会计电算化 基础档案设置 ——财务基础档案设置

学习要求 1.掌握财务基础档案设置的内容和方法。 2.能够根据企业管理的需求进行会计科目体系设计。

教学内容 3.3.4 财务基础档案设置

3.3.4 财务基础档案设置 财务设置是对会计科目体系及会计核算基础的设置，是经济业务会计核算的基础，是使用财务软件系统的基础。 财务基础档案设置主要包括外币汇率设置、会计科目体系设置、凭证类别设置和项目档案体系设置等内容。

3.3.4 财务基础档案设置 1）设置外币汇率 汇率管理是专为外币核算服务的，企业如果存在外币业务或外币汇率发生变动等，需通过外币汇率功能进行定义。 例：山东彬彬童车厂存在外币核算业务，外币核算信息为：企业采取固定汇率记账，涉及外币为美元，记账汇率为6.8，采用间接标价法。

3.3.4 财务基础档案设置 2）设置会计科目 会计科目是会计对象具体内容分类进行核算所规定的项目，是填制凭证、登记账簿、编制报表的基础。 （1）会计科目设置的基本要求 会计科目体系设置的好坏直接影响系统提供的会计信息的科学性、系统性，从而决定管理的科学性，因此建设会计信息系统时必须对会计科目的设置进行规范化。 会计科目体系的规范首先是对原有手工系统的科目体系进行识别，找出其中不规范、不适用之处；其次是对科目体系进行优化，使其适合于会计信息的需要，提高会计信息的深度和广度。

3.3.4 财务基础档案设置 会计科目体系的建立应考虑以下几方面的要求： ①设置会计科目必须满足会计核算的要求 ②设置的会计科目必须满足管理的要求：克服手工处理能力限制，加以细化，如费用设置部门明细，销售按地区设置明细，应收账款按供销人员设置明细等。 ③设置会计科目必须满足报表的需要：方便报表数据的自动生成 ④设置会计科目要保持相对稳定性：年末结账后才允许修改科目，日常可以少量增加统计科目 ⑤设置会计科目要满足会计制度的要求：统一性

3.3.4 财务基础档案设置 （2）会计科目设置的基本内容 会计科目设置的基本内容包括： ①设置科目编码：规定性、层次性、一致性、简短性、扩展性 ②设置科目助记词：库存现金 KCXJ ③设置会计科目名称：中英文

3.3.4 财务基础档案设置 ④设置会计科目类型和账户格式 科目分资产、负债、共同、所有者权益、成本、损益6类；账户格式分为金额式、数量金额式、复币式三种。 ⑤科目属性 如管理费用设为部门核算，则填制凭证式要求输入部门代码，以便直接分摊到具体的部门。

3.3.4 财务基础档案设置 （3）会计科目设置的基本操作 会计科目设置的基本操作包括： 增加会计科目：可先预制标准会计科目，再稍作增加、修改 修改会计科目：未使用之前 删除会计科目：未使用之前 指定会计科目：制定出纳的专管科目（库存现金、银行存款），才能执行出纳签字

3.3.4 财务基础档案设置 例：增加会计科目：在“1002银行存款”一级科目下增加二级明细科目“100201工行存款”、“100202中行存款”。 例：删除会计科目：将共同类科目中“3001清算资金往来”科目删除。 例：修改会计科目：将“1001库存现金”科目修改为有“日记账”，“1002银行存款”修改为有“日记账”和“银行账”的辅助核算的会计科目。

3.3.4 财务基础档案设置 例：指定会计科目：指定“1001库存现金”为现金总账科目、指定“1002银行存款”为银行总账科目、指定“1001库存现金”、“1002银行存款”末级明细科目及“1012其他货币资金”的末级明细科目指定为现金流量科目。 例：辅助核算属性设置：将“1122应收账款”设置为客户往来辅助核算科目。

3.3.4 财务基础档案设置 3）设置凭证类别 （1）凭证类别 系统提供的凭证类别设置方案主要有五种： 记账凭证； 收款凭证、付款凭证、转账凭证； 现金凭证、银行凭证、转账凭证； 现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证； 自定义凭证类别。

3.3.4 财务基础档案设置 （2）凭证限制类型 ①借方必有 ②借方必无 ③贷方必有 ④贷方必无 ⑤凭证必有 ⑥凭证必无 ⑦无限制

3.3.4 财务基础档案设置 例：设置凭证类别方案为“收款凭证、付款凭证、转账凭证”，同时为收款凭证设置限制方式为借方必有“库存现金”和“银行存款”科目，为付款凭证设置限制方式为贷方必有“库存现金”和“银行存款”科目，为转账凭证设置限制方式为凭证必无“库存现金”和“银行存款”会计科目，同时增加“机制凭证”类别，限制方式为“无限制”。

3.3.4 财务基础档案设置 4）设置项目档案 项目核算作为账务系统辅助核算管理的一项重要功能，通过该功能不仅可方便地实现对成本费用和收入的按项目核算，而且为这些成本费用及收入情况的管理提供了快速方便的辅助手段。

3.3.4 财务基础档案设置 项目档案设置的内容主要有：项目大类、项目核算科目、项目分类、项目栏目结构以及项目目录。 设置项目档案的基本过程大体可分为四大步： 第一步，定义项目大类 第二步，设置项目大类核算科目 第三步，定义项目分类 第四步，设置项目目录

3.3.4 财务基础档案设置 （1）定义项目核算类会计科目 例：将“788山东彬彬童车厂”账套的“500101基本生产成本”科目设置为项目辅助核算。 （2）定义项目大类 例： 为“山东彬彬童车厂”设置项目大类“基本生产成本”，其项目分类编码方案为“2-2”。

3.3.4 财务基础档案设置 （3）指定核算科目 例：将“500101基本生产成本”指定为“基本生产成本”项目大类的核算科目。 （4）项目分类定义 例：为“山东彬彬童车厂”设置项目分类方案为“01半成品”、“02产成品”。

3.3.4 财务基础档案设置 （5）定义项目目录 例：目前山东彬彬童车厂生产加工产品有三种，其中半成品一种为“车轮总成”产品编码为“0008”，产成品有两种，分别为“0009独轮杂技车”、“0010儿童车”。

练习思考题 1、财务基础档案设置应注意什么问题？ 2、科目设置的主要内容是什么？ 3、辅助核算有哪几种方式？如何设置往来辅助核算科目？ 4、会计科目体系设计应遵循的基本原则有哪些？