德國荷蘭的退休金制度 指導老師:余清祥 組員:張珮芬 謝佩文.

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1 德國荷蘭的退休金制度 指導老師:余清祥 組員:張珮芬 謝佩文

2 報告大綱 德國年金制度 荷蘭年金制度 未來改革方向

3 老年經濟安全保障 ◎資料來源:許道然、劉見祥、蔡紹南（2004）福利與保險，臺北：國立空中大學編印

4 德國

5 德國-簡介 老年退休保險是全世界最早的安老制度 德國的年金體系是俾斯麥模式的代表 以全民保障為目標(強制納保)
為不同的職業團體分別設立保險體制 給付金額與薪資相關

6 德國演進歷史 1881年11月17日威廉二 世下詔國會立法-俾斯麥模式 公共年金自1889年以強制性的社會保險方式實施
1989年的年金制度改革 ，1992實施 1997年金改革法，1999實施 2001年金改革法，2002年後實施 2011擴大強制納保範圍 ◎資料來源:行政院經濟建設委員會委託研究報告-英國、德國私營部門 參與年金改革之研究(中華民國100年2月)

7 退休保障三大支柱 老人年金保險 企業年金 個人退休準備 ◎資料來源:
行政院經濟建設委員會委託研究報告-英國、德國私營部門參與年金改革之研究 (中華民國100年2月) 勞工退休保障制度國際比較-財團法人台灣國際勞雇組織基金會

8 老人年金保險(GRV) 德國老年人口所得最重要來源(69.2%) 採隨收隨付制 財務來源:受雇者、雇主、聯邦政府 受雇者93%被涵蓋在GRV
◎資料來源: 行政院經濟建設委員會委託研究報告-英國、德國私營部門參與年金改革之研究 (中華民國100年2月) 勞工退休保障制度國際比較-財團法人台灣國際勞雇組織基金會

9 企業年金方案 非義務參加 享有低分配成本和管理成本的規模經濟 平均46%的受雇者參與公司退休金計畫 多數採確定給付方式，享有稅賦優惠
◎資料來源： 德國資產管理機構與職業退休金之運作實務(出國報告-公務人員退休撫卹基金監理委員會-2010年9月)

10 企業年金方案 分為五種提存方案及投資方式: 1. Book Reserve Accrual：累積準備金(54%)
2. Pension Funds：退休基金(23.6%) 3. Direct Insurance：直接保險(11%) 4. Pensionskasse：退休金帳戶(3.2%) 5. Support Fund：支持性基金(8.2%) 資料來源:德國資產管理機構與職業退休金之運作實務(出國報告-公務人員退休撫卹基金監 理委員會-2010年9月)

11 個人退休準備 志願性的老年儲蓄方案 補充前兩層的不足 政府鼓勵(購屋基金、自行投保有稅賦優惠) ◎資料來源：
德國資產管理機構與職業退休金之運作實務(出國報告-公務人員退休撫卹基金監理委員會-2010年9月)

12 荷蘭

13 荷蘭演進歷史 二次大戰前，原本採勞工保險的立法形式
二次大戰後，開始著手打造『老有所養』的福利國家，1957年所通過的一般老人年金法案（The General Old Age Pension Act）為施行老年年金的法律依據 自1980年代開始迄今，持續對公共年金制度進行改革

14 退休保障三大支柱 政府年金(AOW)：50% 輔助年金(supplementary collective pensions)：30%
-所謂的輔助年金為年金基金協會或私人保險公司所共同形成的系統 私人年金(private pension)：20% ◎資料來源: 荷蘭工業老年年金基金協會  荷蘭企業老年年金基金協會  資料來源:荷蘭職業年金制度及其對臺灣的啟示-林炫秋 東海大學法學研究第十九期

15 政府年金 採隨收隨付制 依最低工資，提供老年基本收入(一個月約為700歐元，約台幣29200元) 目前首次請領老年年金的平均年齡為62.5歲
◎資料來源: 荷蘭工業老年年金基金協會  荷蘭企業老年年金基金協會 

16 補助年金 採積存準備金方式，但易受通膨影響 絕大部分屬於「確定給付計畫」
必須與企業資金分離(分離制)，委託民間年金基金協會或保險公司信託管理 總工業年金基金 企業年金基金 私人年金基金 ◎資料來源: 荷蘭工業老年年金基金協會  荷蘭企業老年年金基金協會 

17 補助年金 民間老年年金基金協會達600家，所操控資金達700億歐元
近年來「確定提撥計畫」的設立雖略有增長，但是由「確定給付計畫」轉向「確定提撥計畫」，在荷蘭顯然未獲得廣泛的支持。 ◎資料來源: 荷蘭工業老年年金基金協會  荷蘭企業老年年金基金協會 

18 私人年金 多為保險公司或銀行販賣 使用者多為自營者，或非典型之勞工 政府鼓勵-提供固定比例扣除的納稅額

19 未來改革方向 公共年金私有化：隨收隨付的強制性公共年金保險制度→提撥式的年金方案，將公共年金制度私有化
強化私人年金：第三層只用來做彌補前兩層的不足→政府強化對第三層私人年金的宣傳 延長退休年齡：65歲領取退休金→為67歲領取退休金(德國改革方案)

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