物品單價在貳仟元(含)以上，壹萬元（不含）以下且耐用年限二年以上者 採購金額壹萬元以上（含） 驗收 （總務處保管組承辦） 請款

請款作業 1 2 3 4 5 6 一般請款（文具、紙張、耗材、郵資、影印等等雜支） 採購案請款（已採購案及小額採購案） 電子領據請款（人員相關，如主持人費、助理費、出席費、演出費等等） 預支及核銷請款 國外差旅 國內差旅 1 2 3 4 5 6

請款、核銷及入帳開票支付流程 承辦單位送件 直屬單位主管審核 會辦相關單位 1 會計室收件 2 承辦人審核 3 會計主任審核 4 授權核判 5 校長核判 6 傳票開立 7 會計主任覆核及用印 8 校長覆核及用印 9 付款憑證開立 10 會計主任用印 11 校長用印 12 付款

採購至付款時程 依公文會簽會核時限(不含退件時間)： 最速件1小時／速件2小時／普通件6小時 惟批量處理(不含退件時間)總流程不多於27個工作天 ［承辦人送件→直屬單位主管簽核→會辦相關單位→會計室收件：預計10個工作天］ ［會計室收件→校長審核完成：預計5個工作天］ ［會計室傳票開立→校長複核及用印完成：預計9個工作天］ ［出納組開立付款憑證→校長於付款憑證用印完成：預計3個工作天］

付款 依教育部學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實 施辦法，學校法人及所設私立學校所有收入，應分別存 入其在金融機構開設之專戶，付款時，除小額零用金外 ，以直接匯撥或簽發支票，付款對象以直接領受人為原 則。 薪資、鐘點費直接由出納組撥款，歸入個人帳戶，未辦 理開戶，無法轉帳支薪。學生獎、助學金、工讀金、各 項公費或退費之集體請款案件，直接由出納組撥款銀行 辦理轉帳，歸入學生個人帳戶。

付款 金額10,000元以下 金額10,000元以上 影印、文具、餐點費等零星雜支已由承辦人墊付者，則逕付承辦人 若承辦人已墊付者，需附上廠商已收款證明，方得逕付承辦人 金額10,000元以上

計畫經費提報

計畫經費提報流程 會計室核准計畫經費 預算管理系統提報計畫經費 委辦單位補助核准函會辦（送交）會計室

計畫經費提報-預算管理系統提報1

計畫經費提報-預算管理系統提報2

計畫經費提報-預算管理系統提報3

合法支出憑證說明

合法支出憑證-1 收據應由受領人簽章，並註明下列事項： 一、中國文化大學 (統一編號 29903203) 二、品名、數量、單價、金額 三、人員收據或印領清冊應書明所得人姓名、戶籍地 址、國民身分證編號及所得所屬期間或月份

合法支出憑證-2 支出憑証的種類 一、統一發票：紙本電子發票、二聯式、三聯式、收 銀機、電子計算機 二、免用統一發票 : 收據 三、中華郵政公司開立之購買票品證明單 四、人員收據、所得印領清冊

合法支出憑證-紙本電子發票2/2 正本 影本 因需長時間保存，請先影印一份並簽章後，再 併同發票正本，黏貼於憑證黏貼用紙單上。

合法支出憑證-統一發票(二聯式) 二聯式統一發票，請加註抬頭「中國文化大學」 ，勿加上「私立」2字，並註明品名、數量、單價及加蓋統一發票章。

合法支出憑證-統一發票(三聯式) 三聯式統一發票需注意請款時，第二、三聯先上下合併貼後，再黏貼於憑證黏貼用紙同一欄位。

合法支出憑證-收銀機統一發票 收銀機發票應加註學校統一編號，並逐項註明購置細目，若未請廠商打上本校統一編號者，另加蓋統一發票章，再自行填寫本校之統一編號。 收銀機發票應加註學校統一編號，並逐項註明購置細目。

合法支出憑證-收銀機統一發票(三聯式) 收銀機發票應加註學校統一編號，並逐項註明購置細目。將收執聯與扺扣聯先上下合併貼後，再黏貼於憑證黏貼用紙同一欄位。

合法支出憑證-電子計算機統一發票 29903203 電子計算機開立之三聯式統一發票者，應加註學校抬頭、統一編號，第二、三聯先上下合併貼後，再黏貼於憑證黏貼用紙同一欄位。

合法支出憑證- 免用統一發票收據1/3 免用統一發票收據，應注意店章是否加註免用統一發票編號、商號名稱、負責人、地址。*注意:如為刻印印章需附上樣章。

合法支出憑證- 免用統一發票收據2/3 免用統一發票收據，應注意店章是否加註免用統一發票編號、商號名稱、負責人、地址。

合法支出憑證- 免用統一發票收據3/3 免用統一發票收據，應注意店章是否加註免用統一發票編號、商號名稱、負責人、地址。如店名為有限公司或股份有限公司者需請商家開立統一發票。

合法支出憑證-民宿收據1/2 計畫專案做野地調查住民宿時，所取得的民宿收據，請負責人在收據上「簽章」，並附「民宿登記證」及「負責人身份證」影本。（因無發票，須報個人所得）

合法支出憑證-民宿收據2/2 計畫專案做野地調查住民宿時，所取得的民宿收據，請負責人在收據上「簽章」，並附「民宿登記證」及「負責人身份證」影本。（因無發票，須報個人所得）

合法支出憑證- 農(漁)民出售農(漁)產物收據

合法支出憑證-購買票品証明單1/2 如為大宗郵件請附上大宗郵件證明單。

合法支出憑證-購買票品証明單2/2 大宗郵件證明單

合法支出憑證-人員收據 若為所得人於紙本領據簽章者，憑証黏貼用紙的憑証張數應為2張，(由電子領據系統列印之收據1張，加上紙本簽領之人員收據1張)，並附於憑証黏貼用紙之後。

合法支出憑證-人員所得印領清冊 若為所得人於紙本印領清冊簽章者，憑証黏貼用紙的憑証張數應為2張，(由電子領據系統列印之印領清冊1張，加上紙本簽領之人員印領清冊1張)，並附於憑証黏貼用紙之後。

合法支出憑證-所得印領清冊1/2 憑証黏貼用紙的憑証張數，請寫2張，金額請寫總計，印領清冊請附於黏貼單後。

合法支出憑證-所得印領清冊2/2 憑証黏貼用紙的憑証張數，請寫2張，金額請寫總計，印領清冊請附於黏貼單後。

會辦 人事室 （五）國外差旅-報銷經費流程 國外差旅費-請款流程 請假 請款 出差前至人事室或教務處辦理請假手續（不可事後補請） 不論是否為寒、暑假或任何假日，凡因公出差者，均需辦理請假 請款 銷假10日內辦理請款 7月份出差因逢本校會計年度結束(7/31日)，請於出差後立即辦理請款 國外出差旅費報告表 請款申請書 會辦 人事室

（五）國外差旅-報銷經費 一、憑證黏貼 二、檢附資料（檢核表） □機票費-代收轉付收據or購票證明 □電子機票or機票票根 □登機證（去程）及（回程） □註冊費收據 □保險費收據 （要保人：中國文化大學；保額視經費來源而定） □手續費收據 □國外出差旅費報告表 □出國前一日台灣銀行賣出即期美元匯率表 □國外各地區出差人員生活費日支數額表 □因公出國搭乘外國籍航空公司班機申請表 □請假申請單 □議程資料 □註冊費之匯兌水單或刷卡帳單 假單：假日、寒暑假亦須請假 保險費： 1.要保人：中國文化大學 2.保額視經費來源而定（例如：科技部400萬、教育部300萬等） 生活費：以出國前一天（遇假日往前順推）臺灣銀行賣出即期美元參考匯價證明

（六）國內差旅-報銷經費流程 會辦 人事室 國內差旅費-請款流程 請假 請款 出差前至人事室或教務處辦理請假手續（不可事後補請） 不論是否為寒、暑假或任何假日，凡因公出差者，均需辦理請假 請款 銷假10日內辦理請款 7月份出差因逢本校會計年度結束(7/31日)，請於出差後立即辦理請款 中國文化大學出差旅費申請表 會辦 人事室

（六）國內差旅-本校出差旅費一覽表 類別 職級 項目 校長 部處室館主任 助理教授 助教 技工 學生 備 註 教授 講師 組員 工友 副教授 備 註 教授 講師 組員 工友 副教授 組主任 辦事員 秘書 護士 長途出差 交通費 火車 莒光號 以鐵路票價為準，憑票證實報實銷。 汽車 以公路局及市公車票價為準，憑票證實報實銷。 其他 必要時專案簽准。 住宿費 2000 1800 1600 1400 800 檢據覈實報支。 雜費 400 附 記 一、凡單程一○○公里以上之途程（頭份、苗栗間），視為長途。 二、凡有鐵路可達支地區，以報支火車費為主。 短程出差 教職員工 備 註 火汽車 按鐵路局、公路局及市公車票價為準，憑票證實報實銷。如因特殊事件得經校長核准報支計程車費。 200

人員相關費用請款 48

183 人員所得相關法規 所得年度：每年1月1日至12月31日 依據法源： 所得人之身份 居住者 V.S. 非居住者 所得稅法 各類所得扣繳率標準 因應政府修法，故每年扣繳率方式及標準亦有不同 所得人之身份 居住者 V.S. 非居住者 183 49

外籍居住者及非居者所得申報事項 外籍居住者 外籍非居住者 (依居住者 稅率扣繳) (依非居住者 居留證上之統一證號 檢附居留證影本 出入境證明 外籍居住者 (依居住者 稅率扣繳) 電子領據之所得清冊或所得收據正本 護照影本或居留證影本 外籍非居住者 (依非居住者 滿183天 若無檢附證明文件，或證明文件過期亦或即將過期者，當次請款則以非居住者稅率扣繳及向國稅局申報，即使事後附上證明，亦無法退還多扣之稅款 末滿183天 50

183天計算範例：居留證號有效期間為103/7/5至104/7/5 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合計 天數 31 28 30 365 103 年度 27 180 104年度 186 天數合計 扣繳身份 103所得年度 180 非居住者 104所得年度 186 居住者 51

非居住者證號填寫方式 未滿183天之大陸地區人民 西元出生年之後2位 出生月2位 出生日2位 9 西元出生年 出生月2位 出生日2位 護照內英文姓名第1個字前2位字母 未滿183天之外僑 52

所得人資料填寫 居住者 (課稅年度在臺滿183天) 非居住者 (課稅年度在臺未滿183天) 大陸地區人民/外僑 姓名 中文姓名 中文姓名/外國人姓名 地址 身份證/居留證上之地址 非居住者請輸入學校地址。 範例一 老師姓名 : 王中華 身份證字號:A123456789 地址:台北市大安區大安路100號 大陸學者 : 陳一 出生年月日:1961年10月1日 非居住證號: 9611001 地址:台北市士林區華岡路55號 範例二 僑生姓名 : 葉第一 居留證號 : AC1234567 地址:新北市板橋區板橋路55號 外籍學者 : Liv Tyler 出生年月日:1977年5月18日 非居住證號: 19770518TY 行政院核定自103/1/8起，中華民國居住之個人適用免寄發扣繳憑單，以提升行政效率及節能減紙。 53

外籍非居住稅務繳納及申報流程 務請配合辦理校內扣繳流程，否則將由貴單位自行擔罰責罰款。 付款日10日內完成稅款申報 (包含例假日) 款付所得 出納組 繳納稅款 會計室 所得人相關資料確認及協助申報 文書組 所得申報資料用印申請 將稅款繳交收據及所資申報資料送至國稅局完成稅款申報 付款日二日內完成 付款日10日內完成稅款申報 (包含例假日) 54

外籍非居住延遲申報之罰則 罰則: 務請配合辦理校內扣繳流程，否則將由貴單位自行擔罰責罰款。 1.延遲申報利息 2.稅額10%，最低罰款目前為 750/件。 會計室 確認延遲申報利息及罰款 出納組 繳納稅款及 罰款、利息 相關資料確認及協助申報 55

104年 給付所得類別及扣繳率介紹 所得類別 所得內容 扣繳率 居住者(滿183天) 稅額達2,000元以上 非居住者 (未滿183天) 薪資所得(50) 鐘點費、出席費、講師費、工資、工讀金、論文發表費、會議主持人、…等 5% 按給付額扣取18%； 全月薪資給付總額低於基本工資1.5倍（104年度約為30,012元）者，則按給付額扣取6% 執行業務所得 (9A9B) 稿費、演講之鐘點費、論文審查費、審稿費、著作審查、表演人、…等 10% 20%； 惟演講之鐘點費、稿費等，每次給付不超過5,000元免予扣繳，惟仍應列單申報 競技競賽獎金(91) 各類比賽獎金 20% 其他所得 不屬於上列各類之所得 免扣繳 104/7/1起，基本工資調整為20,008，其1.5倍為30,012 56

給付所得類別及扣繳率範例 所得類別 扣繳率 領款金額 代扣金額 居住者 稅額達2,000元以上 非居住者 薪資所得 5% 按給付額扣取18%； 低於基本工資1.5倍按給付額扣取6% 50,000 2,500 18% 9,000 20,000 1,000 6% 1,200 執行業務所得 10% 20%； 惟演講之鐘點費、稿費等，每次給付不超過5,000元免予扣繳 25,000 5,000 500 競技競賽獎金 20% 30,000 3,000 6,000 其他所得 免扣繳 57

補充保費 項目 所得格式代號 薪資所得 50 個人自付 說明 全校總薪資扣除投保薪資後餘額 注意事項   項目 所得格式代號 說明 薪資所得 50 全校總薪資扣除投保薪資後餘額 個人自付 超4個月薪資之獎金 本單位投保人員 兼職薪資 非本單位投保人員 排除工會投保人員 執行業務 9A9B 排除專技人員自行執業 (須舉證_投保單位) 排除自營作業投保工會人員 (須舉證_工會) 租金 51 由學校給付自然人租金時於租金中代扣繳交 注意事項 一.排除: 1.無投保資格者 2.第5類被保險人(低收入戶)舉證後免扣 二.非所屬投保單位發給的兼職所得，單次給付達基本工資20,008元時， 由扣費義務人就源扣繳自付補充保費。除獎金及兼職所得外，執 行業務收入、利息所得、股利所得及租金單次給付達5,000元以 上，扣繳自付補充保費。 三.補充保費=費基 X 費率2% 58

演講鐘點費給付所得類別介定 執行業務所得9B98 薪資所得50 聘請學者、專家於公眾集會場所（指實際參加者含非本校之人員），所作之專題演講而給之鐘點費，屬於個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費之收入 開課或舉辦各項訓練班、講習會，及其他類似性質之活動，聘請授課人員講授課程，所發給之鐘點費，屬薪資所得 排定之講授課程雖名為專題演講，但因係在上課場合為之，或有上課之性質者，仍屬薪資所得 59

給付所得類別、補充保費及扣繳率 依每年法令調整，各扣繳率規則及標準不同，會計室即時更新資料，請各承辦單位注意。 60

各計畫人事費請款時間 所得人 專任助理薪 兼任助理薪 / 臨時工資 請款期間 需按月請款 請款核銷時間 待人事室保險資料匯入後，於當月5日至10日請款完畢 於次月5日至10日請款完畢

人事費請款之檢附資料 項目 學習型兼任助理薪 勞僱型兼任助理薪 檢附資料 1. 學習紀錄表 簽到表上時間與請款時數必需相符 2. 需檢查總時數是否正確 3. 簽到表上的日期、時間及內 容均需手寫，不可先行打上 資料

電子領據常見問題 請款核銷，點選經費名稱時，找不到執行的經費項目? 1.確認經費動支人員是否已被授權? 2.經費項目的費用類型是否為人員相關? 3.計畫期間、經費期間是否已過期?

預算管理系統簡易說明

預算管理系統簡易說明 經費來源 預算提報 動支人員設定 可動支預算查詢 預算型 計畫型(校外經費補助部分) 年度預算 中程校務發展計畫經費 教學卓越計畫經費 科技部 農委會 其他政府機關 民間機構 學輔經費 預算提報 預算型經費提報 計畫型經費提報 動支人員設定 1.計畫主持人 2.具有「請款審核」身份者 (擁有權限：可動支經費、申請經費流用、 設定預算動支人員、約用專兼任人員) 可動支預算查詢 預算管理系統/可動支經費查詢/ 預算型經費查詢 計畫型經費查詢

預算管理系統簡易說明 預算提報時間 經費來源 時間 操作途徑 年度預算 收入每年2月底前 支出每年3月底前 預算管理系統/預算提報/ 經費型預算提報/複製上一學年度年度預算 中程校務計畫 依研發處頒佈時程辦理 研發處統籌匯入 教學卓越計畫 每年度預算送至教育部審核 教學資源中心統籌匯入 各研究計畫案 於補助單位審核或簽約後 由各計畫主持人自行建立 (科技部計畫由研發處統一建置)

預算管理系統簡易說明 電子領據－新增領據 電子領據－核銷維護及列印 預算型 計畫型(校外經費補助部分) 1.直接新增：電子領據/新增領據/逐筆新增領據/直接新增/選擇是 否代扣勞健保及勞退/繼續/依系統所需資料逐項選擇及輸入完畢 /領據資料儲存 2.範本建立：(1)電子領據/範本作業/建立範本檔/依系統所需資料 逐項選擇及輸入完畢/繼續(2)新增領據/由範本檔新增領據 3.檔案匯入：電子領據/新增領據/檔案匯入/按左下方【EXCEL格 式 樣本】／下載樣本檔，輸入完畢後，再由檔案匯入操作 電子領據－核銷維護及列印 1.核銷/核銷維護/將最下方的【挑選全部】打勾，並輸入給付總額 及所得稅/驗算/確定核銷 2.核銷/印表/列印請款申請書、核銷單總表、核銷清冊 3.若核銷後要刪除或修改資料，請電洽會計室承辦人取消核銷單號 後，至領據清單刪除或修改

預算管理系統簡易說明 一般請款(非採購案) 採購案請款 (一次請款) (分批請款) 預算型 計畫型(校外經費補助部分) 預算管理系統/請款/請款作業/預算型經費請款/依系統選擇要請款之經費來源及金額等相關資料/申請請款 預算管理系統/請款/請款作業/計畫型經費請款/依系統選擇要請款之經費來源及金額等相關資料/申請請款 採購案請款 (一次請款) 1.預算管理系統/請款/請款作業/採購案請款/設定經費分配/輸入請購單編號/查詢/設定分配金額/輸入分配金額(即議價後的總金額)/儲存/按左上方的【確定分配】/離開分配的頁面。 2.非人員相關之採購請款：款付採購廠商(含個人代墊)/輸入請購單編號/查詢/按右邊(1)修改本次請款金額/輸入本次請款金額/儲存/按左上方的【(2)確定請款】 3.人員相關之採購案請款：支付個人勞務服務/抵用單單號選擇：(請選擇【採購單(附採購單號) 】)(下拉式選單選擇要請款之採購單單號)/選擇是否代扣勞健保及勞退/繼續/之後步驟與新增領據之說明相同 (分批請款) 1.於第一次請款時已做經費分配，第二次請款就不需再做經費分配 2.其它步驟與第一次請款相同

預算管理系統簡易說明 預算流用 預支 非採購案 採購案 預算型 計畫型(校外經費補助部分) 預算管理系統/預算流用與變更/預算型經費流用/依系統選擇流出及流入相關資料/申請流用/列印申請單 預算管理系統/預算流用與變更/計畫型經費流用/依系統選擇流出及流入相關資料/申請流用/列印申請單 預支 非採購案 預算管理系統/預支與核銷/預支作業/非採購案預支/預算型經費預支/依系統選擇要預支之經費來源及金額等相關資料/申請預付 預算管理系統/預支與核銷/預支作業/非採購案預支/計畫型經費預支/依系統選擇要預支之經費來源及金額等相關資料/申請預付 採購案 預算管理系統/預支與核銷/預支作業/採購案預支/輸入採購單編號/依系統選擇要預支之經費來源及金額等相關資料/申請預付

預算管理系統簡易說明 核銷(支付個人勞務服務) 核銷(核銷申請) 預算型 計畫型(校外經費補助部分) 預算管理系統/預支與核銷/核銷作業/支付個人勞務服務/領據抵用單號(請選擇【預支單(附預支單號)】)/預支單號(下拉式選單選擇要核銷之單號)/選擇是否代扣勞健保及勞退/繼續/之後步驟與新增領據之說明相同 核銷(核銷申請) 預算管理系統/預支與核銷/核銷作業/核銷申請/輸入預支單編號/查詢/選取/輸入核銷金額及相關資料（選擇一次核銷、分批核銷、最後一次核銷）/申請核銷

預算管理系統簡易說明 提醒事項： 預算型 計畫型(校外經費補助部分) 1.若請款時，若無法選到經費，請先確認動支人員是否設定完成 2.採購案提案，僅限學校聘任之專任教職人員 3.請款案請於所有要申請之資料全輸入完畢後，一次勾選列印，勿 一張發票印一張請款申請書，電子領據亦同 4.採購案請款可與一般請款併在同一張請款申請書列印，但不同計 畫請勿列印在同一張請款申請書

敬請指教 系統操作畫面 請參閱會計室網站