征 管 改 革 的 变 化 您感受到了吗 （纳税服务版） 开封市地方税务局宣 尊敬的纳税人，尊敬的领导，同志们大家好： 欢迎大家走进税务课堂，我叫齐蕴英，大家可以叫我小齐，这是我第一次在这么大的平台上讲课，难免有许多不足，欢迎大家批评指正，在座的纳税人都是开封市重点企业，A级企业，都为开封经济发展，做出了卓越的贡献，是开封经济的排头兵，今天我主要想和大家聊一聊，征管改革后纳税服务工作，这里说的征管改革，是指国家税务总局，税收征管体制改革，河南试点改革，我从三个方面为大家做介绍： 开封市地方税务局宣

1 为什么改革？ 2 改革改了什么？ 3 改革为纳税人带来了什么？ 我从三个方面为大家作介绍

1 为什么改革？ 下面我们现在看第一个方面

一、为什么改革？ 改革的原因 大势所趋、 责任担当、 纳税人所盼 征管改革的背景意义 1.是顺应改革发展大势的客 观需要；2.是破解现行税收管理 模式下问题和弊端的紧迫要求； 3.是河南地税回应时代热点、遵 循改革规律的主动探索。 建立以自主申报和优化服务 为基础，以分类分级管理为重 点，以风险管理为导向，以数 据管理为抓手，以科技信息化 为支撑的税法遵从型,现代税收 管理模式。 我省征管改革的目标任务 其实说起来很简单：大势所趋、责任担当、纳税人所盼，我简单的为大家介绍以下，改革的背景意义 4

改革势在必行 改革既是响应上级号召的主动作为(河南省是全国税收征管体制改革的试点单位），也是内外部环境变化的必然要求。面对新形势，不改革就没有出路，改革势在必行。

2 改革改了什么？

二、改什么？ 落实纳税人 自主申报责任 关注点 建立新型征纳关系 机 构 重 组 提供方便快捷的办税服务 积极参与社会信用体系建设 机 构 重 组 以自主申报和优化服务为基础 提供方便快捷的办税服务 积极参与社会信用体系建设

二、改什么？ 路在何方？ 以自主申报和优化服务为基础 河南省地方税务局党组书记、局长智勐同志提出 ，“五以”改革目标，第一个“以”就是以“自主申报和优化服务为基础，建立新型征纳关系”，这为纳税服务工作指明了方向，确立了纳税服务在改革中先导性、基础性地位。

致广大纳税人一封公开信 尊敬的纳税人： 您好！ 首先，向您积极依法诚信纳税，为国家建设和河南发展作出的贡献表示崇高敬意！对您一直以来关心、支持全省地税工作表示衷心感谢！ 河南省地方税务局是全国税收征管体制综合改革试点单位。为贯彻落实中办、国办《深化国税、地税征管体制改革方案》，在省委、省政府的正确领导下，在各有关方面的大力支持下，按照国家税务总局统一安排，经过几个月来广大地税干部职工辛勤努力，目前在全省地税系统全面推开税收征管体制改革的准备工作已基本就绪。兹定于2016年4月29日零时进行金税三期系统切换，5月3日向纳税人开放。新系统切换上线后，全省各级地税机关纳税服务和征收管理模式将按照新的体制机制、方式方法运行，努力实现最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，让您充分享受改革带来的红利。现将改革涉及的有关事宜告知如下： 一、推行纳税人自主申报 为尊重纳税人正当权利，按照依法还权还责于纳税人和权责一致的原则，改革后，纳税人将根据税法规定向税务机关自主申报纳税，并对申报内容的合法性和真实性负责。申报前税务机关不再像过去那样进行层层审核，申报后税务机关坚持以纳税人为中心，以风险管理为导向，运用分类分级和大数据分析比对等方法，加强事中、事后管理，控管税收风险，优化纳税服务。 二、优化征管工作流程 三、强化办税服务厅职能 改革后，纳税人自主发起的涉税事宜在办税服务厅集中受理，即时办结；不能即时办理的，按照“集中受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一厅式”运作机制进行流转，让您在办税服务厅享受到更加集中统一、优质高效的纳税服务。 四、推行办税事项省域通办。。。。。。。 五、推进国地税共建办税场所。。。。。。。 改革后，我们将按照国家税务总局要求，通过国地税互设窗口、共建办税服务场所。。。。。。。                                                         河南省地方税务局                                2016年4月25日 今年的4月25日省局发布了，致广大纳税人一封公开信，对改革的情况做了简要的说明。

平等 互信 合作 共赢 二、改什么？ （一）建立新型征纳关系 纳税人是税务机关的行 政相对人，也是税务机关 的服务对象，税务机关以 诚信推定、对待纳税人， 让纳税人因为信任感受到 尊严。 税务机关和纳税人不是 管理者和被管理的关系，而 是税收行政行为的两个主体， 二者互为依托，在同一个平 台上平等地对话。 平等 互信 税务机关运用税收经济 “杠杆”促进企业健康发展， 让内控机制优、纳税信用度 好、税法遵从度高的纳税人， 得到更多“实惠”，企业发 展了，税务机关的税源，也 就稳定了。 任何一项涉税事项的完 成，都需要征纳双方共同努 力。税务机关从纳税人的角 度出发，提供优质便捷的服 务，纳税人遵从度提高了， 税务机关工作的质效也就会 大大提升。 合作 共赢 新型征纳关系指平等 互信 合作 共赢关系

二、改什么？ （二）机构重组 改革和改善不一样，如果改善是简单的装饰，那么改革就是重新的装修。我们所讲的纳税服务，不是改善，而是改革，不仅工作方式、流程要变，工作机构也要进行重组，重新整合全省纳税服务资源。 县 市 省 整合纳税服务处、“12366” 纳税服务指挥中心等资源，成立 省局纳税服务分局，负责全省 “12366”纳税服务热线、电子 税务、办税服务、综合纳税服务 等业务管理 整合办税服务厅和 基础事项管理等职责， 成立县（市、区）纳 税服务分局，负责全 县（市、区）纳税服 务和基础事项管理工 作。 整合纳税服务科、“12366” 纳税服务热线远程座席等资源， 成立市局纳税服务分局，负责 全市税法宣传、办税服务、信 用管理等纳税服务工作 11

二、改什么？ （二）机构重组 改革后，办税服务厅不仅仅是一个办税服务场所，还是一个具有法律意义上的实体化税务机关，具备执法主题资格，可以行使为纳税人办理相关业务的职权。

二、改什么？ （三）落实纳税人自主申报责任 落实纳税人自主申报责任，主要是为了尊重大家的正当权利，依法还权还责与纳税人，实现权责一致，大家根据税法规定向税务机关自主申报纳税，并对申报内容的合法性和真实性负责。申报前税务机关不再像过去那样，进行种种审核，但同时也不会再为纳税人把关，申报多少、对错，是纳税人自己的权利责任，落实纳税人自主申报责任后，纳税人的权利得到实现，但是责任也更重了。申报后税务机关坚持以纳税人为中心，以风险管理为导向，运用分类分级和大数据分析比对等方法，加强事中 ，事后管理，发现涉税问题，控管税收风险，优化纳税服务。 13

二、改什么？ （四）提供方便快捷的办税服务 税务机关“一杯热茶、一张笑脸”都成为常态化！

二、改什么？ （四）提供方便快捷的办税服务 随着纳税人维权意识的不断增强，尤其是法制化以来，越来越多的纳税人对税务机关的期待，从过去单纯的“服务好”，开始向“服好务”转变，税务机关不仅要让纳税人交满意税、便捷税，更要让纳税人交明白税、公平税，是我们提出，提供方便快捷的办税服务的深层次原因。 15

2 1 3 二、改什么？ 税前 税中 税后 （四）提供方便快捷的办税服务 纳税人所盼，就是税务人所向、改革所往。这次改革，省局在回应纳税人关切、消除纳税人‘痛点’、顺应纳税人期盼等方面下了很大功夫，将纳税服务贯穿到了税前、税中和税后的各个环节，彻底改变纳税人办税多次跑、多头跑的现象，真正为纳税人释放改革红利。 1 税前 加强税法宣传，通过纳税辅导等方式引导纳税人自觉遵从。一是注重宣传引导，二是提速政策发布，三是提供定制服务。比如，为了帮助纳税人理解和支持我们这次改革，我们在试点单位上线前，向社会发布公告，希望能使这次因时合势的税收管理改革，在纳税人的满意声中平稳落地。再比如“营改增”“企业所得税汇算”前，组织纳税人培训，在内外网上提供可下载的宣传课件等措施。 2 税中 拓宽服务渠道；创新服务方式；完善服务手段：完善首问负责、限时办结、预约办税、延时服务、“二维码”一次性告知、24小时自助办税、财税库银联网缴税等便民服务机制，缩短纳税人办税时间。 3 税后 保护纳税人合法权益；拓宽复议应诉渠道；及时处理纳税人投诉；建立纳税人以及第三方对纳税服务质量定期评价反馈的制度。从2015年开始，我们利用2年的时间集中开展“税务人走进纳税人”大走访活动，全市2年走访重点纳税人 2200户。目的就是通过走进纳税人，倾听纳税人呼声，体会纳税人感受，解决纳税人诉求 16

二、改什么？ （五）积极参与社会信用体系建设 这次改革，我们积极参与政府主导的社会信用体系建设， 6月底前，完成国地税统一的纳税人信用级别评价体系建设，建立纳税人信用档案，依法向社会公开纳税人信用记录。 17

实名办税 三、改什么？ （五）积极参与社会信用体系建设 2016年4月18日河南省地税局发布《关于施行办税人员实名办税的公告》，办税人员实名办税是指地税机关在办税人员身份明确的情况下受理纳税人涉税事项。办税人员是指纳税人的法定代表人（负责人、业主）、财务负责人、税务代理人或经法定代表人（负责人、业主）授权的其他人员。6月1日至8月31日采集办税人员实名信息，9月1日施行办税人员实名制。 一、 地税机关采集办税人员身份信息，通过办税人员身份信息申报实现，办税人员身份信息包括：姓名、身份信息、电话号码以及税务代理合同（协议）或授权方的办税授权委托书等相关资料的信息。地税机关在采集办税人员的身份信息时，以下证件的原件为有效身份证件： （一）居民身份证、临时居民身份证；（二）中国人民解放军军人身份证件、中国人民武装警察身份证件；（三）港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证；（四）外国公民护照。 二、办税人员首次在地税机关办理涉税事项时，需要根据不同情况向地税机关提供以下证件和资料，以便地税机关采集身份信息。纳税人的办税人员为多人的，地税机关分别采集其身份信息。 （一）办税人员是法定代表人（负责人、业主）的，需出示本人身份证件原件；（二）办税人员是财务负责人或被法定代表人（负责人、业主）授权的其他人员的，需出示本人身份证件原件、授权方的办税授权委托书原件；（三）办税人员是税务代理人的，需出示本人身份证件原件、税务代理合同（协议）原件。办税人员可以到纳税人登记地或所在地地税机关的办税服务厅办理身份信息申报。 三、纳税人出现下列情形的，其法定代表人（负责人、业主）本人应当到地税机关申报身份信息： （一）被地税机关列为高等税收风险实行重点监控的；（二）被地税机关确定为具有严重、较重税收失信行为的；（三）存在欠缴税款情形的；（四）有重大税收违法行为受到法律追究的。 四、已申报身份信息的办税人员办理涉税事项时，应携带身份证件。未携带身份证件的，可通过其他有效方式对办税人员进行身份验证。 五、办税人员发生变化或者办税人员的固定电话、手机号码等信息发生变更的，需及时办理变更手续。授权或代理行为到期或终止的，纳税人需及时重新办理授权或代理手续。 通过实名办税，进一步明确了征纳双方的法律责任，降低涉税风险，保障纳税人合法权益不被盗用，简化流程，防范骗税行为，保障国家税收利益。简单的说就是，让同事朋友帮忙来地税局前台办理涉税事宜，9月1日后不行了。 实名办税 18

二、改什么？ （五）积极参与社会信用体系建设 前不久，河南省很多地市人民法院，都公布了“老赖”黑名单，一个人一旦被拉入黑名单，在现在的社会，可以说就寸步难行，很多活动都将受到限制，比如坐飞机、乘高铁、银行贷款等。其实从今年起河南省国地税和人民银行，已经建立了税银联网，如果是纳税信用D级企业，该企业将不能贷款。 19

二、改什么？ （五）积极参与社会信用体系建设 所以说大家一定要重视自己的纳税信用，珍惜自己的纳税义务 有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:     （一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；     （二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；     （三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；     （四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；     （五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；     （六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；     （七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；     （八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；     （九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；     （十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。 我就遇到过这样一个企业，2015年度有一块业务，国税缴了增值税，没有缴附征，连同滞纳金一共11万6千元，被国地税数据对比，纳税评估出来了，2015年度信用等级评价的时候被强制评为D级，也就是说该企业不能贷款了。 所以说大家一定要重视自己的纳税信用，珍惜自己的纳税义务

二、改什么？ （五）积极参与社会信用体系建设 与此同时，如在做的各位A级纳税人，税务机关将联合相关部门制定实施激励措施，如果您是“3连A”企业（连续三年A级），还可以由税务机关提供“绿色通道”或专门人员帮助您办理涉税事项。

3 改革为纳税人带来了什么？ 我们来看第三个问题，

纳税人所盼： 方便快捷的办理 涉税事项 足不出户的办理 涉税事项 随时随地的办理 涉税事项 首先我们先了解纳税人盼什么？纳税人盼的是方便快捷的办税、足不出户的办税、随时随地的办税。 23

http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810734/c1998673/content.html 改革为纳税人来了什么？ 国家税务总局 这是国家税务总局2016年01月28日发布的税收征管体制改革版宣传片《办税不求人》，也是国家税务总局的改革规划和愿景。 还是那句话，纳税人所盼，就是税务人所向、改革所往。国家税务总局是怎样解读改革的呢，我们通过一段短片了解一下： （） 24

“一厅式”办结？ 三、真的变了！ （一）实现便捷高效的办税服务厅 一厅式办结就是办税服务厅一个口子对外，涉税事项集中受理，一次性办结，顶多一次补正，不让纳税人多跑趟。不能及时办理的，按照“一厅式"的要求内部流转，纳税人在办税服务厅就能办理所有涉税事项。 那么我们作为第一批试点单位的河南省地税局又实现了那些改革 25

三、真的变了！ （一）实现便捷高效的办税服务厅 取消税收管理员和纳税人固定管属关系，大家不再有固定的专管员，比如某某建筑公司，以前高某某是您的的专管员，以后就不是了，如果有风险推送，可能朱某某、或者李某某和您联系 。省局优化了268项工作流程，将362个“事前调查核实事项”转变为“事后风险管理事项”，将506项基础事物直接交办税服务厅办理。比如税（费）种核定改为税（费）种申报，以前要找专管员办理，由专管员决定是否给您核定该税种。现在以您的需要，自主发起，在服务厅填写《税（费）种申报表》前台申报。 优化流程 26

集中受理 三、真的变了！ （一）实现便捷高效的办税服务厅 今后，所有以纳税人自主发起的涉税事宜都在办税服务厅集中受理，全省880项涉税事项，624项即办事项及时办结，非即办事项，按照“集中受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的一厅式机制流转，也就是说您想办的事，在服务厅统统可以办完。比如退税，以前需要您到所里找到专管员，签字盖章，发起流程，再上税政科，计财科，服务厅拿到红冲票，以后您只需要来到服务厅，一次性告知您需要的资料，大厅受理后，在家等电话，会在办结时限内，通知您来服务厅出件。 27

三、真的变了！ （二）服务综合化的12366热线 通过办税服务厅、12366热线、网上办税三位一体的线上线下的融合，逐步实现实体办税服务厅与网上办税服务厅的业务同步、办理互补,实现纳税更便捷，服务更高效 ，纳税人更满意。集中全省热线资源优势，以12366热线为基础，拓展网络、微信、短信、微博等渠道，整合网站、办税服务实体、12366热线的宣传咨询、政策查询、投诉受理、预约办税等，建立综合化的12366平台，为纳税人提供标准统一、及时准确的服务。 网站 办税服务实体 微信 网络 预约办税 宣传咨询 12366热线 短信 微博 投诉受理 政策查询 28

三、真的变了！ （三）“二维码”一次性告知 国家税务总局2016年1月1日起，在全国推行“二维码”一次性告知措施，国地税告知事项共110项。在此基础上，省局依托《征管规范（2.0版）河南地税实施细则》管理平台，对总局“二维码”告知事项进行了升级优化。在坐的每一位纳税人的纳税资料宣传袋里，就有一本“二维码”告知宣传册。大家对税收政策，办税流程有什么疑问，都可以找到相应的二维码，那里不会扫哪里。

三、真的变了！ （四）实现业务省域通办 省域通办是对现有办税服务模式的一次重大调整，纳税人可以不受经营地点和所属主管地税机关的限制，在全省范围内,任意一个地税办税服务机构,都可以办理涉税事项，如同异地取款一样的便利。目前省域通办范围已扩大到7大类，69小类，137项具体事项， 税务登记 税务认定 税额确认 申报纳税 优惠办理 省域通办 证明办理 宣传咨询

三、真的变了！ （四）实现业务省域通办 2016年实现省域通办 2017年实现全国通办 异地纳税人 YY市纳税服务分局 业务办理结果 实现了7大类69小类，137项业务事项的省域通办 主管税务机关 相关资料 业务办理结果 2016年实现省域通办 2017年实现全国通办 举个例子，如果您是开封企业，人在郑州，需要进行，变更登记或者税（费）种申报，您不必回开封，带齐您的资料和印鉴，可以直接在郑州离您最近的办税服务厅办理。具体范围，大家可以扫描二维码，登陆省局网站，或者咨询办税服务厅 31

三、真的变了！ （五）建立国地税服务合作常态化机制 按照两办《方案》的要求，遵循着 “合作不合并，统一标准、各自执行，前台便民、后台算账”的原则，与国税深度融合推进办税便利化，让纳税人在共建共享中有更多获得感。

三、真的变了！ （五）建立国地税服务合作常态化机制 建立国地税服务合作常态化机制 按照两办《方案》的要求，遵循“合作不合并，统一标准、各自执行，前台便民、后台算账”的原则，与国税深度融合推进办税便利化，让纳税人在共建共享中有更多获得感。

三、真的变了！ （五）建立国地税服务合作常态化机制 ●共建办税服务场所 ●实现国地税互相委托代征 ●共用12366纳税服务平台 “前台一家受理、后台分别处理、限 时办结反馈”、“进一家门、办两家 事；到一扇窗、办所有事” ●共建办税服务场所 按照国家税务总局关于国地税互相委 托代征的通知要求，与国税局互相委 托代征相关税种 ●实现国地税互相委托代征 为广大纳税人全面提供能听、能问、 能看、能查、能约、能办的“六能” 型咨询服务 ●共用12366纳税服务平台 实行涉税信息国地税一次采集、按户 归集、共享共用 ●推进国地税涉税信息共享 在全省范围内实现国地税服务一个标 准、征管一个流程、执法一把尺子， 让纳税人享有更快捷、更经济、更规 范的服务 ●落实国地税合作规范 6月底前，完成国地税统一的纳税人信 用等级评价体系建设，依法向社会公 开纳税人信用记录。 ●联合开展国地税信用等级评价

三、真的变了！ （六）征管改革、营改增后常见问题 ●营改增后发票使用问题 ●网上申报、自助办税终端密码问题 ●营改增后外经证的核销问题 自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情况经国税局确定认，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。 ●营改增后发票使用问题 如果您的网上申报、自助办税终端密 码忘记，可以到服务厅前台进行重置， 网上申报初始密码8个1，自助终端初 始码，新户是8个1，老户是1到8。 ●网上申报、自助办税终端密码问题 5月1日前在地税部门开具的外出经营 管理证明，5月1日后工程完结或外经 证到期，不需要到地税部门进行核销， 相关外经证问题请咨询国税部门。 ●营改增后外经证的核销问题 一、印花税以前在通用申报内申报，现在是单独的申报模块，申报时请选择按月申报、按次申报。二、个人所得税代扣代缴申报，网报时如果不导入模板，直接申报超过两人容易保存不成功，金三模板（前台）和网报模板不同。 ●印花税、个人所得税扣缴网报问题 如果您需要到服务厅前台办理涉税事 项，在实名申报之前，请您一定要携 带权印鉴，或者加盖公章的纸质申报 表、材料，千万不要怕麻烦，因为这 样可以更好的保护您的权责，不被人 冒用，更好的划分征纳双方的责任。 ●前台办理涉税事项 申报未扣款，直接作废，申报已扣款，申报金额比实际应缴小的，（实际应缴100，申报扣款了50）可以进行申报更正，如果误缴多于实际金额的，请到服务厅前台办理退抵税手续。 ●网上申报错误怎么办？

改革给您带来的不便，向您表示深深的歉意 　　　　　　　纳税服务永远在路上。为了真正实现方便快捷的办税，足不出户的办税，随时随地的办税，为了让您在不知不觉中充分享受改革带来的红利，虽然我们前期做了大量的准备工作，付出了艰巨的努力，但是，改革是一项复杂的系统工程，难免准备不足，如果给您带来了不便，或者出现了什么问题，热忱欢迎您拨打电话或到办税服务厅咨询，同样热忱的欢迎您对我们的工作提出宝贵的意见或建议，还是那句话纳税人所盼，就是税务人所向，如果给您带来的不便，向您表示深深的歉意！ 最后我想说的是，俗话说的好，税企一家亲,在今后的日子里，咱们税企双方继续携手，为开封市经济的发展再立新功！！！

谢谢大家！ THANK YOU 开封市地方税务局宣