基础会计

初 入 职 场 学习 任务 划分 会计 要素 建立 会计 等式 设置 会计 科目 开设 会计 账户 运用 借贷 记账 法 编制 试算 平衡 初 入 职 场 学习 任务 划分 会计 要素 建立 会计 等式 设置 会计 科目 开设 会计 账户 运用 借贷 记账 法 编制 试算 平衡 表

初 入 职 场 了解会计要素构成内容 熟练掌握会计等式 理解会计科目和账户的内涵 能够根据给出的经济业务内容，识别其所属会计要素 初 入 职 场 知识目标 能力目标 重点难点 了解会计要素构成内容 熟练掌握会计等式 理解会计科目和账户的内涵 能够根据给出的经济业务内容，识别其所属会计要素 能够应用会计等式和账户 会计要素的识别 会计等式的应用 会计账户的结构 3

本次授课内容： 初入职场——编制试算平衡表

任务六 编制试算平衡表 试算平衡的内容 1 试算平衡的理论依据及公式 2 试算平衡的方法 3 试算平衡注意事项 4

课前回顾 借贷记账法 记账方向 资产=负债+所有者权益+收入-费用 资产+费用=负债+所有者权益+收入 等式左边的增加记借方，减少的记贷方 等式右边的增加记贷方，减少的记借方

课前回顾 记账规则：“有借必有贷，借贷必相等” 记账规则的涵义 采用一定的记账方法记录经济业务时所必须遵循的原则。 借贷记账法下任何一笔交易或事项的发生，都必然会同时以相等的金额，同时在两个或两个以上的账户中进行登记。

分析确定经济业务涉及到的账户类别、特点及其名称 课前回顾 会计分录编制的步骤 确定账户名称 分析确定经济业务涉及到的账户类别、特点及其名称 确定借贷方向 分析确定每个对应账户应记录的借贷方向 确定记录金额 分析计算记入每个对应账户的金额

编制试算平衡表 一、任务描述 根据任务5所编制的新华公司2013年3月发生经济业务的会计分录编制新华公司3月试算平衡表。

编制试算平衡表 二、任务分析 通过总分类账户本期发生 试算平衡表可定期或不定 额和余额对照表，除可验算 期地编制，它是企业经常 全部总分类账户发生额及期 末余额是否平衡外，还可一 般地了解该期间经济活动和 预算执行的概况；另外，该 表提供的数据通过必要的计 算和调整，也可作为编制会 计报表的重要依据。 试算平衡表可定期或不定 期地编制，它是企业经常 性的会计工作之一。因为 试算平衡表使用频繁，所 以企业大多事先印好企业 名称、试算平衡表名称、 账户名称，实际编制时只 要填入各账户余额或发生 额并予以汇总即可。

编制试算平衡表 三、相关知识 试算平衡是根据借贷记账法的记账规则与会计等式的平衡关系，通过汇总计算和比较，检查某一会计期间账户记录是否正确、完整的一种方法。 1.试算平衡的内容 2.试算平衡理论依据及公式

编制试算平衡表 1.试算平衡的内容 2.理论依据 发生额试算平衡法 记账规则 余额试算平衡法 会计等式

= 发生额平衡公式 全部账户借方 发生额合计 全部账户贷方 发生额合计 针对全部总分类账户 （1）发生额试算平衡 借贷记账法对全部经济业务记录的试算， 是一种借贷直接平衡法。 由于每笔经济业务的记录都遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则进行记录，那么全部账户本期发生额借方合计一定等于全部账户的贷方发生额合计。 发生额平衡公式 全部账户借方 发生额合计 全部账户贷方 发生额合计 = 针对全部总分类账户

= （2）余额的试算平衡 余额平衡公式 全部账户期初（末） 借方余额合计 全部账户期初（末） 贷方余额合计 针对全部总分类账户 账户借方余额表明其资产性质，账户贷方余额表明其负债、所有者权益性质 根据公式： 资产 = 负债 + 所有者权益 余额平衡公式 全部账户期初（末） 借方余额合计 全部账户期初（末） 贷方余额合计 = 针对全部总分类账户

分别计算 “期初余额”、“本期发生额”和“期末余额”借、贷方合计数 在日常会计核算中，账户记录的试算平衡，一般是在月末通过编制“试算平衡表”来进行的。 结出所有账户本期发生额及余额 过入试算平衡表 分别计算 “期初余额”、“本期发生额”和“期末余额”借、贷方合计数 验证账户记录是否存在 发生额及余额的平衡关系

重记、漏记、错记账户、记反方向不影响平衡 试算平衡只是一种基本方法 如果试算不平衡，肯定有错误。 试算平衡 并不意味 完全正确 必须结合其他方法进行检查 重记、漏记、错记账户、记反方向不影响平衡 注意

四、任务实施 详见教材P52 2013年3月31日 单位：元 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 库存现金 银行存款 新华有限公司试算平衡表 2013年3月31日 单位：元 详见教材P52 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 库存商品 固定资产 短期借款 应付账款 应付债券 实收资本 盈余公积 1 000 50 000 45 000 70 000 160 000 400 000 100 000 40 000 60 000 366 000 800 000 38 000 120 000 10 000 241 000 18 000 910 000 609 000 108 000 520 000 48 000 1 276 000 110 000 合 计 726 000 1 179 000 1 444 000

小 结 试算平衡的内容 1 试算平衡的理论依据及公式 2 试算平衡的方法 3 试算平衡注意事项 4

实务演练 《新编会计原理与实务》P53-56 要求：每天理解记忆5个会计科目

相关英语单词 复式记账法 Double-entry system借贷记账法 Debit-credit bookkeeping记账规则 Recording principle会计分录 Accounting entry简单会计分录 Simple journal entry复合会计分录 Compound journal entry账户对应关系 Corresponding account对应账户 Per contra item试算平衡 Trial balance总分类账户 General ledger account明细分类账户 Subsidiary ledger account 21

学习链接 中华会计网校 http://www.chinaacc.com/ 东奥会计在线 http://www.dongao.com/ 中华会计网校 http://www.chinaacc.com/ 东奥会计在线 http://www.dongao.com/ 中华财会学习网 http://www.1000ck.com/ 会计家园 http://www.uu.com.cn/ 长沙会计网 http://www.cskuaiji.gov.cn/ 233网校 财会类考试http://www.233.com/Accountant/ 22

学习链接 http://www.chinaacc.com/demo/congye.shtml http://www.wyk8.com/Index.htm http://www.kjcity.com/newslist_159.html 23

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