K/3 Cloud V6.0产品培训 --存货核算 K/3 Cloud产品部

提纲 产品框架介绍 系统应用介绍 产品规划思路 产品框架与应用价值 系统整体应用流程 基础数据与控制策略 系统参数设置及其影响 系统初始化 存货核算 成本调整 报表分析 期末处理 账务处理

业务场景 案例： 思考：蓝海集团进行企业信息化建设，应该怎样实现财务部两套财务账一套管理账的需求？ 太仓工厂 平江工厂 昆山工厂 案例： 如上图，蓝海集团是在美国纳斯达克上市的中国企业，总部在上海，拥有昆山、太仓、平江三家工厂，每家工厂自产自销，自负盈亏。根据总部财务部的规划及要求，蓝海集团按利润中心考核建立集团内部管理账，即昆山工厂作为一个利润中心独立核算、平江工厂与太仓工厂作为一个利润中心独立核算；以及按上市法人整体建立符合中国会计准则及美国纳斯达克会计准则的两套对外财务账。 思考：蓝海集团进行企业信息化建设，应该怎样实现财务部两套财务账一套管理账的需求？

需求分析 需求：蓝海集团要求两类账：财务账与管理账。 财务账要求把三家工厂作为一个整体统一核算，即按法人整体核算，如图一；管理 账要求按利润中心独立核算，如图二。 图一 图二 采用中国准则 及美国准则分 别核算 蓝海集团 昆山工厂 太仓工厂 平江工厂 蓝海集团 昆山工厂 太仓工厂 平江工厂 采用中国准则 核算 利润中心1 利润中心2

业务数据流 从以上分析，要基于同一业务数据做三套账： 昆山工厂 财务账-中国准则 财务账-美国准则 太仓工厂 管理账-中国准则 平江工厂 思考：依据同一套业务数据处理多套成本账，每套成本账的核算方法及核算本位 币都有可能不同，通过ERP怎么实现？

系统元素抽象 建立抽象元素：业务组织、核算组织、核算体系、会计政策。 法人核算体系 管理核算体系 蓝海集团 蓝海集团 企业财务核算制度 昆山工厂 太仓工厂 平江工厂 蓝海集团 昆山工厂 太仓工厂 平江工厂 业务组织1 业务组织2 业务组织3 业务组织1 业务组织2 业务组织3 核算组织1 （利润中心1） 核算组织2 （利润中心2） 核算组织 （法人） 会计政策 （美国准则） 会计政策 （中国准则） 企业财务核算制度

元素概念及关系 核算组织 即会计主体，是指依据法人或利润中心的基本属性划分业务组织的核算范围（可以理解 为业务组织的上级组，是虚拟的财务组织）； 会计核算体系 简称核算体系，是基于企业业务组织架构划分业务组织核算范围的财务核算体系； 会计政策 依据国家（地区）会计准则建立的企业财务核算制度，如资产折旧方法、折旧年限的选 择，存货成本核算方法、核算维度的设置等等。

成本核算主体构建 根据以上分析，构建案例的三套成本账。如下图： 总结：核算体系、核算组织、会计政策决定成本核算总维度，实现成本流与物流的分离；核算体系对业务组织划分口径的不同与不同会计政策组合应用可以实现多套成本核算方案，能满足企业财务管理的不同需求！

成本管理与总账的集成 核算体系、核算组织、会计政策与账簿之间的关系 核算体系 核算组织 会计政策1 会计政策2 主账簿 副账簿1 副账簿n 副账簿2 副账簿n

成本管理与总账的集成 本管理通过智能会计平台将各“核算体系+核算组织+会计政策”维度下的成本数据传递到对应需记账的账簿进行账务处理。 智能会计平台 主账簿 成本管理 副账簿1 核算体系 核算组织 会计政策 副账簿n

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存货核算系统应用框架

应用价值 存货核算应用价值如下： 既支持多工厂多组织成本核算，也支持单体组织成本核算； 支持多核算体系多会计政策成本核算； 支持多币别多会计日历成本核算； 支持将存货划分不同核算范围采用不同计价方法进行成本核算； 支持存货成本按费用项目分项核算； 支持物料维度级的个别计价方法核算，如批号、BOM编号、仓库、仓位、辅助属 性等； 支持库存单据生成凭证场景的成本核算（支持即时核算即时账务的功能扩展）； 支持组织间交易业务的成本核算； 支持赠品、不良品、废品零成本核算； 支持生产作业不良退料的残值计算； 支持物料计价方法的变更； 支持物料核算维度的变更，如批号、BOM编号、辅助属性等由影响成本变更为不 影响。

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系统整体应用流程

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注意：核算范围划分依据的选择直接会影响核算单据的归集及成本核算，启用存货核算前，请务必结合实际业务及应用场景进行设置！！！ 应用介绍 1.核算范围划分依据有货主、库存组织、仓库、货主+库存组织及货主+仓库； 2.支持按核算范围设置计价方法，如加权平均法、移动平均法及先进先出法。 注意：核算范围划分依据的选择直接会影响核算单据的归集及成本核算，启用存货核算前，请务必结合实际业务及应用场景进行设置！！！ 应用场景 1.考虑跨组织业务，不考虑具体储存仓库，按货主划分成本核算范围； 2.不考虑跨组织业务，单按库存组织或仓库划分成本范围核算； 3.考虑跨组织业务，并按货主及存储地址划分成本核算范围。 核算范围是核算组织存货成本核算的范围，可以在实物管理的基础上设置成本管理的虚拟范围。 各划分依据应用范围： 1.按货主划分：存货按货主组织核算成本，储存地址不受限制，即A货主的存货储存在任意组织的仓库中； 2.按库存组织划分：存货按库存组织核算，此处的库存组织只针对自身组织而言，即自己的货物只储存在自身库存组织下的仓库中； 3.按仓库划分：存货按仓库核算成本，原理同第2条； 4.按货主+库存组织划分：存货按货主及库存组织核算成本，存货存储在任一指定库存组织的任意仓库中； 5.按货主+仓库划分：存货按货主及仓库核算成本，原理同第4条。

物料计价方法 应用介绍 应用场景 1.支持按单个物料、存货类别及物料属性设置计价方法； 2.支持灵活的个别计价法应用； 3.支持加权平均法、移动平均法及先进先出法。 注：核算范围已设置计价方法，物料计价方法可根据需求设置或不设置。 应用场景 1.对关键物料设置不同于所属核算范围的计价方法，如某个仓库整体按加权平均法核算，但对其中的某些物料或某类物料再单独设置移动平均法核算 2.个别计价法应用，如分批认定法。

费用项目 应用介绍 应用场景 1.作为公共资料用于财务各领域统计费用明细； 2.作为成本分项核算的成本结构构成元素 3.支持自定义费用项目。 1.用于统计费用的费用要素 2.成本核算按经济用途或成本动因归集成本，按费用项目分项核算。

物料计价方法变更 应用介绍 应用场景 1.设置方式与物料计价方法相同； 2.支持按设置依据整体变更或部分变更。 企业在一定时期出于财务管理的需求，需对部分或全部的物料成本核算的计价方法进行变更

退料残值率设置 应用介绍 应用场景 1.支持对退料单据进行退料残值设置，如生产退料单、委外退料单、简单生产退料单； 2.支持对退料单据上的部分物料单独设置残值率； 3.存货核算时残值率优先取物料明细残值率 应用场景 生产过程因人为因素、机器设备等原因导致材料损坏或报废，退回仓库时需对其残值进行评估计量，成本核算时会根据出库价*残值率计算其退回仓库的价值。

控制策略 应用介绍 应用场景 1.按会计政策设置存货成本核算按费用项目分项核算； 2.按会计政策设置成本是否按含税计算（仅企业内部管理可应用此功能）； 应用场景 企业根据成本管理需求选择成本核算粗细度，成本核算口径等等。

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成本管理系统参数 应用介绍 应用场景 按核算组织设置保存参数。 对每个独立核算的组织采用不同的核算系统参数。 详细参数解析请参考帖子： http://club.kisdee.com/forum.php?mod=viewthread&tid=950946 应用场景 对每个独立核算的组织采用不同的核算系统参数。 参数解析： A.应付单与发票核销产生的差异计入存货成本   该参数可以决定采购应付单与发票核销时产生的差额是否计入存货成本，若勾选该参数，差额将计入对应物料的存货成本；若不勾选该参数，差额将不计入存货成本。 B.采购应付单审核时自动进行入库成本核算   该参数的作用是决定采购入库单（采购退料单）下推采购应付单审核时是否自动调用采购入库成本核算，若勾选该参数，采购应付单审核时根据单据间勾稽关系自动核算入库成本；若不勾选该参数，采购应付单审核时只建立单据间勾稽关系而不会自动核算入库成本。大批量审核采购应付单时，不勾选该参数可以提高审核的效率。 C.存在负库存时允许结账   该参数决定当前会计期间存在负库存时是否能结账。期末结账时若检查当期存在负库存，勾选该参数，则允许结账；不勾选该参数，则不允许结账，必须先清理负库存。从财务管控的角度来看，建议不使用该参数！ D. 赠品、不良品、废品单据成本为零时允许结账 该参数决定当前会计期间存在零成本单据时是否能结账。期末结账时若检查当期存在零成本单据，勾选该参数，则允许结账；不勾选该参数，则不允许结账。 E.采购入库调整单生成出库成本调整单   该参数主要解决以前期间采购入库，当期收到采购发票的金额与以前期入库成本产生的差异对当期存货成本的调整。调整方式有不生成、全部生成及按上期出库、结存比例生成。 “不生成”，即前期入库的采购入库调整单在出库成本核算时不生成出库成本调整单； “全部生成”，即前期入库的采购入库调整单在出库成本核算时全部生成出库成本调整单； “按上期出库、结存比例”生成，即前期入库的采购入库调整单按对应物料在上期出库数量与结存数量的比例生成出库成本调整单。

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启用存货核算系统 应用介绍 应用场景 按“核算体系+核算组织+会计政策”总核算维度启用存核算系统，确定启用会计期间。 前提：1.启用库存组织； 2.设置核算范围。 应用场景 启用存货核算系统进行成本核算。 说明： 1.启用存货核算系统前设置核算范围的目的是：通过核算范围覆盖的库存组织，确定初始核算数据的取数范围。 2.库存组织的启用时间决定初始核算数据的取数来源：库存组织的启用时间在存货核算启用期间内，初始核算数据取初始库存列表中的数据；库存组织的启用时间在存货核算启用期间之前，则初始核算数据取库存余额表中的数据。 3.核算体系、核算组织、会计政策之间的匹配关系由会计政策基础资料中指定的组织确定。

初始核算数据录入 应用介绍 应用场景 1.按“核算体系+核算组织+会计政策”自动获取初始库存数量，然后维护期初成本； 2.支持外部引入期初成本； 3.支持“核算体系+核算组织+会计政策”间引入期初成本。 应用场景 启用存货核算系统时存在期初库存余额，以确保系统库存数据的连贯性。 工具栏关键按钮： 1.更新数据：当库存数据有变化时，可以重新获取数据，以便库存组织与存货核算系统数量一致。 2.对数：核对库存组织期初数量与初始核算数据录入中数量是否相等。 3.反写库存：在“默认核算体系+核算组织+默认会计政策”维度下将初始库存成本反写初始库存列表。

初始化 应用介绍 应用场景 按“核算体系+核算组织+会计政策”总核算维度结束系统初始化，前提: 1.已启用存货核算系统； 2.核算范围已覆盖完全； 3.所覆盖的库存组织已结束 初始化； 4.初始核算数据与库存组织 数量对账平衡。 应用场景 稳定存货核算系统正常使用的前置条件及数据

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采购入库核算-自动钩稽核算 应用介绍 应用场景 1.前提：必须满足入库单（退料单）下推标准应付单； 2.勾选系统参数“采购应付单审核时自动进行入库成本核算”； 3.支持入库单（退料单）一次性及多次下推应付单两种场景下的入库核算 应用场景 1.普通采购，根据应付供应商的货款确定物料采购的成本； 2.委外采购，根据应付加工厂商的加工费用确定委外采购物料的加工成本。

采购入库核算-采购费用分配 应用介绍 应用场景 1.选择可计入成本的费用应付单与采购入库单（退料单）进行匹配，然后将费用分配计入存货成本； 2.支持费用应付单有指定入库单时的自动分配。 应用场景 按照会计准则，将物料采购过程中发生的费用计入存货成本，如关税、运输费、装卸费、保险费等。 使用前提：已进行自动钩稽。

采购入库核算 应用介绍 应用场景 1.没有勾选参数“采购应付单审核时自动进行入库成本核算”时，补充入库成本核算。 2.核算多核算体系多会计政策下的入库成本。 应用场景 自动钩稽核算及采购费用分配仅完成了“默认核算体系+核算组织+默认会计政策”维度下的入库成本核算，当存在多维度时，需根据采购入库单与应付单的钩稽关系补充入库成本核算

入库成本维护 应用介绍 应用场景 1.按单据类型进行成本暂估 2.成本价来源：期初加权平均价、最新入库价、最新出库价、最新采购订单成本、物料参考成本及零成本批量维护及手工估价。 3.联查库存单据 应用场景 对入库序列不确定成本的库存单据进行成本估价 备注：若没购买产品成本核算模块，则在此需手工维护生产入库成本。 注意： 1.核算组织内调拨不在暂估范畴，由出库成本核算自动处理； 2.核算组织间的分布式调拨入库单（普通）及调拨出库单（退货）属于入库序列，取结算清单上的结算价格做为入库成本； 3.因暂不支持产品本成本核算，所以生产入库的成本在此统一维护。

零成本批量维护 应用介绍 应用场景 1.通过维护物料的成本，批量更新该物料所有入库序列的无成本单据的成本。 入库成本维护是按单据明细维护成本，效率较低，通过零成本批量维护按物料维护成本，同步批量更新单据成本

委外入库核算 应用介绍 应用场景 1.加工费由委外入库单下推应付单自动核算；材料成本由产品成本核算计算得出。 2.支持加工费暂估 3.没有启用产品成本核算模块时，支持材料成本的手工维护； 应用场景 委外加工的产品成本有两部分组成：消耗委外发出物料的材料成本及支付给加工厂商的加工费用。

出库成本核算 应用介绍 应用场景 1.出库成本核算前合法检查； 2.按核算参数进行出库成本核算. 注：虽支持指定部分物料的核算，但为了确保所有物料核算完全且结果正确，务必进行一次整体核算 详细参数解析参考帖子：http://club.kisdee.com/forum.php?mod=viewthread&tid=950946 每次成本核算完毕后，务必打开合法性检查报告，检查是否存在错误或不通过的状态，这两种状态都会影响成本结果，尤其是存在不通过状态时，系统直接终止计算。 应用场景 出库核算参数解析： 1.只写成本核算有误的物料 ——存货成本核算汇总报告中只写错误物料的核算报告 2.写成本计算单 ——记录物料出库核算的详细计算过程（在存货成本核算明细表体现），不勾选时可以提高核算性能 3.遇到成本核算错误时停止核算当前物料 ——选中此选择时，一但出现核算错误，会中断核算过程 4.出库核算不更新已修改成本的核算单据成本 ——核算单据查询中可以对出库单据成本进行修改，若选择此参数，重新出库核算时，不会更新已修改的成本，反之， 会更新成本 5.出库序列单据生成凭证后重新核算不调整该单据成本 ——勾选此参数，出库序列单据生成凭证后，重新出库核算若产生差异，直接将差异计入存货余额中；若不勾选，则会 将差异生成出库成本调整单 根据入库成本按照核算范围及物料计价方法核算出库单据（如领料单、销售出库单）的出库成本。

其他存货核算 应用介绍 应用场景 1.由出库成本核算时自动处理； 2.支持手工调整成本； 3.组装拆卸费在各“核算体系+核算组织+会计政策”维度下都相同，只是因核算币别不同而进行了换算。 注意：当出现每次出库成本核算后，其他存货核算存在单据转换前后成本不等的情况，请勾选“出库成本核算不更新已修改成本的核算单据成本”重算下。此种情况一般为复杂业务导致，后续版本将继续优化。 应用场景 特殊业务的成本核算，如库存状态转换、形态转换、批号调整及组装拆卸等业务

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成本调整 应用介绍 应用场景 1.成本调整单查询； 2.支持系统自动生成及新增处理。 3.支持外币采购成本补差时的汇率及价格差异分析。 1.入库成本与发票有差额； 2.异常余额调整； 3.对以前期成本进行调整； 4.当期单据生成凭证，对出库核算产生的差异自动调整； 5.对期末余额的直接调整 1.采购入库调整单是由采购入库核算产生，即入库成本与发票金额存在差额时，采购入库核算时会根据系统参数“应付单与发票核算产生的差异计入存货成本”产生采购入库调整单； 2.出库成本调整单业务类型有生产出库调整、委外出库调整、销售出库调整、其他出库调整及异常余额调整。异常余额调整的出库成本调整单由异常余额汇总表出单生成，此类单不允许手工做单。其他4种业务类型的出库成本调整单由手工新增处理。 3.价格差异=（应付单原币单价-入库单原币单价）*数量*应付单汇率； 汇率差异=入库单原币单价*数量*（应付单汇率-入库单汇率）

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核算单据查询 应用介绍 应用场景 1.查询核算单据的成本； 2.对核算单据成本进行修改； 3.支持按订单查询成本，如按生产订单查询对应的生产领料及生产入库的成本。 应用场景 1.按“核算体系+核算组织+会计政策”查询所有核算单据的成本； 2.对部分单据成本进行修订。

存货核算汇总报告 应用介绍 应用场景 1.查询物料出库成本核算状况； 2.联查错误日志； 3.联查核算明细报告。 查询存货出库成本计算成功与否，如果不成功，告知用户可能原因，以便准确算出成本及期末结账。

存货核算明细报告 应用介绍 应用场景 查询物料成本计算的详细过程 了解成本计算的来龙去脉 注：当出库成本核算向导三没有勾选参数“写成本计算单”时，存货核算明细报告为空。

存货收发存汇总表 应用介绍 应用场景 1.支持按期间查询物料库存维度的收入、发出、结存的汇总数据及联查明细数据； 2.支持按费用项目查询（存货核算支持按费用项目明细核算时）。 应用场景 了解单个或连续几个会计期间的存货收发存汇总数据 说明： 成本调整单对应的源单为以前期间的核算单据时，调整期初余额，反应在期初调整； 成本调整单对应的源单为当期的核算单据或为空时，调整当期发生额； 成本调整单的业务类型为异常余额调整时，调整期末余额，反映在期末调整。

存货收发存明细表 应用介绍 应用场景 1.按期间展示物料收发存的明细数据； 2.根据明细联查库存单据； 3.按费用项目分项展示收发存明细数据（存货核算支持按费用项目明细核算）。 应用场景 可以从库存管理维度及财务核算维度查询单个或连续几个会计期间的存货收发存的明细数据

异常余额汇总表 应用介绍 应用场景 1.查询异常数据； 2.对异常数据出单进行成本调整； 3.对费用项目金额异常数据进行汇总及调整（存货核算支持按费用项目明细核算）。 应用场景 存货成本核算过程因系统或人为等因素导致期末余额中存在无数量有金额，有数量、无金额及费用项目金额小于0等异常情况。

产品维度利润分析表 应用介绍 应用场景 1.支持从产品、客户、销售员、销售部门角度统计分析产品利润情况； · 1.支持从产品、客户、销售员、销售部门角度统计分析产品利润情况； 2.支持跨期统计产品销售利润并进行分析 应用场景 统计及分析产品销售毛利及净利情况

产品维度利润分析表 应用介绍 应用场景 1.支持从产品、客户、销售员、销售部门角度统计分析产品利润情况； 2.支持跨期统计产品销售利 · 1.支持从产品、客户、销售员、销售部门角度统计分析产品利润情况； 2.支持跨期统计产品销售利 润并进行分析 3.支持分组汇总统计 应用场景 统计及分析产品销售毛利及净利情况

核算单据成本对比分析表 应用介绍 · 按期间选择两个不同的“核算体系+核算组织+会计政策”进行业务数据对比。对比前提：这两个对比核算组织包含相同的业务组织。 应用场景 存在多核算体系多会计政策时，对同一业务单据比对其在不同核算体系不同会计政策下的成本差异

杂项出入库明细表 应用介绍 应用场景 1.支持按期间或日期范围进行统计查询 2.支持分组汇总查询 · 1.支持按期间或日期范围进行统计查询 2.支持分组汇总查询 应用场景 从财务角度统计及分析其他出库单、其他入库单的数据

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期末关账 应用介绍 应用场景 1.对核算组织下所有业务组织(即货主)进行关账； 2.产品成本核算与存货核算共用同一个关账功能。 注：为稳定存货核算及产品成本核算的数据环境，请在成本计算之前先进行期末关账！ 应用场景 对货主进行关账，不允许编辑、修改、删除关账日期之前的与成本相关的业务单据，以确保稳定的成本核算数据。

期末结账 应用介绍 应用场景 1.按“核算体系+核算组织+会计政策”进行结账及反结账； 2.产品成本核算与存货核算共用同一个期末结账功能。 产品成本核算完毕后进行期末结账，即关闭当前账期并开启下一账期。

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账务处理 应用介绍 选择“核算体系+核算组织+会计政策”对应的账簿生成财务凭证 应用场景 生成财务凭证