§3.4 日常账务处理 —— 凭证处理 2014年6月 金融财务学院 李白娜

凭证处理 填制凭证 修改凭证 删除凭证 查询凭证 审核凭证

普通记账凭证的填制 填制凭证 例：11月25日，销售部购买了300元办公用品，以现金支付。 借：营业费用 5501 300 借：营业费用 5501 300 贷：现金 1001 300 现金流量表 04项 凭证类别 凭证编号

填制凭证 摘 要 金 额 科目名称 一旦保存，凭证类别，编号不能修改 可以参照输入 必须为末级科目 可以内容不同，但不可以空白 可输入中英文科目名称、助记码、科目编码 科目名称 金 额 不能为0，红字输入负数 一旦保存，凭证类别，编号不能修改 可以参照输入 必须为末级科目

填制凭证 相关科目填写完毕后回车弹出“现金流量表”窗口，点击“增加”，选择“项目编码” 回车

有辅助核算信息的记账凭证的填制 例：11月25日，收到北京光明公司转账支票一张（票号104）， 金额为120000元，用于偿还之前欠的货款。 借：银行存款/工行存款 （100201） 120 000 贷：应收账款 （1131） 120 000 现金流量表 01项 辅助项对话框的填写： 根据业务内容进行填制

有辅助核算信息的记账凭证的填制 光明公司 钱华 104 2009.11.25

有辅助核算信息的记账凭证的填制 填制相关辅助核算信息完毕，保存后辅助项内容在凭证中的显示

凭证处理 填制凭证 修改凭证 删除凭证 查询凭证 审核凭证

修改凭证 查找打开到要修改的凭证，修改相关内容后保存，辅助项，点击需要改的科目，双击辅助内容，打开辅助项对话窗修改 “填制凭证”---“制单”---“作废/恢复” “填制凭证” ---“制单” ---“整理凭证”---选择删除标注作废的凭证，选择是否对未记账凭证重新编号 删除凭证 凭证管理 查询凭证 总账---凭证---查询凭证

修改凭证 如发现摘要、科目、辅助项、金额、方向等有错误，查找打开到要修改的凭证，将光标移到需要修改的地方进行修改后保存即可。

删除凭证 作废 作废后凭证仍保留内容及凭证编号，同样可操作恢复凭证 删除凭证第一步： “填制凭证”---“制单”---“作废/恢复”

删除凭证 第二步： 填制凭证----制单----整理凭证 ---选择删除标注作废的凭证 ---选择是否对未记账凭证重新编号 Y

查询凭证 总账---凭证---查询凭证 详细查询时可以选择辅助条件

凭证处理 填制凭证 修改凭证 删除凭证 查询凭证 审核凭证

Description of the contents Description of the contents 审核凭证 一次性完成 总账---凭证---审核凭证-- 逐一审核签字 若本月已有凭证记账，那么，本月最后一张已记账凭证之前的凭证将不能作凭证整理，只能对其后面的未记账凭证作凭证整理。 Description of the contents Description of the contents

凭证一经审核，不能被修改，删除，取消后方可 标记作废的凭证不能被审核，先取消后可审核 审核凭证 制单人与审核人不能是同一个人 凭证一经审核，不能被修改，删除，取消后方可 标记作废的凭证不能被审核，先取消后可审核

记账 总账---凭证---记账 Y 3-9 记账范围要小于等于审核凭证

记账 试算结果不平衡不允许记账 上月未结账本月不允许记账 未审核凭证不允许记账

凭证处理课后练习 练习：用002号 进行凭证录入 增加以下经济业务凭证 1、11月1日，销售部购买了300元办公用品，以现金支付 （附单据1张） 借：营业费用 5501 300 贷：现金 1001 300 现金流量 04项 2、11月1日，销售部收到北京光明公司转来一张转账支票，支票号104，金额120000元，用以偿还前欠货款。 借： 银行存款----工行存款 （100201 ） 120 000 贷：应收账款（ 1131 ） 120 000 3、1日，采购科赵强购买原材料10吨，单价1000元/吨，材料直接入库，货款以银行存款支付，（转账支票，票号101） 借：原材料 （1211） 10 000 应交税金----应交增值税----销项税额 （21710105） 1 700 贷：银行存款----工行存款 （100201） 11 700

凭证处理课后练习 4、1日，收到华美集团投资资金20000美元，转账支票，票号105，汇率：1：7.5 借：银行存款----中行存款 （100202） 150 000 贷：实收资本 （3101） 150 000 注：确认是否已经为【中行存款】设置外币辅助项 5、1日，结转2气门汽缸销售成本，数量：80个，单价1000元 借：主营业务成本（ 5401 ） 80 000 贷：库存商品 （1243） 80 000 6、1日，生产车间领用原材料50吨，单价750元/吨，用于生产2气门汽缸。 借：生产成本----基本生产成本----直接材料（41010101） 37 500 贷：原材料 （1211） 37 500 要求：1.完成后删除0003号凭，断号整理 2.查询2009年11月记账凭证 3.用帐套主管审核所有未记账凭证 4.进行凭证记账