成本系統製造費用拆分五項 WF/SM產品中心製作 GP3.1版更說明文件

內容大綱 需求說明 處理邏輯 作業流程 細部說明 注意事項 程式清單

需求說明 因應10號公報存貨處理，製費欄位擴增為5個 1.可設定屬固定或變動 2.可設定不同的分攤方式 客戶反應希望製令成本檔(CSTTA)製造費用拆分五項，能更精確的分析生產成本 回大綱

需求說明 法令公報： 十號公報第19 段內容，「製成品及在製品存貨之成本，應包括直接原料、直接人工及製造費用。製造費用應依合理而有系統之方法加以分攤。固定製造費用應按生產設備之正常產能分攤，若實際產量與正常產能差異不大，企業亦得按實際產量分攤。因產能較低或設備閒置導致之未分攤固定製造費用，應於發生當期認列為銷貨成本。實際產量若異常高於正常產能，企業應以實際產量分攤固定製造費用。」 變動製造費用應以實際產量為基礎分攤。 回大綱

需求說明 何謂固定/變動製造費用? 變動製造費用 生產過程中，依產量增加而增加的附屬副材料零件，或是與生產製造有關的直接費用。 例如：生產用機器的油料、水電費等等 固定製造費用 為期間成本。主要在提供生產之能量。 例如：廠房設備的折舊 工廠工頭之薪資 回大綱

處理邏輯 製費欄位擴增為5個 固定/變動製費計算方式 人工/製費來源收集 1.可設定屬固定或變動 2.可設定不同的分攤方式 1.固定製費依實際產能、正常產能取大值分攤 2.變動製費以實際產能為基礎分攤 人工/製費來源收集 新增製費分攤比率設定(CSTI08)、線別成本計算(CSTB08)， 自動產生各線別製費金額 回大綱

處理邏輯 線別成本檔(CSTMC) 製令成本檔(CSTTA) 新增製費五項及其相對應的閒置製費，後續生產成本計算、報表核對用，原製造費用改為總製造費用。 製令成本檔(CSTTA) 1.新增本期投入製造費用五項，原本期投入製造費用改為本期投入總製 造費用，成本計算時，生產線各項製費依產能分攤至製令本期投入各 項製費。 2.本期投入下階成本來源為異動明細維護檔(INVLA)，其製費無法分項 ，故製令期初、期末在製製費及產品成本檔(CSTME)製費亦無法拆分 ，所以製令成本製費拆分功能只做到製令成本(CSTTA)本期投入製費 拆分五項。 * 本期投入總製費=本期投入下階製費+ 本期投入製費一+製費二+製費三+製費四+製費五 回大綱

作業流程 基本資料建立 人工製費結轉 產能/人工製費成本收集及線別成本分攤 生產成本計算 回大綱

細部說明 CSTI01 成本系統參數設定作業 回大綱

細部說明 CMSI04 生產線資料建立作業 原標準單位製費 回大綱

細部說明 CSTB02 製令工時彙總作業範例 回大綱

細部說明 CSTB02 製令工時彙總作業範例 1.實際產能:製令工時建立作業彙總而來 2.標準產能:生產線建立作業每月標準產能 3.閒置產能=標準產能-實際產能 生產線建立作業 標準人工成本、總標準單位製費 回大綱

細部說明 ★ 執行線別成本計算作業(CSTB08)前，需先執行製令工時 彙總作業(CSTB02)，收集產能資料並產生閒置人工/機器產能。 ★ 執行製令工時彙總作業，依製令工時建立作業(CSTI02) 使用人時、使用機時產生每月之線別成本檔： ◆實際人工產能 = 製令工時建立作業同線別使用人時加總 ◆實際機器產能 = 製令工時建立作業同線別使用機時加總 ◆標準人工產能 = 生產線別建立作業每月標準人工產能 ◆標準機器產能 = 生產線別建立作業每月標準機器產能 ◆閒置人工產能 = 標準人工產能 - 實際人工產能 ◆閒置機器產能 = 標準機器產能 - 實際機器產能 回大綱

細部說明 CSTI08 線別成本分攤比率設定作業 線別成本分攤比率設定作業: 1.分攤方式=固定比率 設定分攤比率後由線別成本產生作 業(CSTB08)回寫科目餘額/分攤金額 2.分攤方式=線別時數 由線別成本產生作業(CSTB08)回寫 科目餘額/線別時數/分攤金額 1.固定比率 2.線別時數 回大綱

細部說明 CSTB08 線別成本產生作業範例 一、回寫線別成本分攤比率設定作業 單頭檔 科目餘額 * 會計科目各期餘額檔該年月餘額 二、回寫線別成本分攤比率設定作業 單身檔 分攤金額 * C01線別分攤金額 =64000*50% =32000 * C02線別分攤金額 回大綱

細部說明 CSTB08 線別成本產生作業範例 三、回寫線別成本檔(CSTMC) 回大綱

細部說明 CSTB08 線別成本產生作業範例 三、回寫線別成本檔(CSTMC) 回大綱

細部說明 CSTB08 線別成本產生作業範例 三、回寫線別成本檔(CSTMC) =分攤類別為1.製造費用一 單身計算而來 =32000 本月單位人工 =60000/235 =255.32 本月單位製費 =32000/235+ 15000/240 =136.17+62.5 =198.67 回大綱

細部說明 CSTB08 線別成本產生作業範例 三、回寫線別成本檔(CSTMC) 1.閒置製費一~五 (CST.MC028~CST.MC032)，當該項製造 費用類型為固定製費時依產能計算閒置製費。 2.總帳未切閒置製費時，會計餘額與製造費用合計核對； 總帳切出閒置製費後，與閒置製費、應分攤製造費用核對 3.閒置製費、應分攤製造費用不可修改 三、回寫線別成本檔(CSTMC) ＊閒置製費=製造費用-應分攤製造費用 應分攤製造費用=製造費用*實際產能/標準產能 應分攤製造費用=15000*238/240=14875 閒置製費=15000-14875=125 ＊總閒置製費=各項閒置製費相加 本月單位製費 =32000/235+ 15000/240 =136.17+62.5 =198.67 總製造費用 =32000+14875 =46875 回大綱

細部說明 說明：舊客若已習慣使用人工方式收集人工/製費成本， 則不需設定線別成本分攤比率(CSTI08)，也不需 線別成本收集新舊做法比較 ★ 原做法:客戶需人工收集線別人工/製費成本並手動維護線別成 本檔 缺點:客戶手動維護較麻煩，且容易出錯。 ★ 新做法:新增線別成本分攤比率設定作業(CSTI08)、線別成本計 算作業(CSTB08)，擷取人工/製費會計科目餘額依設定 方式分攤至各生產線 優點:客戶不需手動計算維護，且產生的資料可人工微調 說明：舊客若已習慣使用人工方式收集人工/製費成本， 則不需設定線別成本分攤比率(CSTI08)，也不需 執行線別成本計算作業(CSTB08)，仍可手動維護 線別成本檔。 回大綱

細部說明 CSTB03 生產成本計算邏輯 選擇工資率及製費分攤率採： 1.標準  依生產線別設定的標準單位人工/製費成本計算 製令本月投入人工成本 = 該製令當月使用人時 * 標準人工成本 製令本月投入製造費用 = 製費分攤依據時數 * 標準單位製費 2.實際  人工依該製令當月發生之實際單位人工計算  製費依該製令當月固定/變動製費分攤成本 A.固定製費依生產線該月實際及標準產能取大值分攤 B.變動製費依生產線該月實際產能分攤 製令本月投入人工成本 = 該製令當月使用人時 * 本月單位人工 製令本月投入各項製造費用 A.固定製費分攤依據時數 * 生產線總製造費用/MAX(標準產能,實際產能) B.變動製費分攤依據時數 * 生產線總製造費用/生產線實際產能 回大綱

細部說明 3.總製造費用=本期投入下階製造費用+ 製造費用一+製造費用二+製造費用三+製造費用四+製造費用五 4.聯產品各項製費計算方式： 同原製費計算邏輯(依數量/比率分攤)，分攤完後製費一~五加總與 總製費差異部份從製費一開始調，若製費一不夠調則調整製費二， 依此類推。 * 製令成本 = 聯產品成本 + 主產品成本 故尾差調整不會造成製令各項製費加總與線別成本不合 回大綱

細部說明 CSTB03 生產成本計算範例一 – 標準 * 製令人工成本 =C01線使用人時*標準人工成本 +C02線使用人時*標準人工成本 * 製令製造費用 =C01線使用人時*標準單位製費一 +C01線使用機時*標準單位製費二 +C02線使用機時*標準單位製費一 +C02線使用人時*標準單位製費二 回大綱

細部說明 CSTB03 生產成本計算範例一 – 標準 製令製造費用 =1700+940 製令人工成本 =2640 = 80 * 8 + 90 * 10 = 1540 製令製造費用一 =80*10+90*10=1700 製令製造費用二 =80*5+90*6=940 回大綱

細部說明 CSTB03 生產成本計算範例二 – 實際 範例： 回大綱

細部說明 CASE 1.無聯產品 CSTB03 生產成本計算範例二 – 實際 IF 製造費用類型(CST.MA056)=1.變動 1.製造費用一=1000*5/20=250 2.製造費用二=30000*4/MAX(10,11) =10909.09 1.下階製造費用=12304 (INVLA) 2.總製造費用=下階製造費用 +製造費用一 +製造費用二 =12304+250+10909.09=23463.09 IF 製造費用類型(CST.MA056)=1.變動 製造費用=生產線製造費用*製令工時/生產線實際產能 ELSE IF 製造費用一類型(CST.MA056)=2.固定 製造費用=生產線製造費用*製令工時/實際標準產能取大值 ENDIF 回大綱

細部說明 CASE 2.有聯產品：製令成本=聯產品製令+主產品製令 CSTB03 生產成本計算範例二 – 實際 1.下階製造費用=0 2.製造費用一=1000*15/20=750 3.製造費用二=30000*6/MAX(10,11) =16363.64 4.總製造費用=下階製造費用 +製造費用一 +製造費用二 =0+750+16363.64=17113.64 回大綱

細部說明 聯產品製令成本(依數量分攤) CSTB03 生產成本計算範例二 – 實際 聯產品製造費用=製令製造費用/(入庫數量+在製約量)*聯產品數量 1.下階製造費用=0 2.總製造費用 =17113.64/(40+15.636)*10 =3076 ＊各項製費與總製造費用計算方式相 同(依數量分攤給聯產品) ＊聯產品總製造費用與各項製費加總 相等，不需調整尾差 1.製造費用一 =750/(40+15.636)*10=134.8 2.製造費用二 =16363.64/(40+15.636)*10=2941.2 回前頁 回大綱

細部說明 主產品製令成本 CSTB03 生產成本計算範例二 – 實際 1.總製造費用=17113.64-3076=14037.64 1.製造費用一=750-134.8=615.2 2.製造費用二=16363.64-2941.2=13422.44 ＊主產品各項製費=製令各項製費-聯產品＊製令總製造費用與各項製費加總相等， 不需調整尾差 回前頁 回大綱

細部說明 人工製費結轉 回大綱

細部說明 人工製費結轉 1.不結轉 2.製造費用一 3.人工成本 4.製造費用二 5.製造費用三 6.製造費用四 7.製造費用五 (新增製費二~五) 回大綱

細部說明 預設會計參數設定作業之製費結轉資料 人工製費結轉 ★製費/人工結轉(MA024)='2'，改為製費/人工結轉(MA024) IN('2','4','5','6','7') 回大綱

細部說明 人工製費結轉 回大綱

細部說明 – 製令成本分析表 加印本期投入製造費用一 ~ 製造費用五 回大綱

細部說明 – 製令成本明細表 加印本期投入製造費用一 ~ 製造費用五 回大綱

細部說明 – 成本異常檢視表 檢查線別製令檔(CSTMG)各項製費加總與線別成本檔(CSTMC) 公式： 生產線製造費用一 減 生產線閒置製費一不等於 線別製令檔(CSTMG)同線別各項製費加總 回大綱

注意事項 製費/人工轉銷傳票產生作業(ACTB27)：前端選項製費結轉科目(借方在製科目(製費)、貸方製費轉銷科目)不拆為5個設定。 製費一~製費五『固定』、『變動』依成本參數設定(非依生產線別)。 製費拆分5項僅影響線別成本、製令成本檔，料件主檔(INVMB)和異動明細檔(INVLA)不拆分5項，避免影響所有的異動單據。 例如: INVLA、INVLB、INVLC、LOADBOM(標準製費)。 本期投入下階成本來源為異動明細維護檔(INVLA)，其製費無法拆分，故製令期初、期末在製製費及產品成本(CSTME)製費亦無法拆分五項，所以此功能只做到製令成本(CSTTA)當期投入製費拆分。 * 本期投入總製費 =本期投入下階製費+ 本期投入製費一+製費二+製費三+製費四+製費五 標準成本制製費沒有拆分5項，製費依據無法統一使用人時或機時，因標準分攤率無法計算，故成本參數設定(CSTI01)限定標準成本制無法設定製費二~五。

注意事項 聯產品分攤時，製費一~五尾差的部份從製費一開始調，若製費一不夠調則調整製費二，依此類推。 * 製令成本 = 聯產品成本 + 主產品成本 故尾差調整不會造成製令各項製費加總與線別成本不合 增加製造費用收集流程-線別成本產生作業(CSTB08)，客戶仍可選擇手動輸入線別成本 回大綱

注意事項 舊客版更時資料庫新增欄位資料預設值 更新成本參數設定檔(CSTMA) 製造費用一類別預設為『變動』，其餘預設為『無』 更新生產線資料單頭檔(CMSMD) 1.製費分攤依據二~五預設為『1.人時』，標準單位製費一預設為原標 準單位製費欄位(改為總標準單位製費) 2.每月標準人工/機器產能預設為每日產能*30 更新製令線別成本檔(CSTMG) 製造費用一預設為原製造費用欄位(改為總製造費用) 更新線別成本檔(CSTMC) 1.製造費用一預設為原製造費用欄位(改為總製造費用) 2.預設標準人工/機器產能、閒置人工/機器產能 現行年月之前的資料：不做任何異動 現行年月(含)之後的資料：依生產線每月標準人工/機器產能計算 3.本月單位人工/製費依人工製費成本/實際產能計算(單位成本取位)

注意事項 更新製令成本檔(CSTTA) * 半成品投入歸成上階材料成本(CST.MA005)=N 本期投入製費一(CST.TA045)=本期投入總製費(CST.TA017) -本期投入下階製費(CST.TA020) * 半成品投入歸成上階材料成本(CST.MA005)=Y 個案注意： 修改程式清單中若有個案者, 請同步修改。 回大綱

程式清單 功能單號: S00-9810021 回大綱 項次 程式代號 程式名稱 1 ACT2-003 ACT檔案欄位一覽表 14 CSTB03 生產成本計算作業 2 ACTI03 科目資料建立作業 15 CSTB04 成本資料清除作業 3 ACTB27 製費/人工轉銷傳票產生作業 16 CST2-003 CST檔案欄位一覽表 4 ACTR01 科目編號資料清單 17 CSTI01 成本系統參數設定作業 5 BOMB06 標準成本計算更新作業 18 CSTI03 線別成本建立作業 6 CMS2-003 CMS檔案欄位一覽表 19 CSTR03 線別人工製費清單 7 CMSI04 生產線資料建立作業 20 CSTR07 製令成本分析表 8 CSTI08 線別成本分攤比率設定作業 21 CSTR08 製令成本明細表 9 CSTB07 線別成本分攤比率複製作業 22 CSTR09 成本異常檢視表 10 CSTB08 線別成本產生作業 23 INVR65 LCNRV異常檢核表 11 CMSR03 生產線別明細表 24 MOCQ01 製令資訊查詢 12 CSTB02 線別工時彙總作業 25 FILLDATA GP300_CSTMA 13 CSTI04 製令成本建立作業 26 GP310_CSTTA 功能單號: S00-9810021 回大綱

計算說明 – 無聯產品 1.材料成本 @100x40=4000 2.下階人工成本=@67.402x40=2696.08 =1250+2696.08=3946.08 5.製造費用一 1000x5/20=250 6.製造費用二 30000x4/11=10909.09 7.總製造費用=製造費用一+製造費用二+下階製造費用 =250+10909.09+12304=23463.09 8.投入合計=材料成本+人工成本+總製造費用 =4000+3946.08+23463.09=31409.17 9.(約量)材料=4000/(100x100/100)-20=20 10.(約量)人工製費=(3946.08+23463.09)/375-20=53.091 11.在製材料成本=@100x20=2000 12.在製人工成本=3946.08/(20+53.091)x53.091=2866.31 13.在製製造費用=23463.09/(20+53.091)x53.091=17042.85 14.在製合計=在製材料成本+在製人工成本+在製製造費用 =2000+2866.31+17042.85=21909.16 回前頁 回大綱

計算說明 – 聯產品未入庫 1.材料成本 @100x50=5000 2.人工成本 5000x15/20=3750 5.總製造費用=製造費用一+製造費用二=750+16363.64=17113.64 6.投入合計=材料成本+人工成本+總製造費用 =5000+3750+17113.64=25863.64 7.(約量)材料=5000/(100x100/100)-30=20 8.(約量)人工製費=(3750+17113.64)/375-30=25.636 9.在製材料成本=@100x20=2000 10.在製人工成本=3750/(30+25.636)x25.636=1727.93 11.在製製造費用=17113.64/(30+25.636)x25.636=7885.64 12.在製合計=在製材料成本+在製人工成本+在製製造費用 =2000+1727.93+7885.64=11613.57 註:當期入庫人工成本=3750-1727.93=2022.07 單位人工成本@67.402 當期入量製造費用=17113.64-7885.64=9228 單位製造費用@307.6 回前頁 回大綱

計算說明 – 聯產品 聯產品 1.材料成本 @100x10=1000 2.人工成本 3750/(40+15.636)x10=674.02 =3076 (與製造費用一+製造費用二=134.8+2941.2=3076相等，不需調整尾差) 6.投入合計=材料成本+人工成本+總製造費用 =1000+674.02+3076=4750.02 回前頁 回大綱

計算說明 – 主產品 主產品 1.材料成本=5000-1000=4000 2.人工成本=3750-674.02=3075.98 3.製造費用一=750-134.8=615.2 4.製造費用二=16363.64-2941.2=13422.44 5.總製造費用=17113.64-3076=14037.64 6.總投入合計=4000+3075.98+14037.64=21113.62 7.(約量)材料=5000/(100x100/100)-(30+聯產品入庫10)=10 8.(約量)人工製費=(3750+17113.64)/375-(30+聯產品入庫10)=15.636 9.在製材料成本=@100x10=1000 10.在製人工成本=3750/(40+15.636)x15.636=1053.91 11.在製製造費用=17113.64/(40+15.636)x15.636=4809.64 12.在製合計=在製材料成本+在製人工成本+在製製造費用 =1000+1053.91+4809.64=6863.55 回前頁 回大綱