课程：《会计基础》 课题：银行存款的清查 娄底工贸职业中专学校 彭志新 基础会计

课题：银行存款的清查 银行存款余额调节表 存款种类：结算户存款 年 月 日 单位：元 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 存款种类：结算户存款 年 月 日 单位：元 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 基础会计

课题：银行存款的清查 银行存款余额调节表编制工作流程 角色：公司出纳员 查找 未达账项 第一步 归类 编制 调节表 第三步 第二步 基础会计

课题：银行存款的清查 本节课学习内容： 一、未达账项含义： 由于双方记账时间不一致，造成一方已经入账而另一方尚未入账的会计事项。 二、未达账项四种情况： 1.企业已作收款入账，银行尚未作收款入账（企业已收，银行未收） 2.企业已作付款入账，银行尚未作付款入账（企业已付，银行未付） 3.银行已作收款入账，企业尚未作收款入账（银行已收，企业未收） 4.银行已作付款入账，企业尚未作付款入账（银行已付，企业未付） 三. 银行存款余额调节表编制方法 左边调节后余额＝日记账余额+银行已收企业未收－银行已付企业未付 右边调节后余额＝对账单余额+企业已收银行未收－企业已付银行未付 基础会计

要求“银行存款余额调节表”项目填写完整，数字计算准确，字迹填写整洁。 课题：银行存款的清查 本节任务书： 任务一：查找未达账项并归类； 任务二：编制银行存款余额调节表。 产品质量标准要求： 要求“银行存款余额调节表”项目填写完整，数字计算准确，字迹填写整洁。 制定计划 ：各小组制定完成任务的计划。 基础会计

课题：银行存款的清查 做出决定 1. 分组讨论未达账项查找与归类方法 2. 分组讨论银行存款余额调节表编制方法 通过讨论： 确定完成任务的方案或计划 基础会计

通过学生“行动”（查找、归类、编制）完成最终“产品”（银行存款余额调节表）。 课题：银行存款的清查 实施计划 1. 查找未达账项与归类方法 2. 未达账项与归类 3、编制银行存款余额调节表 通过学生“行动”（查找、归类、编制）完成最终“产品”（银行存款余额调节表）。 基础会计

课题：银行存款的清查 银行对账单 银行存款日记账 基础会计 2007年 结算凭证 存人(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 种类 号数 10 24 250000 26 电 汇 234000 28 转 支 046 1 000 转支 045 200000 信 汇 23000 汇 票 148 3 200 29 储 汇 60000 30 电 汇 90000 233 200 2007年 记账凭证 摘 要 结算凭证 收入(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 字 号 种类 号数 10 24 余 额 250000 25 银付 228 付购料 转支 045 200000 26 229 付运 046 1 000 27 银收 108 收销货款 电汇 234000 30 230 付购料款 90000 231 付修理费 转 047 2500 31 109 127 150000 340500 基础会计

课题：银行存款的清查 银行对账单 银行存款日记账 基础会计 2007年 结算凭证 存人(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 种类 号数 10 24 250000 26 电 汇 234000 28 转 支 046 1 000 转支 045 200000 信 汇 23000 汇 票 148 3 200 29 储 汇 60000 30 电 汇 90000 233 200 2007年 记账凭证 摘 要 结算凭证 收入(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 字 号 种类 号数 10 24 余 额 250000 25 银付 228 付购料 转支 045 200000 26 229 付运 046 1 000 27 银收 108 收销货款 电汇 234000 30 230 付购料款 90000 231 付修理费 转 047 2500 31 109 127 150000 340500 基础会计

课题：银行存款的清查 银行对账单 银行存款日记账 基础会计 2007年 结算凭证 存人(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 种类 号数 10 24 250000 26 电 汇 234000 28 转 支 046 1 000 转支 045 200000 信 汇 23000 汇 票 148 3 200 29 储 汇 60000 30 电 汇 90000 233 200 2007年 记账凭证 摘 要 结算凭证 收入(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 字 号 种类 号数 10 24 余 额 250000 25 银付 228 付购料 转支 045 200000 26 229 付运 046 1 000 27 银收 108 收销货款 电汇 234000 30 230 付购料款 90000 231 付修理费 转 047 2500 31 109 127 150000 340500 基础会计

课题：银行存款的清查 检查评价 1. 查找准确性评价（小组成员互评完成） 2. 归类正确性评价（小组成员互评完成） 3、产品质量评价（组间互评完成） 4、综合评价 基础会计

课题：银行存款的清查 银行存款余额调节表 存款种类：结算户存款 2007年10月31日 单位：元 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 存款种类：结算户存款 2007年10月31日 单位：元 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 340500 3 200 60000 23000 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 233 200 150000 2500 调节后的存款余额 380700 基础会计

课题：银行存款的清查 探究拓展（分组讨论） 问题一：银行存款清查前要做那些工作？ 问题二：企业银行存款日记账余额与银行对账单余额往往不等，这是什么原因造成的？若相等是否要编制银行存款余额调节表？ 问题三：银行存款余额调节表能否作为原始凭证进行账务处理？ 问题四：调节后的余额是不是企业银行存款的实有余额？ 问题五：调节后余额不等说明了什么问题？ 基础会计

课题：银行存款的清查 课堂小结 一、银行存款清查方法 二、清查前的准备工作 三、未达账项的含义 四、未达账项四种情况 五、银行存款余额调节表的编制方法 基础会计

课题：银行存款的清查 作业 一、完成习题集： 实训一和实训二； 二、下节课的任务： 基础会计

课题：银行存款的清查 收入(元) 支出(元) 余额(元) 250000 200000 1 000 234000 90000 2500 银行存款日记账 2007年 记账凭证 摘 要 结算凭证 收入(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 字 号 种类 号数 10 24 余 额 250000 25 银付 228 付购料 转支 045 200000 26 229 付运 046 1 000 27 银收 108 收销货款 电汇 234000 30 230 付购料款 90000 231 付修理费 转 047 2500 31 银 收 109 127 150000 340500 基础会计

课题：银行存款的清查 银行对账单 2007年 结算凭证 存人(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 种类 号数 10 24 250000 26 电汇 234000 28 转支 046 1 000 045 200000 信 汇 23000 汇 票 148 3 200 29 储 汇 60000 30 电 汇 90000 233 200 基础会计