第6章 应收应付款管理

学习目标 知识目标： 能力目标： 了解应收应付款管理的意义和内容 了解金蝶K/3应收款系统和应付款系统的功能 掌握应收款和应付款系统基础设置的内容和方法 掌握应收款和应付款业务处理的内容和方法 掌握应收款和应付款系统期末业务处理的内容和方法 能力目标： 能够根据业务资料完成以下操作 设置应收应付款系统选项 完成应收应付款系统基础设置 根据业务发生情况进行业务处理 完成应收应付款期末账表分析并结账

本章内容 代表重点 代表难点 6.3.4 退款处理 6.1 应收应付款管理概述 6.3.5 票据管理 6.2 应收应付款系统初始设置 6.1 应收应付款管理概述 6.2 应收应付款系统初始设置 6.2.1 设置系统参数 6.2.2 设置基础资料 6.2.3 录入初始数据 6.2.4 结束初始化 6.3 应收应付款业务处理 6.3.1 发票处理 6.3.2 其他应收(应付)单处理 6.3.3 收款付款处理 6.3.4 退款处理 6.3.5 票据管理 6.3.6 核销管理 6.3.7 坏账处理 6.3.8 凭证处理 6.4 应收应付款账表管理 与分析 6.5 期末处理 6.5.1 期末对账 6.5.2 期末调汇 6.5.3 期末结账

6.1 应收应付款管理概述 应收款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项，包括应收销售款、其他应收款、应收票据等。 应付款是企业因对外采购材料、产品或接受劳务而应向供货方、提供劳务的单位或个人支付的款项，包括应付采购款、其他应付款、应付票据等。

6.1.1 应收应付款管理的意义和内容 应收应付款管理的意义： 通过应收款政策能够促进企业增加销售，显著提高企业市场占有率和利润水平。 6.1.1 应收应付款管理的意义和内容 应收应付款管理的意义： 通过应收款政策能够促进企业增加销售，显著提高企业市场占有率和利润水平。 通过应收款政策能够促成产成品存货减少，降低存货仓储、保险等管理费用，缩短产成品的库存时间，加速资金周转。 通过制定合理的应收款信用政策，能够有效降低坏账比例，减少应收款的坏账成本。 通过合理利用供应商的信用政策形成应付款，能够使企业获得低成本的资金来源，降低流动资金成本。 通过合理的应付款管理，及时支付各项欠款，能够提升企业的信用形象。 通过应收应付款的统筹管理，能够及时清理各种往来款项，理清债权债务关系，减少经济纠纷和坏账发生的可能性。

6.1.1 应收应付款管理的意义和内容 应收款管理的内容主要包括： 制定合理的信用政策。 及时核算已发生的应收账款。 6.1.1 应收应付款管理的意义和内容 应收款管理的内容主要包括： 制定合理的信用政策。 及时核算已发生的应收账款。 跟踪应收账款的回收情况。 对拖欠款项及时催收，建立坏账准备金制度。

6.1.1 应收应付款管理的意义和内容 应付款管理的内容主要包括： 准确了解供应商的信用政策。 及时核算已发生的应付账款。 6.1.1 应收应付款管理的意义和内容 应付款管理的内容主要包括： 准确了解供应商的信用政策。 及时核算已发生的应付账款。 跟踪应收账款的支付情况。 对拖欠款项及时组织资金还款。

6.1.2 应收应付款管理系统简介 金蝶K/3的应收应付款管理系统主要功能： 6.1.2 应收应付款管理系统简介 金蝶K/3的应收应付款管理系统主要功能： 通过建立客户和供应商档案，输入单据和凭证，进行往来账款的日常核算，动态地反映与客户和供应商的往来账款情况。 通过系统的自动汇总，帮助用户便捷地进行往来账款的核销。 通过设置坏账准备的参数和对应科目，系统自动计提坏账准备并生成凭证。 通过设置账龄分析参数，系统自动汇总编制账表供用户进行账龄分析。 通过设置报警级别，提醒用户及时催收欠款，并帮助用户对各类客户的信用进行评级。 通过合同管理，反映合同与其他单据的关联及执行情况，满足企业加强合同管理的需要。

6.1.2 应收应付款管理系统简介 注意： 与往来账有关的科目，如应收账款、应收票据、预付账款、应付账款、应付票据、预收账款等在总账中不应再设立明细科目，而应设置为客户往来或供应商往来辅助核算，通过设立客户、供应商和存货等分类档案，集中在应收应付款系统中进行往来账款的管理。 在业务处理上，与往来账有关的凭证输入和款项的查询也在应收应付款系统中进行，总账系统不再对与往来账有关的凭证进行凭证填制的业务处理。应收应付款系统生成的数据将通过凭证传输到总账系统，达到数据共享。

6.1.2 应收应付款管理系统简介 应付款系统与其他系统的接口关系

6.1.2 应收应付款管理系统简介 应收款系统与其他系统的接口关系

6.1.3 应收应付款管理系统操作流程

6.2 应收应付款系统初始设置 应收应付款系统基础设置是指在进行应收款和应付款业务处理之前必须完成的系统功能设置和基础信息的录入。 6.2 应收应付款系统初始设置 应收应付款系统基础设置是指在进行应收款和应付款业务处理之前必须完成的系统功能设置和基础信息的录入。 内容包括： 设置系统参数 设置基础资料 录入初始数据 结束初始化

6.2.1 设置系统参数 启用应收应付款系统进行业务管理，首先要为业务处理制定基本的规则，如坏账的处理方式、业务发生涉及的常规科目设置、系统的单据处理方式，等等，由于业务处理规则往往是多元化的选择和组合，所以系统制定了基本的选项供用户选择。 例题 设置上海市AAA公司应收款系统账套参数。

设置应收款系统账套参数的操作说明

6.2.2 设置基础资料 应收应付款系统在进行业务处理过程中，除了需要前期已经设置的公共基础资料外，还需要根据应收应付款业务结算和管理的要求补充设置一些相关的基础资料，如付（收）款条件、价格管理资料、信用管理资料等。 1. 付（收）款条件 付款条件用于应付款系统的付款结算管理，通过在系统中设置付款条件的内容，达到及时付款，提高资金利用率的目的 。 收款条件用于应收款系统的收款结算管理，通过在系统中设置收款条件的内容，及时催促客户归还货款，以达到提高资金周转率，减少坏账发生的目的。

6.2.2 设置基础资料 例题 1. 付（收）款条件 按表6-1设置应付款系统的付款条件。 表6-1 应付款系统付款条件 代 码 名 称 6.2.2 设置基础资料 1. 付（收）款条件 例题 按表6-1设置应付款系统的付款条件。 表6-1 应付款系统付款条件 代 码 名 称 结算方式 起 算 日 01 辅料采购付款条件 信用天数结算 单据日期后60天

应付款系统付款条件设置的操作说明

6.2.2 设置基础资料 例题 2. 信用管理 按表6-2设置对天丽公司的信用管理基础资料。 表6-2 对天丽公司的信用管理 客户代码 6.2.2 设置基础资料 2. 信用管理 例题 按表6-2设置对天丽公司的信用管理基础资料。 表6-2 对天丽公司的信用管理 客户代码 和名称 信用 级次 信用额度（元） 物料 代码 数量（件） 01001，天丽公司 3 50 000 T恤001 500

应收款系统信用管理设置的操作说明

6.2.3 录入初始数据 应收应付款管理系统的初始数据与总账系统有着对应关系，但在数据管理上又存在着独立性，在内容上要求更为详细具体，所以必须在应收应付款管理系统中另行录入期初余额，并且要与总账系统进行对账，以检查初始数据的准确性。 例题 按表6-3录入期初应付账款初始数据。 表6-3 应付账款期初余额 单据名称 单据日期 （财务日期） 核算 项目 摘要 产品 代码 数量(米) 单价（元） 价税合计(元) 初始化_采购 增值税发票 2009-10-29 兴盛 公司 货款 001 2 000 50 117 000

录入初始数据操作说明

6.2.4 结束初始化 在所有的初始数据录入完毕后，为了检验录入数据的准确性，需进行初始化检查和对账，在通过检查对账检测后，才能真正结束初始化。 1. 初始化检查 初始化检查主要是检查当前系统是否初步具备了业务核算所必需的设置。主要是检查系统参数设置是否完善。

初始化检查操作说明

6.2.4 结束初始化 2. 初始化对账 在录入初始数据后，应收应付款系统应与总账系统数据进行核对，保证业务数据在不同系统之间的一致性。

初始化对账操作说明

6.2.4 结束初始化 3. 结束初始化 完成系统参数设置、基础资料设置和初始数据录入工作后，初始化工作即告完成，在开始日常业务处理之前，应进行结束初始化的操作。在结束初始化之后，初始数据将不能再被修改，以保证核算起点的一致性和准确性。

结束初始化操作说明

6.3 应收应付款业务处理 在建立了应收应付款管理系统的条件下，用户日常往来业务形成的单据，全部在应收或应付款系统中输入并生成凭证。 6.3 应收应付款业务处理 在建立了应收应付款管理系统的条件下，用户日常往来业务形成的单据，全部在应收或应付款系统中输入并生成凭证。 应收款系统是用来核算与客户之间资金往来关系的，应收账款、应收票据和预收账款的有关单据均在应收款系统输入。 应付款系统是用来核算与供应商之间资金往来关系的，应付账款、应付票据和预付账款的有关单据在应付款系统中输入。

6.3.1 发票处理 往来业务的发生是指由于赊销或赊购等原因导致应收款或应付款的增加。 6.3.1 发票处理 往来业务的发生是指由于赊销或赊购等原因导致应收款或应付款的增加。 往来业务的日常处理以这些原始单据的录入为起点，往来业务发生时录入的单据和凭证是往来账款结算和核销的对象，坏账的处理与坏账准备的计提也以此为基础。 应收业务发生时，一般会生成销售发票或应收单据。 应付业务发生时，一般会生成采购发票或应付单据。 增值税专用发票 普通发票

6.3.1 发票处理 例题 往来业务的单据处理在流程上一般分为两个阶段。 单据录入 单据审核 6.3.1 发票处理 往来业务的单据处理在流程上一般分为两个阶段。 目的是把业务发生时的原始单据资料输入系统，这时的单据尚未形成记账凭证。 单据录入 主要是对已录入的单据的内容进行校对，检查其正确性，经审核后的单据才能制单形成记账凭证。 单据审核 例题 采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料002共10 000套，单价15元/套，价款 150 000元，增值税率为17%，货款未付。

录入发票的操作说明

审核、修改或删除单据的操作说明

6.3.2 其他应收（应付）单处理 其他应收（应付）单主要是指一些不涉及存货内容的单据。此类单据通常是在采购业务或销售业务发生时所伴生的其他往来款项，如采购过程中供应商代垫的运杂费，在采购方核算时，该运杂费为应付款项；销售过程中企业为客户代垫的运杂费，销售方在代垫了款项后也应及时核算这一笔应收款项。 例题 采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料002时，新新公司代垫运杂费1 000元。

录入其他应付单的操作说明

6.3.3 收款付款处理 收款付款业务与应收应付业务是相对应的，有应收应付款项的发生，随后就会通过收款或付款对应收应付款进行结算与核销。 6.3.3 收款付款处理 收款付款业务与应收应付业务是相对应的，有应收应付款项的发生，随后就会通过收款或付款对应收应付款进行结算与核销。 在填制单据时，必须分清填制的单据属于何种业务类型。 应收应付款项发生时，不涉及资金收付，但会有往来科目的发生额。 应收应付款项结算时，会生成收款单据或付款单据，涉及到具体的结算方式和资金的实际增减。

6.3.2 收款付款处理 应付款结算会产生付款结算单据，日常业务中支付货款、预付货款按付款单、预付 单录入。

6.3.2 收款付款处理 应收款结算会产生收款结算单据，日常业务中收到货款、预收货款按收款单、预收 单录入。

6.3.2 收款付款处理 例题 往来款项的结算分为两个阶段： 收款单或付款单的录入 对往来款项进行核销 6.3.2 收款付款处理 往来款项的结算分为两个阶段： 任务是把实际发生的资金结算业务数据录入到系统中。 收款单或付款单的录入 指定所录入的收（付）款单是对哪笔往来业务款项进行结算。 对往来款项进行核销 例题 以电汇方式，支付上月欠兴盛公司货款117 000元，结算号：D112233，经办人：陈炎。

录入付款单的操作说明

6.3.4 退款处理 在采购和销售业务中都有可能发生退款情况，发生退款的原因主要是货物在质量或品种规格等方面不符合双方约定，采购方要求退回或在价格上给予折让。退款单用于处理前期已进行了货款结算，并已录入了“付款单”（应收款系统为“收款单”），因某种原因需要退还货款的情况。 例题 上月从兴盛公司购进的面料001存在质量问题，现货物已退回，同时收到原已支付的应付款项117 000元，货款结算方式为电汇，结算号为33333。

退款处理的操作说明

6.3.5 票据管理 票据管理是指对应收票据和应付票据的管理。 在采购过程中采用银行承兑汇票或商业承兑汇票结算方式结算，形成应付票据。 6.3.5 票据管理 票据管理是指对应收票据和应付票据的管理。 在采购过程中采用银行承兑汇票或商业承兑汇票结算方式结算，形成应付票据。 在销售过程中采用银行承兑汇票或商业承兑汇票结算方式结算，形成应收票据。 金蝶K/3应收应付款系统中的票据管理可以记录票据的详细信息，包括票据金额、利率、日期、贴现、背书、计息、结算和转出等内容。

6.3.5 票据管理 1. 增加票据 票据按形成的时间区段分为期初票据和日常经营形成的票据，相应地，增加票据的方式也分为两种，即期初票据的录入和日常票据的录入。 例题 向兴盛公司购进面料002共4 000米，单价50元/米，增值率17%，开出三个月期无息商业承兑汇票一张。收票单位：兴盛公司；票据面值：234 000元；签发日期：2009年11月29日，到期日：2010年02月28日；往来业务编号：F103。

增加票据的操作说明

增加票据的操作说明——后续操作

6.3.5 票据管理 2. 票据管理 票据管理是指对企业现存的应收和应付票据的处理情况所进行的控制和核算。对票据的处理包括票据的贴现、背书、转出、结算和计息等内容。 例题 欠银狐公司的商业承兑汇票80 000元到期，用银行存款支付。

票据结算的操作说明

6.3.6 核销管理 会计上的核销是指在收到货款或支付货款时，将收款与前期的应收账款进行核对冲销，或将付款与前期的应付账款进行核对冲销，从而使得账目上往来业务的结算关系更为明晰的一种核算方法。 推而广之，当与对方单位即存在债务关系又存在债权关系时，也可以通过核销的方式将债权冲销债务，使双方的债权债务关系更为清楚明确。

6.3.6 核销管理 应付款系统的核销处理 ： 付款结算 预付款转销 预付冲预收 预付冲应付 应付冲应收 付款冲收款 应付款转销

6.3.6 核销管理 应收款系统的核销处理 ： 到款结算 预收款转销 预收冲预付 预收冲应收 应收冲应付 收款冲付款 应收款转销

6.3.6 核销管理 例题 将对新新公司的预付款和应付款20 000元相互冲销，往来业务编号：F105。

核销管理的操作说明

6.3.7 坏账处理 坏账的处理包括坏账发生、坏账收回和坏账计提。其中，坏账的发生和收回是根据往来款业务情况在日常核算中进行的，而坏账的计提则只在年末进行。 1. 发生坏账 例题 天丽公司因经营不善破产清算，其所欠货款30 000元已无法收回，经批准做坏账处理。

发生坏账的操作说明

6.3.6 坏账处理 2. 收回坏账 例题 名达公司前欠货款25 000元已做坏账处理，现该公司已电汇归还了所欠货款。

收回坏账的操作说明

6.3.6 坏账处理 3. 计提坏账准备 计提坏账准备只在年末进行，且由系统自动处理生成凭证。

计提坏账准备的操作说明

6.3.8 凭证处理 例题 凭证处理就是将录入的原始单据制作成记账凭证。 6.3.8 凭证处理 凭证处理就是将录入的原始单据制作成记账凭证。 通过凭证处理，应收应付款系统生成的往来业务数据才能传送到总账系统，实现应收应付款系统与总账系统信息的共享。 凭证处理可以在单据处理窗口通过审核、核销后立即生成凭证，也可以在业务处理完成之后，使用系统的凭证生成功能进行凭证处理。 例题 将例6-11中以电汇方式，支付上月欠兴盛公司货款117 000元的付款单据生成相关凭证。结算号：D112233，经办人：陈炎，往来业务编号：F101。

凭证处理的操作说明

6.4 应收应付款账表管理与分析 6.4.1 账表管理 应收款系统账表 应付款系统账表

6.5 期末处理 6.5.1 期末对账 期末对账是系统对当期的单据、凭证以及核销、票据操作所进行的检查。 6.5 期末处理 6.5.1 期末对账 期末对账是系统对当期的单据、凭证以及核销、票据操作所进行的检查。 （1）检查当前期间的单据是否已经审核，必须完成（默认选中）； （2）检查当前期间的单据是否已经生成凭证必须完成（默认选中）； （3）检查物流录入发票的期间与应收应付系统是否相符； （4）检查单据期间、往来科目与对应的凭证是否相符，必须相符 （默认选中）； （5）检查指定科目的凭证是否存在对应的单据； （6）检查结账期间和总账、物流系统的当前期间是否匹配。

期末对账的操作说明——对账检查

期末对账的操作说明——总额对账

6.5.2 期末调汇 例题 对于有外币业务的企业，在会计期末如有外币汇率的变化，通常要进行期末调汇的业务处理。 6.5.2 期末调汇 对于有外币业务的企业，在会计期末如有外币汇率的变化，通常要进行期末调汇的业务处理。 对于往来业务的期末调汇处理，目前系统提供两种方法： 在总账系统进行期末调汇操作 在应收、应付款管理系统进行期末调汇 例题 对应收款系统进行期末调汇。期末汇率为1美元=6.8247元人民币。汇兑损益科目为“6603，财务费用”。

期末调汇的操作说明

6.5.2 结账 当本期所有操作完成之后，如所有单据进行了审核、核销处理，相关单据已生成了凭证，同时与总账等系统的数据资料已核对完毕。在上述过程完成后，即可进行期末结账，期末结账处理完毕后，系统进入下一个会计期间。

应收款系统结账的操作说明