第 9 章 成本計劃與執行

規劃成本基準 Output: 活動成本估算值 估算成本 Output: 成本績效基準 專案資金需求 專案文件更新 決定預算 Output: 工具及技術: 專家判斷、類比估算法、參數估算法、三點估算法、風險準備分析、由下往上估算法、品質成本、專案管理估算軟體、供應商投標分析 Input: 範疇基準 專案時程 人力資源計劃書 風險登陸表 企業環境因素 組織過程資產 Output: 活動成本估算值 估算基礎 專案文件更新 估算成本 工具及技術: 成本彙總、風險準備分析、專家判斷、歷史性關係、資金限制調節 Output: 成本績效基準 專案資金需求 專案文件更新 Input: 活動成本估算值 估算基礎 範疇基準 專案時程 合約 組織過程資產 決定預算 工具及技術: 變異分析、實獲值管理、專案管理軟體、預測、剩餘工作績效指標、績效審查 Output: 變更申請 預算預測值 工作績效衡量值 專案管理計畫更新 專案文件更新 組織流程更新 Input: 專案管理計畫書 專案資金需求 工作績效資訊 組織流程資產 控制成本

本章內容 9.1 預估專案成本 9.2 專案預算 9.3 決定實際成本 9.4 決定工作績效的價值 9.5 分析成本績效 9.6 成本預測 9.7 成本控制 9.8 現金流量管理 9.9 專案管理軟體 2010©滄海書局

9.1 預估專案成本 人事費 材料費 下包廠商及顧問諮詢費 儀器設備租金 差旅費 預備金 2010©滄海書局

決定預算的工具和技術 (1)成本加總(cost aggregation)或成本總計 5 成本加總 (參考資料: Rita “PMP Exam Prep” 5th edition, p. 205)

請計算活動及專案成本 活動 活動期程 使用資源 使用資源 單位 單價 1.製造及公告招標資訊 14 員工1名/天 辦公用品2式 2.開最有利標並決定廠商及簽約 7 辦公室用品1式 3.需求訂定 建築師1名/天 4.設計及製圖 21 設計人員1名/天 繪圖人員2名/天 設計圖1式 使用資源 單位 單價 建築師 人天 8000 員工 3500 辦公室用品 式 2500 繪圖人員 設計人員 5000 設計圖 12000 2010©滄海書局

成本風險準備分析 活動 活動期程 使用資源 使用資源 單位 單價 1.製造及公告招標資訊 14~16 員工1名/天 辦公用品2式 2.開最有利標並決定廠商及簽約 7 辦公室用品1式 3.需求訂定 14 建築師1名/天 4.設計及製圖 18~24 設計人員1名/天 繪圖人員2名/天 設計圖1式 使用資源 單位 單價 建築師 人天 8000 員工 3500 辦公室用品 式 2500 繪圖人員 2000~2500 設計人員 3500~5000 設計圖 12000 2010©滄海書局

成本風險準備分析 需準備多少應急準備金? 需準備多少管理準備金? 專案成本估算值為何? 專案成本基準為何? 專案資金需求為何? 2010©滄海書局

9.2 專案預算 分配總預算成本 有兩個方法可以建立總預算成本。 第一是由上至下法 (top-down approach)，這種方式是先將工作範圍內的所有預算評估審視後，再將總預算按各工作包所需比例往下分配。 第二是由下至上法 (bottom-up approach)，這種方式是先估計每項工作包的細項作業成本，再整合所有項目，彙總得到總預算成本。 2010©滄海書局

2010©滄海書局

2010©滄海書局

2010©滄海書局

專案預算 發展累積預算成本 按每個時間週期累加之前的預算成本，所得就是累積預算成本(cumulative budgeted cost, CBC) 2010©滄海書局

2010©滄海書局

2010©滄海書局

9.3 決定實際成本 實際成本(actual cost) 既定成本(committed costs) 既定成本就是所謂的保證(commitments)或阻礙成本(encumbered costs)。當一個項目(物料或下包廠商)已經下單，通常是訂單一下，成本就已經是既定的，雖然付款時間是在之後──當物料或服務已經完成、送抵並開立帳單。 2010©滄海書局

9.4 決定工作績效的價值 獲利價值(earned value, EV)，是指工作實際執行的價值，是整個專案必須要決定的關鍵數值。 累積獲利價值(cumulative earned value, CEV)，這個計算方式是工作包的總預算成本乘以完成百分比而得。 2010©滄海書局

2010©滄海書局

2010©滄海書局

2010©滄海書局

9.5 分析成本績效 總預算成本(total budgeted cost, TBC) 累積預算成本(cumulative budgeted cost, CBC) 累積實際成本(cumulative actual cost, CAC) 累積獲利價值(cumulative earned value, CEV) 2010©滄海書局

2010©滄海書局

分析成本績效 成本績效指數(cost performance index, CPI) 2010©滄海書局

分析成本績效 成本變異(cost variance, CV) 2010©滄海書局

9.6 成本預測 預測完成成本(forecasted cost at completion, FCAC) 2010©滄海書局

2010©滄海書局

9.7 成本控制 成本控制要包含下列項目： 分析成本績效，以決定工作包是否要採取校正行動。 決定所要採取的特定校正行動。 變更專案計畫，包括時間及成本預估，並將校正行動合併至計畫中。 2010©滄海書局

成本控制 工作包的成本變異出現負值時，要針對兩種類型的作業來採取校正行動以降低成本： 有不同的方法可以降低作業成本。 下一項即將要進行的作業 預估成本很高的作業 有不同的方法可以降低作業成本。 一種方式是以較廉價的物料來取代。 另一個方式是委派有經驗的人來執行，如此會更有效率。 取捨的考量──是要降低成本變異或是延長專案時程。 有效控制成本的重點在於積極處理負值的成本變異及儘快確立未達效率的項目，而不是希望情況能慢慢轉好。 2010©滄海書局

9.8 現金流量管理 現金流量管理的關鍵在於確保現金流入比流出更快。 承包商會以下列一種或多種付款方式來試著向顧客協商： 專案一開始就立即付現 根據工期每個月付款 付款頻率高 2010©滄海書局

9.9 專案管理軟體 在專案執行的任何時間只要點擊滑鼠，就可以計算出預估成本、總預算成本、累積預算成本、實際成本、獲利價值、既定成本、成本績效指數、成本變異以及每項任務可被計算的成本預測、每項工作包或整個專案等。 2010©滄海書局

名辭定義 BCWS: Budgeted Cost of Work Scheduled SV: Schedule Variance; BCWP-BCWS SV>0:Ahead of schedule; SV<0: Behind schedule CV: Cost Variance; BCWP-ACWP CV>0:Under budget; CV<0: Over budget %SV: % Schedule Variance: 100*SV/BCWS %CV: % Cost Variance: 100*CV/BCWP SPI: Schedule Performance Index (BCWP/BCWS) SPI>1:Ahead of schedule; SPI<1: Behind schedule CPI: Cost Performance Index (BCWP/ACWP) CPI>1:Under budget; CPI<1: Over budget BCWS: Budgeted Cost of Work Scheduled BCWP: Budgeted Cost of Work Performed BAC: Budgeted Cost at Completion EAC: Estimated Cost at Completion ACWP: Actual Cost of Work Performed

控制專案成本的工具和技術 ◎最常用的使用實獲值計算EAC 的預測技術 ： 使用剩餘預算計算EAC(EAC using budgeted rate) 公式：ETC = ACC + BAC – EV (較大變異之預估) 使用CPIC 計算EAC(EAC using present CPIC) 公式：EAC=ACC +((BAC–EV)/CPIC) (較小變異之預估) 使用CPIC 及SPIC計算EAC (EAC using present CPIC and SPIC) 公式：EAC=ACC +[(BAC–EV)/(CPIC  SPIC)] 36

控制專案成本的工具和技術 剩餘工作績效指標 (To-complete Performance Index, TCPI) －TCPI based on the BAC：TCPI = (BAC−EV)/(BAC−AC) －TCPI based on the EAC：TCPI = (BAC−EV)/(EAC−AC) 剩餘工作績效指標 37

上述表格分別為專案的時程基準，以及專案的成本基準，目前為7月1日，專案經理指示分析出工作績效衡量值，截至6月30日已完成活動A, B, D，20%的活動F，80%的活動C以及40%的活動E。完成上述活動共動支了535美元的預算，請計算BAC、PV、EV、SV、CV、SPI、CPI、ETC及EAC?目前進度狀況及預算控制狀況如何?

解答 BAC及為所有工作包的總預算 PV計算 = 50+120+80+…+60 = $1110 美元 因為紅色線為6月30日的截止日線，紅色線前面項目為截止日前必須完成項目，包括A，B，C，D，及一半的E 2010©滄海書局

解答 EV計算 截至6月30日，已完成活動A, B, D，20%的活動F，80%的活動C以及40%的活動E 2010©滄海書局

解答 SV及SPI計算 SV=EV(實際完成活動的總預算)-PV(計畫完成活動的總預算) = 542 – 510 = 32 > 0 => 代表目前時程超前 SPI = EV/PV =542/510 = 1.063 >1 => 代表目前時程超前 CV及CPI計算 CV=EV(實際完成活動的總預算)-AC(實際完成活動的總花費) = 542 – 535 = 7 > 0 => 代表目前預算尚餘7美元 CPI = EV/AC =542/535 = 1.013 >1 => 代表目前花1美元可完成1.013美元工作 2010©滄海書局

解答 ETC計算 截至6月30日，已完成工作包A, B, D，20%的工作包F，80%的工作包C以及40%的工作包E 則截至6月30日未完成工作包為 20%的工作包C，80%的工作包F、 60%的工作包E、以及G、H、J、K ETC = BAC -EV = - 2010©滄海書局

解答 ETC計算若考量過去花1美元可完成1.013 (CPI)美元工作 則截至6月30日未完成工作包為 20%的工作包C，80%的工作包F、 60%的工作包E、以及G、H、J、K = 568 預算工作僅需 568/1.013 = 561 美元 ETC* = BAC –EV/ CPI = - 2010©滄海書局

解答 EAC計算 EAC* (預測考量過去CPI績效)計算 EAC=AC(實際完成活動的總花費) + ETC (目前至完工需完成活動的總預算) = 535 + 568 = 1103 EAC* (預測考量過去CPI績效)計算 EAC*=AC(實際完成活動的總花費) + ETC* (預測目前至完工需完成活動的總預算) = 535 + 561 = 1096 2010©滄海書局

2010©滄海書局

2010©滄海書局

2010©滄海書局

2010©滄海書局