e 會計學 - 圖解式學習法 1 指導者：詹茂焜 老師 製作者：林盈寬、曾兆文 銀行存款調節表
e 會計學 - 圖解式學習法 2 公司帳 vs. 銀行帳 ( 公司帳 ) 銀行存款 (A) ( 銀行帳 ) 客戶存款 (L) (L - ) 付款 提款 (A - ) 存款 (L + ) 存款 (A - )
e 會計學 - 圖解式學習法 3 公司未達帳 付款 (L ) 付款 (A ) 存款 (L ) 存款 (A ) 銀行帳 客戶存款 (L) 公司帳 銀行存款 ( Ａ ) Ｂ Ａ 調節事項 銀行帳 客戶存款 (L) 期初餘額 公司帳 銀行存款 ( Ａ ) A ( 託收票據 ) B (NSF) 期末餘額 ( 調節前 ) 期末餘額 ( 調節後 ) 12/31 期末 (CM) (DM)
e 會計學 - 圖解式學習法 4 銀行未達帳 調節事項 付款 (L ) 付款 (A ) 存款 (L ) 存款 (A ) 銀行帳 客戶存款 (L) 公司帳 銀行存款 ( Ａ ) Ｄ Ｃ 銀行帳 客戶存款 (L) 期初餘額 公司帳 銀行存款 ( Ａ ) Ｄ ( 未兌現支票 ) Ｃ ( 在途存款 ) 期末餘額 ( 調節前 ) 期末餘額 ( 調節後 ) 12/31 期末
e 會計學 - 圖解式學習法 5 錯誤 公司錯誤 (e1 、 e2) 公司帳 銀行存款 (A) 〈消除未達帳後〉期末餘額 e1 e2 〈調整後〉正確期末餘額 銀行錯誤 (ε1 、 ε 2) 銀行帳 客戶存款 (L) ε1ε2 期末餘額〈消除未達帳〉 正確期末餘額〈調整後〉
e 會計學 - 圖解式學習法 6 銀行對帳單 日期摘要支出存入餘額 16,800 9/ ,02815,722 9/ 51,10416,876 9/ ,82415,052 9/122,22717,279 9/17 存款不足 60016,679 9/ ,742 9/214,09319,835 9/ ,09017,745 9/252,35220,097 9/ ,883 9/ ,80818,075 9/30 利息 1318,088 9/30 代收票據 1,50019,588 9/30 手續費 1519,573
e 會計學 - 圖解式學習法 7 現金分類帳
e 會計學 - 圖解式學習法 8 對帳單
e 會計學 - 圖解式學習法 9 東海公司 銀行存款調節表 民國 91 年 9 月 30 日 銀行對帳單餘額 $19,573 加： 在途存款 1,683 公司帳上餘額 $18,524 加： 利息收入 13 代收票據 1,500 1,513 銀行存款調節表
e 會計學 - 圖解式學習法 10 對帳單 補充說明 1 ： 八月未兌現支票 # ,028 # ？ ？
e 會計學 - 圖解式學習法 11 東海公司 銀行存款調節表 民國 91 年 9 月 30 日 銀行對帳單餘額 $19,573 加： 在途存款 1,683 減： 未兌現支票 --- # # # ,864 公司帳上餘額 $18,524 加： 利息收入 13 代收票據 1,500 1,513 減： 退票 600 手續費 正確餘額 $19,392 正確餘額 $19,422 A B 銀行存款調節表 有錯誤
e 會計學 - 圖解式學習法 12 銀行存款調節表 東海公司 銀行存款調節表 民國 91 年 9 月 30 日 銀行對帳單餘額 $19,573 加： 在途存款 1,683 減： 未兌現支票 --- # # # ,864 公司帳上餘額 $18,524 加： 利息收入 13 代收票據 1,500 1,513 正確餘額 $19,392 正確餘額 $19,422 A B 補充說明 2 ：支票 #5902 公司誤記為 $2,060 。 減： 退票 600 手續費
e 會計學 - 圖解式學習法 13 銀行存款調節表 東海公司 銀行存款調節表 民國 91 年 9 月 30 日 銀行對帳單餘額 $19,573 加： 在途存款 1,683 減： 未兌現支票 --- # # # ,864 公司帳上餘額 $18,524 加： 利息收入 13 代收票據 1,500 1,513 正確餘額 $19,392 A B ＝ 補充說明 2 ：支票 #5902 公司誤記為 $2,060 。 正確數字應為 $2,090 。 減： 退票 600 手續費 15 公司帳上誤記 現金 2, ,090 錯誤 → 調整 → 正確 →
e 會計學 - 圖解式學習法 14 調整 調整 ?? 現金 調整前 18,524 19,392 調整後 現金 18,524 19,392 ( 調整前 ) ( 調整後正確 ) , ( 存款不足退票 ) ( 手續費 ) ( 公司錯誤 ) ( 託收票據 ) ( 利息收入 ) 公司帳上餘額 $18,524 加： 利息收入 13 代收票據 1,5001,513 減： 退票 600 手續費 15 公司帳上誤記 正確餘額 $19,329