公司治理與風險管理 陳錦烽 Ph.D., CIA, CPA 政治大學會計學系副教授 內部稽核協會理事、專業發展委員會主任委員 第五屆海峽兩岸內部稽核交流研討會 公司治理與風險管理 2004/10/23 南京審計學院國際會議中心 陳錦烽 Ph.D., CIA, CPA 政治大學會計學系副教授 內部稽核協會理事、專業發展委員會主任委員 中華公司治理協會理事 電腦稽核協會監事
公司治理相關原則與規範 OECD公司治理六大原則 美國沙賓法案(Sarbanes-Oxley Act, 2002) 台灣證券交易所/櫃臺買賣中心，「上市上櫃公司治理實務守則」 證券期貨局，「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」
本圖取自「會計研究月刊」，第239期，2005/10/1，p.42。
公司治理與風險管理 美國COSO委員會研究報告：「企業風險管理--整體架構」(Enterprise Risk Management – Integrated Framework)，2004年9月 企業風險管理（ERM）：「為企業管理過程的一部份，包括辨認潛在事項、衡量風險、決定管理風險的方式，並加以執行、評估及回饋，使企業的風險不會超出它的風險胃納（risk appetite），幫助企業達成其目標。」
本圖取自「會計研究月刊」，第239期，2005/10/1，p.42。
本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.34及p.41。
本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.52。
本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.53。
本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.56。
本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.58。
本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.59。
企業風險管理推展現況調查 IIA研究基金會調查報告，2004年 調查目的： 調查時間：2004年春季 蒐集組織推展ERM的情形及其涵蓋的風險 瞭解內部稽核在組織推動ERM過程中扮演的角色以及ERM對於內部稽核的影響 調查時間：2004年春季 調查對象：1,700位IIA全球稽核資訊網路（Global Auditing Information Network）會員 調查工具：線上問卷（online survey）-- The Role of the Internal Audit Function in Enterprise Risk Management 回覆人數：175（90％為內部稽核主管）
回覆人員基本資料 (資料來源：Internal Auditor, February 2005, p.68.)
ERM推展階段及涵蓋的風險 (資料來源：Internal Auditor, February 2005, p.69.)
是否正式設置風險長 (資料來源：Internal Auditor, February 2005, p.70.)
內部稽核參與企業風險管理（ERM）的程度 (資料來源：Internal Auditor, February 2005, p.71.)
ERM對於內部稽核作業的影響 (資料來源：Internal Auditor, February 2005, p.72.)
結語 風險管理為內部控制的延伸 企業風險管理必須由組織整體觀點出發 企業風險管理為公司治理的重要環節 組織內所有成員都應重視風險管理 建立適當的企業風險管理架構，有助於組織的營運目標
簡報完畢 敬請各位先進指教！