第十八章 社会保险

社会保险概述 社会保险是指通过国家立法的形式，以劳动者为保障对象，以劳动者的年老、疾病、伤残、失业、死亡、生育等特殊事件为保险内容，以政府强制实施为特点的一种保障制度。

社会保险的发展历程 从1881年到1927年，德国先后建立了 医疗保险、老年和失业保险、工伤、疾 病、残障保险，使社会保障制度形成了 一个完整的体系。 二十世纪三十年代世界性经济危机之 后，美国在“罗斯福新政”时期，通过了 《社会保障法》。

二战之后，英国首先建立起为国民提供 “从摇篮到坟墓”全面保障的制度。欧洲各 国和一些社会主义国家也发展了具有自 己特色的社会保障体制。 发展至今，各国的社会保障制度都面临 着问题，社保制度成为国家的负担，而实 际效果又并不能令民众满意。改革任务艰 巨。

为什么需要社会保险 1.稳定社会生活 2.社会收入再分配 3.用于商业机构难以应对的风险

社会保险与商业保险的区别 非营利性 强制性 国家通过立法强制实施 普遍保障性 保险给付和收入之间没有严格的对应关系

社会保险与商业保险 社会保险 商业保险 目的 非盈利 盈利 实施方式 强制 非强制 权利义务关系 不对等 对等 资金来源 国家、企业、个人 保险客户个人 保障水平 基本生活需要 视保费而定 保险关系建立依据 相关法律法规和社保政策 保险合同 财税关系 国家拨款 国家收税 保险对象 社会全体 自愿投保人 经营主体 专门部门 盈利性公司

社会保险和商业保险互相补充 社会保险和商业保险相互制约

社会保险的主要类型 养老保险 失业保险 医疗保险 工伤保险 生育保险

养老保险 养老保险是指国家通过立法，使劳动者在因年老而丧失劳动能力时，可以获得物质帮助以保障晚年基本生活需要的保险制度。

养老保险的给付条件 被保险人必须达到规定的年龄 被保险人缴足一定期间的保险费或服务满一定年限 被保险人必须完全退休 被保险人必须是永久居民，或本国公民，或在国内居住满一定年限。

养老保险的给付标准 社会养老保险金的标准形式是年金制度，即保险金按月或按年支付，而不是一次性给付。 给付标准 以工资为基础，按照一定的比例进行计算 以生活费为基础来计算

养老保险的筹资模式 现收现付式 完全积累式 部分积累式

现收现付式 根据需要支付的养老金数额来确定基金的提取数额，即以支定收。 特点 养老保险负担为代际转嫁，即由在职职工负担已退休职工的养老金。 提取基金的数额和比例逐年变化 不考虑储备，费率较低，易于建立制度 由于没有积累基金，无须在资金的增值上操心

但这种方式的缺陷比较明显： ◇必须经常调整费率 ◇保险支出不断增长，保费收入难以同步 ◇引起代际矛盾

现收现付式 我国长期以来实行现收现付模式。 国务院于1997年颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，自此开始，中国正式确立了以社会统筹和个人账户相结合为标志的混合型养老保险制度。

完全积累式 该模式的具体形式为储备基金式。 即从职工开始工作起，就建立起个人养老保险账户，由单位和个人逐年向社会养老保险专门机构缴纳保险费，实行多交多保，自给自足。 职工到了法定退休年龄时，就可以从个人账户所积累的储备基金中，以年金的方式领取养老保险金。

完全积累式 优点 缺点 个人对自己负责，激励机制较强 积累大量建设资金 减轻了国家和企业的负担 保险基金积累时间长，易受到通货膨胀的影响 被保险人之间的资金互不调剂，很难保证每个人到晚年都有基本的生活保障。

部分积累式 介于现收现付和完全积累之间。 我国的养老保险制度也正朝着这个方向改革。 在现收现付式的基础上，建立个人账户储备基金，实行养老基金的部分积累。 我国的养老保险制度也正朝着这个方向改革。

我国的基本养老保险制度 我国的基本养老保险制度为社会统筹和个人账户相结合的方式。 企业缴费计入社会统筹部分，用来支付基础养老金；个人缴费计入个人账户，用来支付个人养老金。 个人退休后从政府那里领取的养老金也是由这两部分组成：基础养老金和个人账户养老金 。

养老保险缴费数额计算方法 企业缴费额=工资总额×20% 个人缴费根据职工本人上一年度月平均工资的8%缴纳。 个体劳动者（包括个体工商户和自由职业者）缴费额=核定缴费基数×18%

基本养老保险金领取条件 达到法定退休年龄 男工人、男干部：60岁 女工人50岁，女干部55岁 个人累积缴费满15年 正式办理退休手续

养老保险金的领取 按月领取：基础养老金+个人账户养老金 基础养老金=职工退休时本市上年职工月平均工资×20% 个人账户养老金=个人账户储存额(含本金和利息)÷120月

新的养老金计发办法 2005年国家出台文件，改革养老金计发办法 按月领取： A：基础养老金＝（当地上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限（含视同缴费年限）×1％。 B：个人账户养老金＝个人账户储存额÷个人账户养老金计发月数 。 以上两项A+B之和为每月领取额。

本人指数化月平均缴费工资 本人指数化月平均缴费工资=退休时上年在岗职工月平均工资*缴费指数。 缴费指数=（a1/A1+a2/A2+a3/A3.....+an/An)/N a=缴费基数 A=对应的在岗职工月平均工资 N=缴费年限

缴费指数是以参保人实际缴费的缴费工资除以上年当地的职工平均工资，计算出当年的指数。 比如你1995年的缴费工资是800元，当地1994年的职工平均工资为700元，那么你1995年的缴费工资指数就是800元除以700元=1.143； 如你1996年的缴费工资是1000元，当地1995年的职工平均工资为900元，那么你1996年的缴费工资指数就是1000元除以900元=1.111； 这样一直计算到停止缴费年限为止；然后，再将已求得的历年的缴费指数相加除以实际缴费年限

举例：参保人XXX，2011年到达法定退休年龄，缴费年限18年，其中按100%为缴费基数的共5年、按80%为缴费基数的共6年、按60%为缴费基数的共7年，当地2010年在岗职工月平均工资是3000元，则本人指数化月平均缴费工资计算如下： 缴费指数=（5*1+6*0.8+7*0.6）/18=0.7778 本人指数化月平均缴费工资=3000*0.7778=2333.4元。

计发月数 “计发月数”计算方法按国务院《决定》规定执行。比如：某职工50岁退休，对应计发月数为195；55岁退休对应计发月数为170；60周岁退休，对应计发月数为139。若45岁提前退休，对应计发月数为216。

公务员退休制度 公务员达到国家规定的退休年龄或者完全丧失工作能力的，应当退休。 公务员符合下列条件之一的，本人自愿提出申请，经任免机关批准，可以提前退休： （一）工作年限满三十年的； （二）距国家规定的退休年龄不足五年，且工作年限满二十年的； （三）符合国家规定的可以提前退休的其他情形的。 公务员退休后，享受国家规定的退休金和其他待遇。

公务员退休待遇 公务员退休后的退休费按本人退休前职务工资和级别工资之和的一定比例计发。 工作年限满35年的按90%计发； 工作年限满30年不满35年的，按85%计发； 工作年限满20年不满30年的，按80%计发。

失业保险 失业保险是指国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度。 它是社会保障体系的重要组成部分，是社会保险的主要项目之一。

失业保险的给付条件 在劳动年龄之内 有劳动能力 非自愿失业 有就业愿望 资格条件 缴费年限、就业年限、居住年限

失业保险的给付原则 给付标准一般低于失业者在职时的工资水平 在一定时期内给付 确保失业者及其家属的基本生活需要 权利和义务对等 失业保险金给付与被保险人的工龄、缴费年限和原工资收入相联系

失业保险基金的筹集方式 现收现付制 费率可以调整 不需提存准备金

我国的失业保险制度 1999年1月22日，国务院发布了《失业保险条例》。将失业保险的实施范围扩大到城镇各类企事业单位及其职工，建立了国家、单位、职工三方负担的筹资机制。 用人单位的缴费比例为工资总额的2%，职工个人按本人工资的1%缴纳。

我国失业保险的享受条件 1 、参加失业保险，缴费满1年 2 、非因本人意愿中断就业 3 、已办理失业登记，有就业意愿

失业保险金的领取期限 失业保险累计缴费时间满1年不满5年的，最长可领取12个月的失业保险金； 累计缴费时间满5年不满10年的，领取失业保险金的期限为18个月； 累计缴费时间满10年以上的，领取失业保险金的期限为24个月。

失业保险金的领取 失业保险金的标准，按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准确定。 广东省的失业保险金为最低工资的80%，珠海目前失业保险金为920元。

医疗保险 医疗保险，是指社会劳动者因为疾病、受伤等原因需要诊断、检查和治疗时，由国家和社会为其提供必要的医疗服务和物资帮助的一种社会保险制度。

我国医疗保险制度 我国五十年代初建立了机关事业单位的公费医疗和国有企业的劳保医疗。 1988年，中国政府开始对公费医疗制度和劳保医疗制度进行改革。 1998年12月14日，国务院发布了《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，由此，我国的医疗保险制度改革进入了一个新的时期———社会医疗保险时期。

我国城镇职工基本医疗保险制度 中国的基本医疗保险制度实行社会统筹与个人账户相结合的模式。 基本医疗保险基金原则上实行地市级统筹。 基本医疗保险覆盖城镇所有用人单位及其职工 所有企业、国家行政机关、事业单位和其他单位及其职工必须履行缴纳基本医疗保险费的义务。

我国城镇基本医疗保险制度 目前，用人单位的缴费比例为工资总额的6%左右，个人缴费比例为本人工资的2%。 单位缴纳的基本医疗保险费一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户；个人缴纳的基本医疗保险费计入个人账户。 统筹基金和个人账户分别承担不同的医疗费用支付责任。 统筹基金主要用于支付住院和部分慢性病门诊治疗的费用； 个人账户主要用于支付一般门诊费用。

统筹基金设有起付标准、最高支付限额 起付标准以下的医疗费用，由个人帐户支付； 起付标准之上、最高支付限额以下的费用由统筹基金支付； 超过最高限额的，可以由商业保险支付。

加强医疗服务管理 制定基本医疗保险药品目录、诊疗项目和医疗服务设施标准 对提供基本医疗保险服务的医疗机构、药店进行资格认定并允许参保职工进行选择。 推动医疗机构和药品生产流通体制的改革。

社会医疗保险经办机构为每一参保人员建立基本医疗保险个人帐户，以本人身份证号码作为终身医疗保险号码。 职工基本医疗保险个人帐户资金归个人所有，定向用于医疗消费，超支不补，结余滚存，不得提取现金。 职工死亡时，个人帐户予以注销，余额按规定继承。

珠海社会医疗保险起付线

珠海社会医疗保险 （2）封顶线（统筹基金最高支付限额):按年度累计为上年度本市职工平均工资的4倍，2001年度为75888元。 （3）超过统筹基金最高支付限额所对应的医疗费用，可以通过重大疾病医疗补助、公务员医疗补助、商业医疗保险、职工互助医疗保险以及社会医疗救助等途径解决。

生育保险 生育保险是国家通过立法对妇女劳动者 因生育子女而暂时丧失劳动能力、失去 劳动收入时，提供一定物质帮助以维持 其基本生活的一种社会保险。

我国生育保险 我国生育保险由企业向社会保险经办机构缴纳生育保险费，建立生育保险基金。 生育保险费的提取比例由当地人民政府根据计划内生育人数和生育津贴、生育医疗费等项费用确定，最高不得超过工资总额的1%。 职工个人不缴纳生育保险费。

生育保险待遇 我国生育保险待遇主要包括两项。 参保单位女职工生育或流产后，其生育津贴和生育医疗费由生育保险基金支付。 一是生育津贴，用于保障女职工产假期间的基本生活需要； 生育津贴按照本企业上年度职工月平均工资计发； 二是生育医疗待遇，用于保障女职工怀孕、分娩期间以及职工实施节育手术时的基本医疗保健需要。 参保单位女职工生育或流产后，其生育津贴和生育医疗费由生育保险基金支付。

工伤保险 工伤保险，是指劳动者在工作中或在规定的特殊情况下，遭受意外伤害或患职业病导致暂时或永久丧失劳动能力以及死亡时，劳动者或其遗属从国家和社会获得物质帮助的一种社会保险制度。

工伤保险的含义 1、工伤发生时劳动者本人可获得物质帮助； 2、劳动者因工伤死亡时其遗属可获得物质帮助。

工伤保险事故的界定 狭义工伤：职工在劳动过程中因执行职务（业务）而受到的急性伤害 职业病：劳动者在劳动过程中接触职业性有害因素所导致的疾病。

工伤保险原则 无过失责任原则 立法强制 保险待遇水平较高 无论谁有责任，雇主对于工伤和工人患病负有绝对责任。 工伤保险除了考虑伤害程度、伤害性质、职业康复与激励等多项因素外，还要考虑受害者发生伤害前的收入水平、家庭负担等。

工伤保险原则 严格区分工伤和非工伤 因伤致残或致死，均以年金形式给付，而不是给付一次性的抚恤金 个人不缴费

案例 李某，广东省珠海市山大电子有限公司保安，2003年11月20日晚3点在值班室正常值班时突发急性脑出血，经广东中山大学第五附属医院抢救无效，两日后死亡。在广东中山大学第五附属医院出具的死亡证明中确认，李某患有先天性脑血管狭窄疾病，同时据公司其他员工证明李某在当班前的休息时间同朋友一起打牌，没有休息。另外，因客观原因公司没有为李某买工伤保险。 李某的死是否应被认定为工伤？

讨论 本案中李某是一位保安，企业已为李某提供了符合要求的工作环境和工作条件，且是在值班室坐着值班，在没有受到外界刺激的情况下，突然发病的，其发病的原因是自身存在的先天性疾病和应休息时没有休息而过度劳累导致突发疾病，李某的突发疾病死亡与企业毫无关联，是李某自身存在的原因造成的，再这种情况下认为李某属于工伤显然是错误的。

案例 2006年12月15日凌晨，北京铁路局职工杨涛在自己家中久久不能入睡，他突然起身从厨房拿来菜刀，挥刀砍向熟睡中的妻儿。将妻子和儿子砍伤后，他又举刀自杀，最终割腕而亡。案发后，警方委托精神疾病司法鉴定中心对这起少见的案件进行司法精神医学鉴定，鉴定结论指出杨涛作案时存在严重的抑郁情绪，他的作案动机受情绪障碍的影响，在抑郁情绪影响下发生扩大性自杀。

杨涛死后不久，他的妻子向海淀区劳动和社会保障局提出申请，要求将杨涛的自杀死亡认定为因公死亡。原来，案发前半个月，杨涛参加单位组织的更换混凝土轨枕施工过程中，被一根10多公斤重的铁撬棍击中头部。单位立即送杨涛到卫生服务站。12月14日，回到家中休养的杨涛曾前往卫生院就诊。当时他自述说，头部受了外伤，最近总感觉头晕、恶心、头痛、而且总睡不着觉。没想到当天夜里就发生了杨涛砍伤妻儿后自杀的惨剧。 杨涛的妻子认为，杨涛是在单位施工中头部受伤后造成的外伤性精神病，并最终导致扩大性自杀的严重后果。

我国《工伤保险条例》明确规定，“自残或自杀”不得认定为工伤。海淀区劳动局据此认定杨涛“自杀”不属于因公死亡。杨妻不服，提起行政复议与行政诉讼，却一败再败。

结果 结合多份司法鉴定，法院终审判决指出，现既无证据证明杨涛在头部受伤后还受过其他伤害，也无证据证明杨涛受伤前有精神疾病，应认定杨涛自杀时的精神状态是由于他的头部受伤引起的，在该精神状态下杨涛的自杀行为与他在工作中受到的头部伤害存在因果关系，应认定为工伤。

目前，我国工伤保险由劳动保障行政部门管理。保险费由企业按照职工工资总额的一定比例缴纳，个人无需缴费。

美国社会保险 老年、遗属和残疾保险 联邦老年健康保险 失业保险 工人补偿保险 向因公致残的工人提供医疗保健、现金保险金、康复服务的社会保险计划。