申报常见问题处理 纳税服务科 姜 成.

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1 申报常见问题处理 纳税服务科 姜 成

2 申报常见问题处理 营业税 增值税 个人所得税 企业所得税 电子申报

3 营业税 小微企业享受免税如何申报？ 财税〔2013〕52号 月营业额2万以下（含2万）， 按季申报6万以下（含6万）的小微企业暂免征收 营业税。按实际收入全额填在 “应税收入”里， 而不是填在“免税收入”里，核定征收代表处不 享受。

4 营业税 享受免税的企业，为何免税收入一栏无法填写？ 是否走过减免税流程，查询减免税文书是否还在 免税期限内，如过期需重新申请免税。
享受“支持和促进就业有关税收政策优惠”的企 业，当月营业额全额填入”应税收入“，系统会 自动扣减税额。

5 营业税 当月有代开发票预缴过税款如何申报？除代开发 票外没有发生其他营业额，正常申报时可否做零 申报？
应将当月总的营业额填入“应税收入”一栏，代 开发票时已预缴的税额填写在“已缴本期应纳税 额”一栏。

6 营业税 购买税控收款机后如何抵免税额？ 按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营 业税税额，取得普通发票的，可抵免税额=(价款 /(1+17%))×17%。申报时在“应税收入”中直 接扣减收入，扣减收入=可抵免税额/营业税税目 相应的税率。

7 增值税 小规模纳税人 增值税一般纳税人

8 小规模纳税人 小微企业享受免税如何申报？ 小微企业2万以下（含2万），按季申报6万以下 （含6万）的按实际销售额填在正常的销售额里， 而不是填0，核定征收代表处不享受。

9 小规模纳税人 抄卡金额与申报表中销售额一致，为什么还提示 比对异常？
用税控收款机开票的纳税人，需填报申报表第三 行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”。

10 小规模纳税人 按月申报的纳税人误以为是按季申报，前两个月 漏报的增值税应如何申报？ 填写纸质申报表，盖公章，专管员签字，至大厅 手工申报。

11 小规模纳税人 发生代开发票后，为何正常申报时跳出的预缴数 与代开发票时预缴的税额不一致？
纳税人在月末25、26号以后进行预缴申报的， 由于月末关账，无法销号，导致预缴数不一致。 一旦销号下个月申报时会在已预缴数里显示，不 需特别处理。请尽量于25号之前进行预缴申报。

12 小规模纳税人 购买税控收款机后如何抵免税额？
按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增 值税，取得普通发票的，可抵免税额=(价款 /(1+17%))×17%，在附表四"增值税税控系统专 用设备费及技术维护费“中填写。等有应纳税额 了再填，≤应纳税额。

13 小规模纳税人

14 小规模纳税人 销售自己已使用过的固定资产？ 找专管员核简易征收的税种，填纸质申报表，盖 公章，至大厅申报。
申报表第4行“销售使用过的应税固定资产不含 税销售额”=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=不含税销售额×2%

15 增值税一般纳税人 收到红字增值税专用发票是否要认证？
红字专用发票不需认证，而是做进项转出。在申 报表附表二中第21行“红字专用发票通知单注明 的进项税额”中填列。

16 增值税一般纳税人 海关进口增值税专用缴款书稽核通过后，为何申 报依然显示海关票比对不符？
一般是由于纳税人未在系统内确认海关票稽核结 果，需要纳税人手动确认或等系统自动确认。

17 增值税一般纳税人 首次购买防伪税控系统和技术维护费如何全额抵 扣？
在附表四“增值税税控系统专用设备费及技术维 护费”中填写价税合计额，等有应纳税额了再填， ≤应纳税额。 其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进 项税额不得从销项税额中抵扣。

18 增值税一般纳税人

19 增值税一般纳税人 销售自己使用过的固定资产如何申报？
大厅走简易征收的流程，专管员核税种。必须在 专管员核定的所属期内与正常申报一起进行申报， 填入按简易办法减半征收，税率2%的那一栏。

20 增值税一般纳税人 附表五“固定资产进项税额抵扣情况表”填了为 什么进项没跳过去？
附表五和主表没有勾稽关系，只是起到了补充说 明的作用。购买固定资产的增值税专用发票需要 认证，填在附表二“本期认证相符且本期申报抵 扣”中。

21 个人所得税 申报时不慎将证件号填错，如何更正？
上海税务网上下载上海市个人所得税代扣代缴申 报软件，填写正确的证件号，至大厅重新申报， 之前如已交过税，需办理退税。 证件号一定要保证正确，牵涉到很多个人利益。

22 个人所得税 申报时不慎将姓名填错，如何更正？ 用正确姓名重新做一次申报，即可覆盖之前的错 误信息。

23 个人所得税 年终奖金如何申报？ 所得项目选择“数月奖金“，所得期间选择12个 月。每年只能享受一次。

24 个人所得税 如何补申报以前月度的个人所得税？ 补做个人所得税代扣代缴软件，至大厅申报，需 按申报期修改计算机系统时间。

25 个人所得税 代扣代缴软件申报时提示个人信息出错？ 录入个人信息时必须确保信息正确，并且逐条添 加逐条保存。

26 企业所得税 小型微利企业申报时税率为什么还是25%？ 是否有选择享受小型微利企业优惠政策。 减免额会在减免所得税额中显示。

27 企业所得税 申报时发现总分机构分配比例错误，如何更正？ 需重新进行汇总纳税总机构企业所得税分摊比例 备案

28 电子申报 证书初始化失败是什么原因？ U棒没插好或驱动没装好

29 电子申报 一直提示前两个月报表没发送，不让发送当月报 表？ 一般由于更换电脑，数据丢失引起的，拨打客服 电话 。

30 电子申报 申报有误，如何重新申报？ 税款未扣的情况下，联系专管员撤销错误申报， 企业重新发送需更改的报表，不用全部再发送一 次。

31 电子申报 申报时发现报表类型、账户信息有问题怎么办？ 税种发生改变后如何申报？
拨打 重新发送核定，然后重新下载核 定，如仍然不正确联系专管员。

32 电子申报 申报表已经网上发送，为何专管员还电话来说未 申报？ 申报后20分钟～24小时内收取申报回执，收到 申报成功的回执后才算申报完成。

33 谢 谢 大 家！