上篇 出口贸易 流程二 初步拟定交易条件 任务九 比较不同的货款支付方式

教学设计 一、支付工具 二、汇付 三、托收 四、信用证 五、其他支付方式 实施任务 详解任务内容 教学方法与手段 引入任务思考 设计任务背景 提出任务目标 教学方法与手段 实施任务 详解任务内容 一、支付工具 二、汇付 三、托收 四、信用证 五、其他支付方式

提出任务目标 通过学习，掌握支付工具及各种常用支付方式的基本知识、基本理论和基本技能，并学会在实践中加以运用；掌握国际贸易支付中所涉及到的法律、法规、惯例及规章制度，学会解决国际货款支付中出现的实际问题。

设计任务背景 林涛在核查了王悦的报价结果后，接着又给王悦布置了一项任务：“顺利交货只是我们作为出口商的一项责任，而能否及时安全地收到全额货款，才是出口商的最终交易目的。国际贸易中支付货款的方式比较多，但从安全性、资金在途时间、银行费用、手续便利性等方面来比较的话，各有其优劣。接下来，你就分析一下你的这笔潜在交易最好适用哪种结算方式，并拟定出支付条款。”

引入任务思考 国际贸易中的支付方式和支付工具有哪些？这些支付工具和支付方式如何操作才能顺利地完成货款结算呢？它们各有什么优缺点？对王悦而言，若与加拿大的客户成交后，应该选择哪种支付工具和支付方式呢？为什么？如何与客户签订支付条款？

教学方法与手段 1 任务驱动法 2 案例教学法 3 项目小组教学法 4 互动教学法 5 双语教学法

详解任务内容 一、支付工具 二、汇付 三、托收 四、信用证 五、其他支付方式

一、支付工具 （一）货币 （二）票据 1．汇票（Bill of Exchange） 2．本票（Promissory note） 3．支票（Check）

汇票（Bill of Exchange） 汇票简称Draft或Bill，是国际贸易中使用最为广泛的票据。

汇票有3个基本当事人，即出票人（Drawer）、受票人（Drawee）或付款人（Payer）和收款人（Payee） 汇票付款手续

二、汇付 1.汇付（Remittance），又称汇款，是指付款人主动通过银行将款项汇交收款人的一种结算方式。 在汇付方式下，结算工具（委托通知或汇票）的传送方向与资金的流动方向相同，因此称为顺汇。 2.汇款方式主要有四个当事人，分别是汇款人（Remitter）、汇出行（Remitting Bank）、汇入行（Paying Bank）、收款人（Payee）

3.汇付的种类 电汇（T／T，Telegraphic Transfer） 信汇（M／T，Mail Transfer） 票汇（D／D，Remittance by Banker’s Demand Draft）

4.汇付在国际贸易中的应用 预付货款（Payment in Advance） 货到付款（Cash on Delivery） 交单付现（Cash at Document） 5.汇付的性质和特点 风险大 资金负担不平衡 手续简便，费用少

6.汇付条款范例

三、托收 1.托收的含义及当事人 （1）托收（Collection）是债权人（出口商）委托银行向债务人（进口商）收取货款的一种结算方式。托收是一种逆汇结算方式。 （2）托收业务中主要涉及到四个当事人： 委托人（Principal） 委托行（托收银行）（Remitting Bank） 代收行（Collecting Bank） 付款人（Drawee）

2.托收的种类 （1）光票托收 （2）跟单托收 ①付款交单（Documents against Payment, D/P） 即期付款交单（Documents against Payment at Sight, D/P at Sight） 远期付款交单（Documents against Payment after Sight, D/P after Sight） ②承兑交单（Documents against Acceptance, D/A）

即期付款交单程序 委托人 付款人 （出口方） （进口方） 轮船 公司 托收行 代收行 （出口方银行） （进口方银行） ①合同 ⑨凭单提货 ②发货取得提单 ③托收申请书及跟单汇票 ⑥提示汇票要求付款 ⑦付款 ④回执 ⑧交单 ⑩付款 ⑤托收委托书及跟单汇票 托收行 （出口方银行） 代收行 （进口方银行） ⑨汇交收托的款项

远期付款交单程序 ①合同 付款人 委托人 （进口方） （出口方） 轮船 公司 ④回执 ⑾付款 代收行 托收行 （进口方银行） （出口方银行） ②发货取的提单 ⑩凭单提货 轮船 公司 ③托收申请书及跟单汇票 ⑧到期提示汇票要求付款 ⑥提示汇票要求承兑 ⑨付款交单 ⑦承兑汇票 ④回执 ⑾付款 ⑤托收委托书及跟单汇票 托收行 （出口方银行） 代收行 （进口方银行） ⑩汇交收托的款项

承兑交单程序 付款人 委托人 （进口方） （出口方） 轮船 公司 托收行 代收行 （出口方银行） （进口方银行） ①合同 ⑨交单提货 ②发货取的提单 轮船 公司 ③托收申请书及跟单汇票 ⑥提示汇票要求承兑 ⑩到期提示汇票要求付款 ④回执 ⑾付款 ⒀付款 ⑦承兑汇票 ⑧交单 ⑤托收委托书及跟单汇票 托收行 （出口方银行） 代收行 （进口方银行） ⑿汇交收托的款项

3.托收条款范例 （1）即期付款交单 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。 Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight ，The shipping documents are to be delivered against payment only.

（2）远期付款交单 买方对卖方开具的见票后45天付款的跟单汇票，于提示时应即予以承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。 The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at 45 days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.

（3）承兑交单 买方对卖方开具的见票后60天付款的跟单汇票，于提示时应即予以承兑，并应于汇票到期日即予付款，承兑后交单。 The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at 60 days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.

四、信用证 《跟单信用证统一惯例》（国际商会第600号出版物，即UCP600）对信用证有如下的定义：“跟单信用证”（Letter of Credit）和“备用信用证”（以下统称“信用证”），意指一项约定，不论其如何命名或描述，系指一家银行（开证行）应其客户（申请人）的要求和指示或以其自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：（1）向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票，或（2）授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票，或（3）授权另一家银行议付。

L/C中三个重要期限之间的关系 L/C的有效期 一般L/C的有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的信用证无效。 L/C的装运期 一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。 L/C的交单期 根据UCP600的规定，银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据，但无论如何，交单期不得晚于L/C的有效期。

通知行 信用证的支付程序 开证申请人 受益人 贸易合同 通 申 知 请 信 交 款 开 用 议 单 赎 证 付 据 （8） （1） （9） 开证行 通知行 （1） 申 请 开 证 （2）信用证 （3） 通 知 信 用 （4） 交 单 （5） 议 付 （6）寄单索汇 （7）偿付 （8） 款 赎 （9） （10） 据

信用证的特点 1．信用证是一种银行信用。 2．信用证是一种自足文件。 3．信用证是一种单据业务。

信用证的种类1 跟单信用证（documentary credit） 光票信用证（clean credit） 可撤销信用证（revocable L/C） 不可撤销信用证（irrevocable L/C） 保兑信用证（confirmed L/C） 非保兑信用证（unconfirmed L/C）

不可撤销信用证 UCP400: 如果信用证没有注明其是否可撤销则被视为可撤销 UCP500: 如果信用证没有注明其是否可撤销则被视为不可撤销 在UCP600的第2条中对“信用证”的定义以及第3条中的解释规则（A credit is irrevocable even if there is no indication to that effect.）均明确信用证是不可撤销的。 国际商会的明确立场：强化信用证不可撤销的属性，以加强对受益人的保护，从而维护信用证作为支付工具的功能。 由于UCP的惯例地位，如果当事人愿意使用可撤销信用证，则应该在信用证中对此做出明确规定。

信用证的种类2 远期信用证（usance L/C, time L/C ）,可分为: 议付信用证（negotiation L/C） 即期信用证（sight L/C） 远期信用证（usance L/C, time L/C ）,可分为: 延期付款信用证(Deferred Payment L/C) （银行）承兑信用证(Acceptance L/C） 真远期信用证,卖方远期信用证(Seller’s Usance L/C) 假远期信用证,买方远期信用证(Buyer’s Usance L/C) 议付信用证（negotiation L/C） 公开议付信用证 即期议付信用证 限制议付信用证 远期议付信用证

信用证的种类3 可转让信用证（transferable L/C） 不可转让信用证（untransferable L/C ） 　循环信用证（revolving L/C） 自动循环（automatic revolving） 半自动循环（semi- automatic revolving ） 非自动循环（non- automatic revolving ）

可转让信用证 受益人（第一受益人）有权将信用证的全部或部分金额（同时）转让给一个（或几个）第二受益人使用的信用证。 其特点： 只能转让一次，（但可重新转让给第一受益人） 第一受益人可代替原证申请人。 买卖合同并没转让，只是进口人同意由出口人指定的其他人（供货商）履行交货、交单义务。 转让行可以是付款行、承兑行或议付行（自由议付须特别授权）。（第一受益人要求第二受益人向转让行交单，汇票、发票被替换） 须明确注明“Transferable”（UCP600第38条）

信用证的种类4 对开信用证（Reciprocal L/C） 对背信用证（Back to Back L/C） 预支信用证（Anticipatory L/C） 备用信用证（Standby L/C）

信用证条款范例 即期信用证支付条款 “买方应于装运月份前XX天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后15天在中国议付。” (The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers XX days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.)

远期信用证支付条款 “买方应于XX年X月X日前（或接到卖方通知后X天内或签约后X天内）通过XX银行开立以卖方为受益人的不可撤销（可转让）的见票后XX天（或装船日后XX天）付款的银行承兑信用证，信用证议付有效期延至上述装运期后15天在中国到期。” (The Buyers shall arrange with X X Bank for opening an Irrevocable (Transferable) bankers acceptance Letter of Credit in favour of the Sellers before……(or within…days after receipt of Sellers advice; or within…days after signing of this contract), The said Letter of Credit shall be available by draft (s) at sight (or after date of shipment) and remain valid for negotiation in China until the 15th after the aforesaid time of shipment.)

三种支付方式的比较 手续 费用 出口商风险 进口商风险 资金负担 汇 预付货款 最小 最大 款 货到付款 最大 最小 手续 费用 出口商风险 进口商风险 资金负担 汇 预付货款 最小 最大 款 货到付款 最大 最小 托 收 较复杂 多 大 小 不平衡 信 用 证 复杂 最多 较小 较大 较平衡 不平衡 简单 少

五、其他支付方式 （一）银行保函（Letter of Guarantee，L/G） （二）国际保理（International Factoring） （三）福费廷（Forfeiting）

银行保函与信用证的区别 信用证 银行保函 开证行负第一付款责任。 一般来说保证行负第二责任。（从属性） 合同正常履行时，支付必然发生。 合同正常履行时，保函不必使用。（补充性） 使用时与实际合同履行无关，只要求单单一致，单证一致。 使用时必须对合同违约行为调查取证。（索偿方式、银行的介入）

国际保理与信用证比较 信用证业务 国际保理业务 灵活性 很大的“制度效率”，手续复杂，灵活性差， 手续简便，降低出口商经营成本。 资金 周转 开证行要求进口商交付押金，占用资金 进口商依靠自己的信用获得的买方信贷，出口商可以获得卖方信贷 风险 保障 要求 “单证一致”，不能完全防范实际合同履行的风险。 严格按合同履行，对进口商全面资信调查。（无追索的应收帐款转让出口保理商对出口商不能追索）

福费廷 “福费廷”是一种中期、固定利率、无追索权的出口贸易融资方式，一般适用于延期付款的大型设备交易。它是出口商把经进口商承兑的，期限在半年以上到五六年的远期汇票，无追索权（Without Recourse）地售给出口商所在地的银行（或大金融公司），提前取得现款的一种资金融通形式，属于出口信贷的一种。

实施任务 王悦对各种常用的结算方式做比较后，考虑到与潜在客户是第一次合作，应该侧重于从安全性的角度来选择支付方式，决定采用预付货款或即期信用证方式来结算货款。 若采用预付货款方式支付货款，则合同中的支付条款可订立为： Payment: the buyer should pay total amount to the seller by T/T within 15 days before shipment. 若采用即期信用证方式支付货款，则合同中的支付条款可订立为： Payment: by irrevocable letter of credit available by the seller’s documentary draft at sight to be valid for negotiation in China until 21 days after date of shipment. The L/C must reach the seller within 45 days after date of contract.