财务规则的重点和难点 南京师范大学 行政事业单位 向有才 Tel:13951696658 E-mail:45035@njnu.edu.cn xiangyoucai@njnu.edu.cn xiangyoucaig © Copyright 2015 南京师范大学

行政事业单位 财务规则的重点和难点 第一部分：变化的世界 第二部分：财务的转型 第三部分：我们的行动

行政事业单位 财务规则的重点和难点 第一部分：变化的世界 第二部分：财务的转型 第三部分：我们的行动

财务视角的新常态？

新常态的特点 从高速增长转为中高速增长 速度 结构 动力 从要素驱动、投资驱动转向创新驱动 经济结构不断优化升级

会计行业的改革发展 十一五 十二五 十三五 会计人才 培养 的五年 准则制度 建设 的五年 会计人才 服务 于社会 的五年

6万名 大型企事业单位具有国际业务能力 高级会计人才 《会计行业中长期人才发展规划（2010-2020年） 针对高层次复合型会计人才缺乏，到2020年，培养结构优化、布局合理、素质优良、富于创新的会计人才队伍，会计人才资源总量增长40%。高、中、初级10：40：50. 6万名 大型企事业单位具有国际业务能力 高级会计人才 2600名 具有国际认可度的注册会计师 100名 具有国际水准的会计学术带头人

2020年 2000名 会计领军人才 900名 大型企业财务负责人 200名 行政事业单位财务负责人 700名 国际资本市场认可的注册会计师 200名 会计学科带头人

人才规划六大工程 1、全国会计领军（后备）人才培养工程 2、大中型企事业单位总会计师素质提升工程 3、注册会计师行业做大做强人才培养工程 4、会计名家工程 5、应用型高级会计学科建设工程 6、现代农村会计人才支撑计划

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最佳首席财务官（CFO）评选结果出炉 《华尔街日报》 2012年 马克•洛里基(Mark Loughridge)，IBM 卡伦•霍格特(Karen Hoguet)，梅西百货 史密斯(Stacy Smith)，英特尔 保罗•克兰西(Paul Clancy)，百健艾迪 托梅(Carol Tome) 家得宝

five four three 3 two one 风险控制者 绩效管理者 转型驱动者 战略设计者 商业领航者

H＆S公司（从事高级管理人员职业规划）对“财富1000强”中的170位CEO访谈，CEO认为，合格的CFO需要具备： 组织需要什么样的首席财务官 问题 H＆S公司（从事高级管理人员职业规划）对“财富1000强”中的170位CEO访谈，CEO认为，合格的CFO需要具备： 系统思维能力、战略规划能力、领导能力、创造力、沟通能力、人力资源开发能力、合作精神、知识结构（组织治理、资本预算、风险管理等）

曹国伟与 曹国伟1965年11月 生于上海，毕业于上海复旦大学新闻系。 此后又获得了美国俄克拉荷马大学新闻学硕士。 曹国伟1965年11月  生于上海，毕业于上海复旦大学新闻系。 此后又获得了美国俄克拉荷马大学新闻学硕士。 及德州奥斯丁大学商业管理学院财务专业硕士。 1999年入职新浪 曾任CFO、COO等职 2005年年度中国杰出CFO 2009年央视年度经济人物 2010年度华人经济领袖

曹国伟的职业主要成就 发现微博契机 2009年，曹国伟拍板放弃新浪朋友，全力以赴做微博产品。 曹国伟当时给新浪微博提了个建议，要注重中国网友的习惯，在Twitter 140字和转发的基础上，要加入创新功能。事实证明曹国伟的判断是正确的。 2014年4月17日，微博在曹国伟的带领下成功上市，他一手缔造的微博王朝达到新高度。

蔡崇信与阿里巴巴 出生于台湾、在美国接受教育的蔡崇信于1999年加入公司。 通晓三务：法务、财务、国际事务。 1999年末，与马云泛舟西湖，共商阿里未来大计，担任CFO 幕后操盘：阿里首次融资（高盛500万美元），再次融资（孙正义2000万美元）。重大交购（雅虎、一拍网、口碑网、百世物流等）。 阿里的幸运：有了一个能解决一切财务、法务疑问的守护神。

组织需要的首席财务官

财务转型 做账，反映的是信息资金，体现的是账面价值，关注“过去发生什么？发生多少？”，俗称“马后炮” 一一往后看。 会计 马后炮 思维 花钱，反映的是未来价值，体现价值创造和风险管控，关注“现在做什么？怎样做？”，俗称“车前卒”一一向前看。 车前卒

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§1

§2 费用管理 控制 费用授权规定 财务印章 管理办法 费用科目 使用指南 成本分 摊制度 费用管理控制体系

2.1 费用管理的基本原则 统一管理与分工负责原则 费用管理相关部门职责。 （一）费用需求部门。费用需求部门为费用的实际使用部门，负责在预算额度内，按照规章制度要求提供相关申报资料，经有权人审批后办理相应财务开支，并对费用支出的真实性和合规性负责； （二）业务主管部门。业务主管部门是根据部门职责，负责统筹经办或管理某类工作时，协助财会部门对相关费用支出进行控制的部门。主要负责拟定相关业务事项的管理办法；向财务会计部门提出相关费用开支标准和控制措施的建议；汇总编制本级相关业务事项的费用预算草案；进行本级相关业务事项的可行性论证和初审；负责相关业务事项的费用归集和分摊工作；负责对相关费用开支情况进行控制等职责； （三）费用监督部门。内控合规和审计部门作为费用管理监督部门，应按照规章制度和本办法有关规定,对费用开支情况进行监督检查。 其中核算集中，主要是说我行要稳步建立“省域集中”的财务集中体制 。平台统一，费用管理应与财务管理信息系统有效衔接，确保费用管理的信息化和自动化。

3.1 费用管理控制——审查与审批 (一）事前审批。所有费用开支前原则上均需有权审批人审批立项后，方可实施，审批流程如下： 1、费用需求部门说明费用投入原因和意向，并提交费用报批相关资料； 2、业务主管部门对申请事项进行初审，出具明确意见，对大额或项目支出要详细编制支出预算书，经可行性论证后，报财务会计部门审核(如维修费、办公桌椅)； 3、财务会计部门应对财务投入事项合理性和可行性提出审查意见，根据审批权限，报有权审批人审批；对超出本行权限的事项，由财务会计部门收集整理本行申报及审查意见报上级行审批； 4、有权审批人在权限范围内，参考财务会计部门和财务审查委员会的审查建议，对拟投入事项提出最终审批意见； 5、财务会计部门应将审批结果反馈业务主管部门和费用需求部门。

3.1 费用管理控制——审查与审批 （二）事中监控。费用需求部门或业务主管部门（以下简称费用开支部门），应在有权审批人审批同意后，进行相应的财务开支。对大额、长期费用开支项目，财务会计部门可根据实际需要，要求费用开支部门提供费用开支的进展情况及相关资料。 （三）事后报销（支付）：费用支付义务发生后，费用开支部门应提请财务核算中心报销或支付款项。审查内容：相关事项是否经费用审批人审批；支出是否超过审批人审批预算；相关票据是否合规；是否擅自提高开支标准等。 （四）审批审查责任。 费用开支的经办部门（人员）应对费用开支的真实性、合理性以及原始资料的合规合法性负责。 费用审批决策部门（人员）应根据职责分工情况，对费用开支的效益性和可行性负责。 费用核算（报销）部门（人员）应对费用列支的合规性、费用报销及时性负责。 从各级财务人员的反馈情况看，对于费用审批审查责任比较关注，尤其是费用开支的真实性由谁负责的问题，《办法》对此进行了规定。

3.2 费用资源配置 建立科学的费用资源配置机制。探索建立“核定基数，以收定支、绩效挂钩、公开透明”的费用配置机制，完善战略业务激励和战略区域费用。 费用配置

3.3 费用资源配置 保开门 费用总量 基础费用 促发展 激励费用 战略费用 推转型 专项费用

3.4 财务开支风险防控 从预算、审批、采购、审查、支付、监督等环节入手，建章建制、理顺管理、再造流程、优化系统，配足队伍，落实责任。 3.4 财务开支风险防控 依法合规 总体目标 基本原则 从预算、审批、采购、审查、支付、监督等环节入手，建章建制、理顺管理、再造流程、优化系统，配足队伍，落实责任。 综合治理 标本兼治 内控制衡 稳中求进 73 73

3.5 全过程动态绩效管理 绩效 计划 辅导 评估 兑现 绩效指引 绩效培训 沟通交流 考评计分 结果反馈 结果确认 挂钩兑现 物资激励 3.5 全过程动态绩效管理 绩效 计划 指标、目标、权重 配套激励政策 计划≠考核目标 计划=筹划 辅导 绩效指引 绩效培训 沟通交流 评估 考评计分 结果反馈 结果确认 兑现 挂钩兑现 物资激励 非物资激励 健全管理流程 强化过程管理！ 74