PowerPoint Template 工业财务状况表 （非成本费用调查单位填报) www.themegallery.com

工业企业非成本费用培训 报表变化 12 数据来源 2 3 易错指标

一. 报 表 变 化 制度变化 将原《财务状况（非成本费用调查单位填报）》(B103-1表)改为《规模以上工业法人单位财务状况(非成本费用调查单位填报)》（B603-1表）

指标变化 2013 2012

二. 数 据 来 源 报 表 内 容 数 据 来 源 一、年初存货 资产负债表及其附表 二、期末资产负债 三、损益及分配 利润及利润分配表 二. 数 据 来 源 报 表 内 容 数 据 来 源 一、年初存货 资产负债表及其附表 二、期末资产负债 三、损益及分配 利润及利润分配表 四、人工成本及增值税 会计科目 五、其他资料

部分企业未设置预收预付账款科目，导致应收应付账款为负的情况，应调整后上报 代码101

本年累计数

三. 易 错 指 标 2013财务年报 2014财务月报 除非有账面或者审计调整，数据需一致，变动幅度超过5%需写明原因。 三. 易 错 指 标 2013财务年报 2014财务月报 即2013年年末存货数 除非有账面或者审计调整，数据需一致，变动幅度超过5%需写明原因。

应收账款(202) ：该指标数值不能为负，不应包含预付款项。 应付账款(215) ：该指标数据不能为负，不包含预收款项。 负债合计(217)：等于流动负债合计+非流动负债合计，该指标不能为负。 所有者权益合计(218)：该指标应等于资产总计减负债合计之差额，该指标可以为负。

累计折旧与本年折旧 累计折旧>本年折旧 容易出错的情况： “本年折旧”填成“累计折旧” 用“累计折旧”期末数减期初数倒挤

利息收入：该指标不能为负。如果企业没有设置该科目，此处可填“0” 利息支出：该指标可以为负。如果企业没有单独设立“利息收入”科目，应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额。 管理费用项下税金：印花税、车船使用税、土地使用税、房产税 从事工业生产活动的从业人员平均人数（财务月报指标）：指企业报告期平均实际用有的、与主营业务活动高度相关的人员数

损益及分配 营业收入 出租收入 出售废料获取的收入 销售原材料的收入 直接销售外购成品的收入 …… 销售企业生产加工的产品获取的收入 主营业务收入 出租收入 出售废料获取的收入 其它业务收入 销售原材料的收入 直接销售外购成品的收入 …… 产生相应的其它业务利润

四. 指标解释和填报原则 营业利润 应等于 营业利润（323）的计算，有以下两种情况： 是否执行2006年会计准则 营业收入（301）-营业成本（307）-营业税金及附加（309）-销售费用（312）-管理费用（313）-财务费用（317）-资产减值损失（320）-公允价值变动收益（321）+投资收益（322） 否 主营业务收入（302）-主营业务成本（308）-主营业务税金及附加（310）+其它业务利润（311）-销售费用（312）-管理费用（313）-财务费用（317） 注意：若无执行2006年会计准则，投资收益根据企业利润表实际数据填报，此时营业利润不包括投资收益。

其他业务利润=（营业收入-主营业务收入）-（营业成本-主营业务成本）-（营业税金及附加-主营业务税金及附加） 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 注意：补贴收入为营业外收入的其中项，填报时务必应将补贴收入计入营业外收入

人工成本及增值税 应付职工薪酬（401） 执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”本年贷方累计发生额填报。 未执行2006年《企业会计准则》的企业，应将本年职工薪酬包含的科目归并填报。 应付职工薪酬(P53):包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。

应交增值税(402) 和会计核算的应交增值税不同： 含义不同 财务“本年应交增值税”中含了期初未抵扣数，是跨年度连续累加数；而统计“本年应交增值税”是当期发生的应交数，不含期初未抵扣数。 处理方法不同 如果应交增值税小于0，在财务上一般按0处理；而统计上要求按实际数据计算上报，负数不能以0代替。

计算公式： 应交增值税＝销项税额－进项税额＋进项税额转出－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款＋出口退税（应退） 数据来源： 1. 增值税纳税申报表（出口企业注意是否包含出口退税） 2. 应交税金（增值税）明细账 3. 出口退税相关明细账

PowerPoint Template 月报——财务状况 （B203表） www.themegallery.com

一、报表变化 2013 2012 该指标为企业员工数中只从事生产劳动的人员数（此处为新增指标，之前未填报过，因此每月的月报中去年同期数需企业自行统计上报）

一、时点指标与时期指标 1、时点指标：资产、负责类指标 （1）年初存货 每月应为同一个数，除非有账务调整。 （2）其他时点指标 正常生产经营的企业资产负债类报告期的数据不能等于上期数

一、时点指标与时期指标 2、时期指标：收入、费用、损益类指标 损益类指标当月累计数应大于等于上期数

二、要 点 归 纳 1、计量单位：财务报表为“元”，统计报表为“千元”，且保留整数。 2、资产负债表除年初存货外，其他指标为期末数；利润及利润分配表为本年累计数。 3、错误审核说明，要写清楚原因，“情况属实”等没有说明具体原因需要修改。

二、要 点 归 纳 4、避免抄录错误： 填错位数、看错行；累计数错填为当月数；同期数漏报和错报等等。

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