永順商店採「先實後虛法」記帳，試根據下列資料，在日記簿作成調整分錄。 (四)期初「用品盤存」餘額$2,000，本期購入文具紙張 $1,800，期末尚存$800。 2,000+1,800-800=3,000(已耗用) (一)本年初購入辦公用電腦二部，每部成本$30,000，估 計可用4年，殘值為成本之一成。 30,000-3,000/4=6,750(一部電腦的折舊) 6,750*2=13,500 (五)11月1日因銷貨收到半年期，月息一分之本票乙紙， 面額$100,000。 100,000*10/1000*2=2,000 (三)年中預收佣金$50,000，已提供60%之服務。 50,000*60%=30,000(已實現) (二)8月1日預付兩年保險費$36,000。 36,000*(5/24)=7,500(已耗用) 90年 12 31 折舊 13,500 累計折舊—生財器具 13,500 保險費 7,500 〞 預付保險費 7,500 預收佣金 30,000 〞 佣金收入 30,000 文具用品 3,000 〞 用品盤存 3,000 應收利息 2,000 〞 利息收入 2,000
(六)本年應付之租金$9,000，將於明年2月1日支付。 (十)本期估列所得稅費用$20,000。 (七) 期末應收票據借餘$200,000，應收帳款借餘$300,000，備抵呆帳借餘$1,000，銷貨收入貸餘$200,000，按應收款項餘額1%認列備抵呆帳。 (200,000+300,000)*1%+1,000=6,000 (九)接銀行通知，下半年存款利息$12,345已轉入本公司存款帳戶。 (八)期初帳列專利權$24,000，法定年限尚餘2年。 24,000/2=12,000 90年 12 31 租金支出 9,000 應付租金 9,000 呆帳 6,000 〞 備抵呆帳 6,000 各項攤銷 12,000 〞 專利權 12,000 銀行存款 12,345 〞 利息收入 12,345 所得稅費用 20,000 〞 應付所得稅 20,000