租稅與效率 第15章
定義超額負擔 超額負擔（excess burden）—即福利的損失遠高於稅收。超 額負擔有時也會稱為福利損失（welfare loss）或無謂損失（deadweight loss）。
租稅對預算限制的影響 政府對大麥課稅 A 每年玉米的磅數 Ca Cb E1 C1 i F D B0 B1 每年大麥的磅數 15-3 3
租稅對消費組合的影響 A 每年玉米的磅數 G Ca E2 Cb E1 C1 i ii F D B0 B1 每年大麥的磅數
大麥稅的超額負擔 A 每年玉米的磅數 G Ca 稅收 H M 相等變量 E2 Cb E1 C1 i ii F I D B0 B3 B1 每年大麥的磅數
問題與答案 如果定額稅是如此有效率，為何政府不採用呢？ 福利經濟學中有任何結果能協助我們了解超額負擔為何產生嗎？ 15-6
問題與答案 所得稅是否隱含超額負擔? 15-7
問題與答案 如果課稅後對商品的需求不變，是否表示沒有超額負擔？ 未受補償的反應 A 所得效果 每年玉米的磅數 替代效果-受補償的效果 受補償需求曲線 每年玉米的磅數 E1 Ca i J R E2 Cb S C1 F ii K D B1 = B2 B3 每年大麥的磅數
用需求曲線來衡量超額負擔 貨物稅的超額負擔 超額負擔 = ½ ηPbq1tb2 a 大麥每磅的價格 稅收 稅賦的超額負擔 (1 + tb)Pb S’b g f h d i Pb Sb Db q2 q1 每年大麥的磅數
預先存在的扭曲 次佳理論（theory of the second best） 租稅互動效果（tax-interaction effect） 雙重紅利（double dividend）假設。
補貼的超額負擔－住房補貼 m 每單位住宅服務的價格 超額負擔 n o v Ph Sh q r u (1 – s)Ph Sh’ Dh h1 每年住宅服務
所得稅的超額負擔－對勞動課稅 超額負擔 = ½ εωL1t2 超額負擔 SL 每小時工資率 f i d w (1 – t)w g h a 每年工時
家庭與市場工作的時間分配 超額負擔 = ½ (ΔH)tw2 $ $ (1 – t)VMPmkt b w2 a w1 w1 (1 – t)w2 e VMPmkt VMPhome d c 每年在家庭工作 的時數 H* H1 每年在市場工作 的時數 0’
有效率的租稅很重要嗎? 為什麼沒有超額負擔預算? 效率是政府政策的主要目標嗎? 超額負擔表示租稅是不好的嗎?
第15章摘要 租稅和補貼通常會造成超額負擔，它起因於租稅或補貼導致的扭曲行為 定額稅沒有超額負擔，雖然因為其他理由顯得不誘人 投入要素的差別租稅也會產生超額負擔 定額稅沒有超額負擔，雖然因為其他理由顯得不誘人
附錄A –超額負擔的公式 A = ½ * 底 * 高 = ½ * (di) * (fd) fd = ∆Pb = (1 + tb) * Pb – Pb = tb * Pb di = ∆q η = (∆q/∆Pb)(Pb/q) ∆q = η(q/Pb)∆Pb 因為 ∆Pb = tb * Pb ∆q = η(q/Pb)*(tbPb) = η * q * tb 因為 di = ∆q A = ½(di)(fd) = ½(ηqtb)*(tbPb) = ½ * η * Pb * q * (tb)2
附錄B – 多重租稅與次佳理論 每加侖蘭姆酒的價格 每加侖琴酒的價格 f c (1 + tg)Pg (1 + tr)Pr g b h Pr a d Pg e Dr’ Dg Dr g2 g1 r3 r2 r1 每年琴酒加侖數 每年蘭姆酒加倫數