帳簿組織 第一節 帳簿組織 第二節 單一專欄日記簿 第三節 五分法日記簿 第四節 混合交易之處理 會計學 Chapter 7 帳簿組織.

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2 帳簿組織 第一節 帳簿組織 第二節 單一專欄日記簿 第三節 五分法日記簿 第四節 混合交易之處理 會計學 Chapter 帳簿組織

3 第一節　帳簿組織 帳簿組織的意義 帳簿組織系統 會計學 Chapter 帳簿組織

4 帳簿組織的意義 帳簿組織是指會計上使用帳簿之種類及其系統，為能迅速而正確地提供財務報表所需資料，企業必須設立會計制度，對其會計科目、會計憑證、帳簿組織、會計報表及會計處理程序作詳細規定。 會計學 Chapter 帳簿組織

5 帳簿組織系統 單一日記簿 二分法日記簿 五分法日記簿 專欄：日記簿中用於記載某特定科目金額之欄位。 明細帳 無法分工 無法簡化工作
會計學 Chapter 帳簿組織

6 帳簿組織系統 單一日記簿 會計事項 日記簿 分類帳 會計報表 會計學 Chapter 帳簿組織

7 帳簿組織系統 日記簿 分類帳 財務報表 資產負債表 現金簿 普通日記簿 綜合損益表 權益變動表 會計事項 現金流量表 二分法日記簿
會計學 Chapter 帳簿組織

8 帳簿組織系統 帳簿分割後日記簿記載範圍 單一 二分法 四分法 五分法 記載範圍 日記簿 現金簿 現金收入簿 現金收入交易 現金支出簿
現金支出交易 普通日記簿 購貨簿 賒購交易 銷貨簿 賒銷交易 不屬以上交易 會計學 Chapter 帳簿組織

9 帳簿組織系統 日記簿 分類帳 財務報表 資產負債表 綜合損益表 權益變動表 會計事項 現金支出簿 購貨簿 銷貨簿 普通日記簿 現金收入簿
現金流量表 會計學 Chapter 帳簿組織

10 帳簿組織系統 會計事項 現金支出簿 購貨簿 銷貨簿 普通日記簿 現金收入簿 總分類帳 明細分類帳 資產負債表 綜合損益表 權益變動表 明細表
現金流量表 會計學 Chapter 帳簿組織

11 第二節 單一專欄日記簿 只設一本日記簿，但常借常貸科目可設專欄，專欄以全月合計金額過帳。
第二節　單一專欄日記簿 只設一本日記簿，但常借常貸科目可設專欄，專欄以全月合計金額過帳。 大偉書局設立於 14年 12 月 1 日，有關交易如下： 會計學 Chapter 帳簿組織

12 向華泰書局賒購會計學 100 本，每本＄200，付款條件 2/10， Ｎ/30。 6日 賒銷給中華大學會計學 50本，每本＄300。 7日
1日 張大偉投資 200,000 元設立大偉書局。 預付三個月房租 30,000 元。 5日 向華泰書局賒購會計學 100 本，每本＄200，付款條件 2/10， Ｎ/30。 6日 賒銷給中華大學會計學 50本，每本＄300。 7日 向金山行賒購筆記本 60 本，每本＄20，原子筆 20 打，每打＄40， 付款條件 1/20，Ｎ/30。 8日 向德新行賒購釘書機 100 台，每台$ 80 。 9日 退回向金山行所購筆記本 10 本。 10日 賒銷給大新商店筆記本 20 本，每本$ 30，釘書機 5 台，每台$ 120。 現付旅費 1,000 元。 12日 中華大學退回會計學 5 本。 14日 中華商專以附月息 1% 三個月後到期本票乙紙，償還全部貨款。 15日 支付華泰書局 5 日欠款之半數。 會計學 Chapter 帳簿組織

13 向華泰書局賒購經濟學 200 本，每本$ 180，付款條件 2/10，N/30。 17日
16日 向華泰書局賒購經濟學 200 本，每本$ 180，付款條件 2/10，N/30。 17日 向大同書局現購貨幣銀行學 50 本，每本$ 170。 18日 現銷貨幣銀行學 20 本，每本$ 220。 20日 收到大新商店 10 日貨款全部。 22日 大新商店退回筆記本1本，當場退回現金。 25日 賒銷給正中書店經濟學100本，每本$220，付款條件 2/10，N/30。 26日 支付華泰書局 16 日貸款半數。 27日 賒銷給大新商店貨幣銀行學 20 本，每本$ 220，付款條件 2/10，N/30。 現付水電費 3,000 元。 30日 收到正中書店貨款半數。 31日 現付員工薪資 10,000 元。 賒銷給大新商店會計學 30 本，每本$ 200。 會計學 Chapter 帳簿組織

14 單一專欄日記簿 日記簿 分類帳 明細帳 試算表 應收帳款明細表 會計學 Chapter 帳簿組織

15 日 記 簿 第 1 頁 摘 要 現金 購貨 銷貨 會計學 Chapter 7 帳簿組織 會計學 Chapter 7 帳簿組織 14年 借 方
日　記　簿 第　1　頁 14年 摘 要 借 方 貸 方 現金 購貨 其　他　科　目 銷貨 月 日 科　目 類頁 金　額 12 1 張大偉投資 200,000 業主資本 27 “ 三個月房租 預付費用 15 30,000 5 華泰書局 20,000 應付帳款 21/1 6 中華大學 應收帳款 5/1 15,000 7 金山行 2,000 21/2 8 德新行 8,000 21/3 9 200 購貨退出 45 10 大新商店 5/2 1,200 現付旅費 旅　　費 53 1,000 12 銷貨退回 35 1,500 14 應收票據 11 13,500 10,000 9,800 購貨折扣 47 16 36,000 17 現購貨銀 8,500 18 現銷貨銀 4,400 20 22 大新退貨 30 25 正中書店 5/3 22,000 26 18,000 17,640 360 27 付水電費 水電費 55 3,000 10,780 銷貨折扣 37 220 11,000 31 員工薪資 薪資 51 6,000 216,380 74,500 79,970 53,000 293,960 ( 1 ) ( 41 ) (v) ( 31 ) 會計學 Chapter 帳簿組織 會計學 Chapter 帳簿組織

16 單一專欄日記簿 業主資本 27 現 金 1 應收帳款 5 銷 貨 31 銷貨退回 35 應收票據 11 銷貨折扣 37
現　　金 12/ ,380 12/ ,970 業主資本 12/ ,000 應收帳款 12/ ,000 12/ ,500 ,200 ,500 ,000 ,200 ,400 ,000 ,000 銷　貨　 12/ ,000 銷貨退回 12/ ,500 應收票據 12/ ,500 銷貨折扣 12/ 會計學 Chapter 帳簿組織

17 分類帳 預付費用 15 購 貨 41 應付帳款 21 購貨退出 45 購貨折扣 47 薪 資 51 旅 費 53 水電費 55
預付費用 12/ ,000 購 　貨 12/ ,500 應付帳款 12/ 12/ ,000 ,000 ,000 ,000 ,000 ,000 購貨退出 12/ 購貨折扣 12/ 薪 資 12/ ,000 旅　 費 12/ ,000 水電費 12/ ,000 會計學 Chapter 帳簿組織

18 單一專欄日記簿 應 收 帳 款 應 付 帳 款 華泰書局 1 中華大學 1 大新商店 2 金 山 行 2 德 新 行 3 正中書店 3
應　收　帳　款 應　付　帳　款 中華大學 12/ ,000 12/ ,500 ,500 華泰書局 12/ ,000 12/ ,000 ,000 ,000 大新商店 12/ ,200 12/ ,200 ,400 ,000 金 山 行 12/ 12/ ,000 德 新 行 12/ ,000 正中書店 12/ ,000 12/ ,000 會計學 Chapter 帳簿組織

19 試算表 大偉書局 試算表 14 年 12 月 31 日 現金 136,410 應收帳款 21,400 應收票據 13,500 預付費用
30,000 應付帳款 37,800 業主資本 200,000 銷　　貨 53,000 銷貨退回 1,530 銷貨折扣 220 購　　貨 74,500 購貨退出 200 購貨折扣 560 薪　　資 10,000 旅　　費 1,000 水 電 費 3,000 合 計 291,560 試算表 會計學 Chapter 帳簿組織

20 單一專欄日記簿 大偉書局 應收帳款明細表 14 年 12 月 31 日 大新商店 10,400 正中書店 11,000 合 計 21,400
合　　計 21,400 大偉書局 應付帳款明細表 14 年 12 月 31 日 華泰書局 28,000 金 山 行 1,800 德 新 行 8,000 合　　計 37,800 會計學 Chapter 帳簿組織

21 第三節 五分法日記簿 日記簿格式 五分法日記簿記帳實例 過帳實例 現金收入簿 現金支出簿 購貨簿 銷貨簿 普通日記簿
第三節　五分法日記簿 日記簿格式 現金收入簿 現金支出簿 購貨簿 銷貨簿 普通日記簿 五分法日記簿記帳實例 過帳實例 會計學 Chapter 帳簿組織

22 現金收入簿 第 1 頁 14年 摘 要 借 方 貸 方 月 日 現金 科 目 銷貨 折扣 其他科目 應收帳款 其 他 科目 類頁 金額 
借　　　　方 貸　　　　方 月 日 現金 銷貨 折扣 其他科目 科　目 應收帳款 其　 他 科目 類頁 金額  12 1 200,000 業主資本 27 18 4,400 銷　　貨 31 20 1,200 大　　新  30 10,780 220 正　　中 11,000 216,380 12,200 204,400 ( 1 ) (37) ( 5 ) (  ) 會計學 Chapter 帳簿組織

23 現金支出簿 第 1 頁 14年 摘 要 借 方 貸 方 月 日 科 目 應付帳款 其他科目 現金 其 他 金 額 類頁 金額 科目 購貨折扣
借　　　　　　方 貸　　　　　　方 月 日 科 　目 應付帳款 其他科目 現金 購貨折扣 其　　他  金 額 類頁 金額 科目 12 1 預付費用 10,000 15 30,000 10 旅 費 53 1,000 華　　泰 9,800 200 17 購　　貨 41 8,500 22 銷貨退回 35 30 26 18,000 17,640 360 27 水 電 費 55 3,000 31 薪　　資 51 28,000 52,530 79,970 560 ( 21 ) (  ) ( 1 ) ( 47 ) 會計學 Chapter 帳簿組織

24 購貨簿 第 1 頁 14 年 供應商 品 名 數 量 付款條件 細頁 金 額 月 日 12 5 華泰書局 會計學 100本
品　名 數　量 付款條件 細頁 金　額 月 日 12 5 華泰書局 會計學 100本 2/10 N/30 1 20,000 7 金 山 行 筆記本 60本 1/10 N/30 2 1,200 “ 原子筆 20打 800 8 德 新 行 釘書機 100台 －－ 3 8,000 16 經濟學 200本 36,000 66,000 (41) (21) 會計學 Chapter 帳簿組織

25 銷貨簿 第 1 頁 14 年 客戶名稱 品 名 數量 付款條件 細頁 金 額 月 日 12 6 中華大學 會計學 50本 1 15,000
品　名 數量 付款條件 細頁 金　額 月 日 12 6 中華大學 會計學 50本 1 15,000 10 大新商店 筆記本 20本 2 600 “ 釘書機 5台 25 正中書店 經濟學 100本 2/10 N/30 3 22,000 27 貨幣銀行 4,400 31 30本 6,000 48,600 ( 5 ) ( 31 ) 會計學 Chapter 帳簿組織

26 普通日記簿 第 1 頁 14 年 科 目 及 摘 要 類頁 借方金額 貸方金額 月 日 12 9 應付帳款－金山行 21/2 200
科　目　及　摘　要 類頁 借方金額 貸方金額 月 日 12 9 應付帳款－金山行 21/2 200 　　購貨退出 45 銷貨退回 35 1,500 　　應收帳款－中華大學 5/1 14 應收票據 11 13,500 會計學 Chapter 帳簿組織

27 第四節 混合交易之處理 混合交易處理實例 12月10日銷售商品$50,000，收現$10,000，餘$40,000暫欠。
第四節　混合交易之處理 混合交易處理實例 12月10日銷售商品$50,000，收現$10,000，餘$40,000暫欠。 拆開分記法 虛存虛欠法 全部記入現金簿 重記單過法 銷貨簿的現金不必過帳 現金收入簿的銷貨不必過帳 會計學 Chapter 帳簿組織

28 拆開分記法 應收帳款 40,000 銷貨簿 　　銷貨 現金 10,000 現金收入簿 會計學 Chapter 帳簿組織

29 虛存虛欠法 應收帳款 50,000 銷貨簿 　　銷貨 現金 10,000 現金收入簿 　　應收帳款 會計學 Chapter 帳簿組織

30 全部記入現金簿 現金 10,000 現金收入簿 應收帳款 40,000 　　銷貨 50,000 會計學 Chapter 帳簿組織

31 重記單過法 現金 10,000 銷貨簿 應收帳款 40,000 （現金不過帳） 銷貨 50,000 現金收入簿 （銷貨不過帳） v v
　　銷貨 50,000 現金收入簿 （銷貨不過帳） v v 會計學 Chapter 帳簿組織