第十四章 信用狀之概念 第一節　信用狀之意義 第二節　信用狀之關係人 第三節　信用狀之種類 第四節　信用狀之格式 第五節　信用狀之記載內容.

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1 第十四章 信用狀之概念 第一節　信用狀之意義 第二節　信用狀之關係人 第三節　信用狀之種類 第四節　信用狀之格式 第五節　信用狀之記載內容

2 第一節 信用狀之意義 一、信用狀之定義 根據「信用狀統一慣例」之定義：「信用狀，意指銀行所作之任何安排，無論其名稱或措辭如何，其係不可測銷且因而構成開狀銀行對符合之提示，須兌付之確定承諾」。

3 一、信用狀之定義（續1） LC 係以開狀銀行為保證人之「附有條件付款保 證書」，即以開狀銀行之信用替代進口商對出
口商所作「確定付款之約定」。此種擔保付款 方式，不僅對出口商提供高度保障及資金快速融 通之便利，另一方面給予進口商獲得對方照其 意願履約交貨之承諾。

4 一、信用狀作業規則 (一)信用狀統一慣例（UCP）之適用 「信用狀統一慣例」全名為「跟單信用狀統一慣例與
實務」（Uniform Customs and Practice for Documentary Credit）；簡稱 UCP。

5 (二)國際擔保執行條款（ISP 98）之適用 ICC 於 1983 年推出 UCP 400 修訂本時，即將 UCP 之適用範圍擴及「擔保信用狀（Standby LC）」， 但擔保 LC 與商業 LC 使用上有諸多相異之處，針 對商業 LC 所制定之 UCP，並無法滿足擔保 LC 適 用上之需要，尤其對文件之提示與處理上，存有著 許多不適宜之規定，以致擔保 LC 經常發生適用上 之困惑、誤解與糾紛。因此國際商會乃於 1998 年 正式推出「國際擔保執行條款」（International Standby Practice），簡稱ISP98。

6 (三)電子信用狀統一慣例（eUCP）之適用
500 已無法滿足電子單據時代來臨之需要，乃於 2002 年底正式推出「信用狀統一慣例補篇」（The Supplement to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits for Electronic）；簡稱「電子信用狀統一慣例」（UCP Supplement for Electronic Presentation；eUCP）。

7 (四)國際間標準銀行實務（ISBP）之適用
國際商會乃於 2002 年正式推出「國際間標準銀行實 務-跟單信用狀單據審核」（International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits)；簡稱 ISBP。ISBP 並非修改 UCP，而係引導審單人對現行 UCP 500 之運用規則，並作實務上之補充，希望 LC 作業中之所有關係人，對 LC 項下之文件處理，有一致之認知標準，以降低出錯率。

8 (五)信用狀作業準則之適用 相關之 LC 作業準則為國際商會(屬民間組織)所制定 之成文習慣，並未經任何國家以國內立法方式加 以承認，在 LC 作業中，是否被採納遵行，由有關 當事人自行決定。

9 第二節 信用狀之關係人 (一)開狀申請人 （Applicant） (二)受益人 （Beneficiary） (四)通知銀行
適用書類 屬信用狀受益人之一方 屬信用狀申請人之一方 買賣契約 Seller 賣 方 Buyer 買 方 Exporter 出 口 商 Importer 進 口 商 Supplier 供 應 商 Purchaser 購 買 商 運送契約 Consignor 出 貨 人 Shipper 託 運 人 Consignee 受 貨 人 匯 票 Drawer（通常為受益人） 出 票 人 Drawee通常為開狀銀行 ：被出票人 Payee 受 款 人 Payer 付 款 人 信 用 狀 Beneficiary 受 益 人 Accountee 被記帳人 Applicant 申 請 人 傳統 LC 以 in favor of +受益人 電報 LC 則常以FAVOR + 受益人 傳統 LC 以 for account of + 申請人 電報 LC 則常以 ACCOUNT User LC 使 用 人 Opener 或 Orderer 開狀申請人 (一)開狀申請人 （Applicant） (二)受益人 （Beneficiary） (四)通知銀行 （Advising Bank ； Notifying Bank ) (五)保兌銀行 （Confirming Bank) (六)讓購銀行 （Negotiating Bank)

10 第二節 信用狀之關係人（續1） (七)付款銀行 （Paying Bank ) (八)承兌銀行 （Accepting Bank)
(九)買斷銀行 （Forfaiting Bank) (十)補償銀行 （Reimbursing Bank ) (十一)求償銀行 （Claiming Bank ) (十二)第二受益人 （Second Beneficiary)

11 第三節 信用狀之種類 一、依可否撤銷分 二、依有無保兌分 (一)不可撤銷信用狀（Irrevocable Credit）
(一)保兌信用狀（Confirmed Credit） (二)無保兌信用狀（Unconfirmed Credit）

12 第三節 信用狀之種類（續1） 三、依可否轉讓分 (一)即期信用狀（Sight Credit）
(一)可轉讓信用狀（Transferable Credit） (二)不可轉讓信用狀（Non-transferable Credit） 四、依匯票兌付之期限分 (一)即期信用狀（Sight Credit） (二)遠期信用狀（Usance Credit） 1.買方遠期信用狀（Buyers Usance Credit） 2.賣方遠期信用狀（Seller's Usance Credit）

13 第三節 信用狀之種類（續2） 五、依使用方式分 (一)即期付款信用狀（Sight Payment Credit）
(二)延期付款信用狀（Deferred Payment Credit） (三)承兌信用狀（Acceptance Credit） (四)讓購信用狀（Negotiation Credit） 六、依有無限定兌付銀行分 (一)讓購信用狀（Negotiation Credit) 1.未限押信用狀（Unrestricted Credit) 2.限押信用狀（Restricted Credit）

14 第三節 信用狀之種類（續3） 六、依有無限定兌付銀行分（續1）： (二)直接信用狀（Straight Credit) ：
因指定銀行之付款行為屬於「終局性」。通常可 由SWIFT LC 代號41a判斷其為： 1.未限押信用狀：any bank by negotiation 2.限押信用狀：Mega International Commercial Bank by negotiation 3.直接信用狀：Mega International Commercial Bank by sight payment(或 deferred payment 或 acceptance)

15 第三節 信用狀之種類（續4） 七、依有無跟單分 (一)跟單信用狀（Documentary Credit）
(二)無跟單信用狀（Documentary Clean Credit 八、依有無追索權分 (一)有追索權信用狀（With Recourse Credit） (二)無追索權信用狀（Without Recourse Credit）

16 第三節 信用狀之種類（續5） 九、依信用狀傳遞方式分 (一)電傳式信用狀(Teletransmitted Credit)
1.簡電 ( Brief Cable；Short Cable； Preliminary Cable ) 2.詳電 (Full Cable；或 Full Details Cable) (二)郵遞式信用狀(Mail Credit)

17 第三節 信用狀之種類（續6） 十、其他信用狀，較常用者 (一)轉開信用狀或背對背信用狀（Back-to-Back L/C）
(二)本地信用狀（Local Credit） 1.轉開之本地信用狀 2.原始之本地信用狀 (三)保證信用狀（Standby Credit）：亦稱擔保 LC 或備用 LC。係以貸款保證、履約保證或投標保證為目的之LC，與一般 LC 以清償貨款為目的者有別 。

18 第三節 信用狀之種類（續6） (四)循環信用狀(Revolving Credit、Renewable Credit或
Continuing Credit) 1.自動循環(Automatic Revolving Credit) 2.半自動循環(Semiautomatic Revolving Credit) 3.非自動循環(Notified Revolving Credit) (五)紅色條款信用狀（Red Clause L/C）

19 第十二章 信用狀之概念 信用狀實例

20 第十二章 信用狀之概念 信用狀實例

21 第四節 信用狀之格式 一、信用狀格式之變革 國際商會乃積極推展信用狀格式之標準化，而經常 於 UCP 修訂後，隨即廣徵各方意見，研擬出適合
第四節 信用狀之格式 一、信用狀格式之變革 國際商會乃積極推展信用狀格式之標準化，而經常 於 UCP 修訂後，隨即廣徵各方意見，研擬出適合 時代需要之最新標準格式，敦請各銀行採用。 近二、三十年來，由於資訊科技和通訊技術之蓬勃 發展與普及應用，國際間幾乎所有上軌道之銀行， 均已加入 SWIFT 成為正式會員，成員間之一切訊 息都藉由 SWIFT 通信系統傳輸，在 SWIFT 系統之 規範下，目前信用狀之格式大都依循此一規範。

22 二、 SWIFT 信用狀之產生 SWIFT 為 ”Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication” (環球銀行財務電信協會）之簡稱，係由 15 個國家（239 家銀行）於 1973 年在比利時首都布魯塞爾總部成立之非營利性會員合作組織。 其主要任務為利用現代化之傳訊系統，傳送各會員銀行間有關國際金融業務之通訊。 SWIFT 不僅經濟效益高，安全性亦相當強，每份訊息均能安全、準確、秘 密、迅速地傳送到對方，不但快捷、可靠，且通報費用便宜。就 LC 而言，SWIFT LC 已取代傳統電報及航空郵寄之 LC 。

23 三、SWIFT 信用狀之特色 1.自動核對密碼 2.以數字代號引導信用狀內容 3.須敘明所適用之規定