第9章 結 帳 9-1 結帳之意義及功用 9-2 虛帳戶之結清(一)(二) 9-3 本期損益帳戶之處理 9-4 結帳分錄釋例

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  第四章 會 計 循 環 之 完 成 學習目標 學習本章後,你應能夠: 1. 瞭解整個會計循環。 2. 編製財務報表。 3. 處理結帳程序。 4. 描述結帳後試算表之內容與目的。 5. 確認分類資產負債表的主要分類。 6. 處理迴轉與更正分錄。
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會計要素與記錄規則 Accounting Elements and Rules of Debit and Credit
MERCHANDISING OPERATIONS
ERP 財會模組 財務會計模組.
著作權所有 未經正式書面授權 禁止轉載截錄 第二章 會計循環(一) ─期中會計作業程序.
第二章 會計基本法則 2-1 交易 2-2 財務報表要素 2-3 一般常用之會計科目 2-4 會計方程式.
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COMPLETING THE ACCOUNTING CYCLE 授課老師: 方郁惠 課程名稱: 會計學 (初會)
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第9章 結 帳 9-1 結帳之意義及功用 9-2 虛帳戶之結清(一)(二) 9-3 本期損益帳戶之處理 9-4 結帳分錄釋例 第9章 結 帳 9-1 結帳之意義及功用 9-2 虛帳戶之結清(一)(二) 9-3 本期損益帳戶之處理 9-4 結帳分錄釋例 9-5 實帳戶之結轉(一)(二) 9-6 買賣業虛帳戶之結清(附錄)

9-1 結帳之意義及功用 1.意 義:會計期間終了時,將調整後的分類 帳各帳戶予以結束。 2.工作內容: (1)結清虛帳戶 (2)結轉實帳戶 1.意 義:會計期間終了時,將調整後的分類 帳各帳戶予以結束。 2.工作內容: (1)結清虛帳戶 (2)結轉實帳戶 3.功 用: (1)了解當期的經營績效 (2)了解期末的財務狀況 目 錄

9-2 虛帳戶之結清(一) 1.在日記簿作結帳分錄 最簡單而常用的方法:「本期損益法」 (1)借:本期損益 貸:××費損 (2)借:××收益 貸:本期損益 目 錄

9-2 虛帳戶之結清(二) 2.過帳並劃線結平帳戶 餘額式分類帳 金額之下除了摘要欄外,劃兩道平行紅線(終結線),以示結平。 (1)過帳後借方或貸方不只一個金額之帳戶 餘額式分類帳 目 錄

9-2 虛帳戶之結清(二) 2.過帳並劃線結平帳戶 (2)過帳後借方或貸方各一個金額之帳戶 目 錄

9-3 本期損益帳戶之處理 目 錄

9-3 本期損益帳戶之處理 本期損益 業主往來 業主往來 本期損益 2.本期損益之結轉 ■獨資與合夥組織:結轉「業主往來」帳戶 (1)淨利之結轉: (2)淨損之結轉: 本期損益 業主往來 業主往來 本期損益 ■公司組織:結轉「保留盈餘」帳戶 目 錄

9-4 結帳分錄 釋例 目 錄

9-5 實帳戶之結轉(一) (1)直接在分類帳結轉,不作結帳分錄。 (2)摘要欄用紅色字體填寫「結轉下期」字 樣;日頁欄填記「」符號。 1.英美式結轉法(差額結轉法) (1)直接在分類帳結轉,不作結帳分錄。 (2)摘要欄用紅色字體填寫「結轉下期」字 樣;日頁欄填記「」符號。 (3)下期期初摘要欄用紅色字體填寫「上期結轉」字樣;日頁欄填記「」符號。 目 錄

9-5 實帳戶之結轉(一) 目 錄

9-5 實帳戶之結轉(二) 2.大陸式結轉法(分錄結轉法) 必須在日記簿作成結帳分錄。 (1)本期期末的結帳分錄: 將實帳戶的借餘與貸餘帳戶直接對轉 (2)下期期初的開帳分錄: 顛倒上期的結帳分錄 目 錄

9-5 實帳戶之結轉(二) (3)釋例 目 錄

9-6 買賣業虛帳戶之結清(附錄) 1.商品帳戶(9個):  期初存貨、期末存貨、進 貨、進貨費用、進貨退出、進貨折讓、銷貨收入、銷貨退回、銷貨折讓。 目 錄

9-6 買賣業虛帳戶之 結清(附錄) 2.商品帳戶之結帳方法 本期損益法 銷貨成本法 目 錄

9-6 買賣業虛帳戶之結清(附錄) 3.一般損益帳戶之結帳方法 目 錄

9-6 買賣業虛帳 戶之結清(附錄) 4.釋例 目 錄