企业现状与银行业务 主讲：余晓红 2015年08月29日

目 录 一、企业现状 （一）、浙江万海投资集团的企业架构 （二）、浙江万海投资集团的发展趋势 二、新三板情况介绍 三、银行业务 目 录 一、企业现状 （一）、浙江万海投资集团的企业架构 （二）、浙江万海投资集团的发展趋势 二、新三板情况介绍 三、银行业务 （一）、银行结算业务 （二）、银行融资业务

一、企业现状 浙江万海投资集团现状： 浙江万海投资集团成立于2013年，是一家集投资、实业、流通 、传媒、服务等业务于一体的跨区域综合性投资企业集团。集团以浙江万海投资有限公司为母公司，公司主营货物进出口（建材装饰、五金配件、化工原料、食品饮料等）及对外投资（股权投资、协议投资含风险投资）。 现有公司16家，是一个多元化的企业集团。

（一）、浙江万海投资集团的企业架构 浙江万海投资有限公司（母公司） —浙江艾科新型复合材料有限公司（控股子公司） —浙江万海广告发展有限公司（全资子公司） —浙江万海酒店管理有限公司（全资子公司） —古田山股份有限公司（控股子公司） —古田山农业开发有限公司（全资） —古田山饮品有限公司（全资） —浙江国林担保有限公司（参股） —万海科技股份有限公司（控股子公司） —衢州艾科新材有限公司（全资） —衢州艾科科技有限公（全资） —桐乡山合复合材料有限公司（控股）

集团（分公司） —万海（香港）国际集团有限公司 —衢州华海工贸有限公司 集团（参股公司） —浙江五一机械有限公司 集团（合资公司） —安博科技股份有限公司

总公司、分公司、母公司、子公司（控股子公司、全资子公司）、还有参股公司和合资公司分别是什么？有什么不一样？ 01、什么是总公司？ 总公司管理分公司,对所属分公司在生产经营、资金调度、人事管理等方面行使指挥、管理、监督的权利，具有法人资格，可以独立承担民事责任。

02、什么是分公司？ （1）分公司是与总公司相对应的法律概念。是指在业务、资金、人事等方面受总公司管理，不具有法人资格的分支机构。分公司在法律、经济上没有独立性，属于总公司的附属机构。 分公司一般和总公司的业务是一样的，以总公司的名义从事生产经营。许多大型企业的业务分布于全国各地甚至许多国家，直接从事这些业务的是公司所设置的分支机构或附属机构，这些分支机构或附属机构就是所谓的分公司。而公司本身则称之为总公司或本公司。 所以说：分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。虽然分公司有公司字样，但它不是真正意义上的公司。

（2）分公司的特征具体表现为： ①分公司没有自己的独立财产，其实际占有、使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公司的资产负债表。 ②分公司不具有法人资格，不独立承担民事责任。 ③分公司不是公司，它的设立不须依照公司设立程序，只要在履行简单地登记和营业手续后即可成立。 ④分公司没有自己的公司章程，没有董事会等公司经营决策机构。 ⑤分公司名称，只要在总公司名称后加上分公司字样即可。

03、什么是母公司？ 母公司是指拥有另一个公司一定比例以上的股份或通过协议方式能够对另一个公司实行实际控制的公司，具有法人资格，可以独立承担民事责任。 母公司一般拥有子公司50%以上的表决权，或者母公司可以控制子公司的经营决策。 母公司对投资企业依法享有投资收益、重大事项决策的权利。同时，负有对控股子公司指导、监督和相关服务的义务。

04、什么是子公司？ 子公司是指一定数额的股份被另一公司控制或依照协议被另一公司实际控制、支配的公司。 子公司具有独立法人资格，拥有自己所有的财产，自己的公司名称、章程和董事会，以自己的名义开展经营活动、从事各类民事活动，独立承担公司行为所带来的一切后果和责任，但涉及公司利益的重大决策或重大人事安排，仍要由母公司决定。

子公司与母公司的关系 （1）子公司受母公司的实际控制。 所谓实际控制是指母公司对子公司的一切重大事项拥有实际上的决定权，其中尤为重要的是能够决定子公司董事会的组成。 （2）母公司与子公司之间的控制关系是基于股权的占有或控制协议。 根据股东会多数表决原则，拥有股份越多，越能够取得对公司事务的决定权。因此，一个公司如果拥有了另一公司50%以上的股份，就必然能够对该公司实行控制。

（3）母公司、子公司各为独立的法人。 ①子公司虽然处于受母公司实际控制的地位，许多方面都要受到母公司的管理，有的甚至类似母公司的分支机构，但法律上，子公司仍是具有法人地位的独立公司企业，以自己的名义从事经营活动，独立承担民事责任。 子公司有自己的公司名称和公司章程。有董事会等公司经营决策机构。 ②子公司财产与母公司的财产彼此独立，各有自己的负资产债表。在财产责任上，子公司和母公司各以自己所有财产为限承担各自的财产责任，互不连带。

③母公司作为子公司的最大股东，仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任。 ④设立子公司必须严格按照设立公司的要求提出申请，依法取得营业执照、办理相关手续后方可营业。 ⑤分公司与总公司的关系虽然同子公司与母公司的关系有些类似。但分公司的法律地位与子公司完全不同，它没有独立的法律地位。

（4）子公司与分公司的区别具体为 ： ①法律地位不同 ②承担债务责任方式不同 ③设立程序不同 ④受控制方式不同 ⑤领取的营业执照不同 ⑥产品包装标注不同

（5）子公司与分公司的税收管理区别 ①设立手续不同 在外地创办独立核算子公司，需要办理许多手续，设立程序复杂，开办费用也较大，而设立分公司的程序比较简单，费用开支比较少。 ②核算和纳税形式不同 子公司是独立核算并独立申报纳税，当地税务机关比较喜欢，而分公司不是独立法人，由总公司进行核算盈亏和统一纳税，如有盈亏，分公司和总公司可以相互抵扣后才交纳所得税。

③税收优惠不同 子公司承担全面纳税义务，分公司只承担有限纳税义务。子公司是独立法人可以享受免税期限、优惠政策等在内的各种优惠政策；而分公司作为非独立法人，则不能享受这些优惠政策。 ④子公司利润汇回母公司 子公司要比分公司灵活的多，这等于母公司的投资所得、资本利得可以持留在子公司，或者可经选择税负较轻的时候汇回，得到额外的税收利益。 上述可见，子公司和分公司的税收利益存在着较大差异。

（6）什么是控股子公司 ? 控股子公司是指其公司出资或股份的50%以上被另一家公司所控制，但未达到100%。 控股子公司具有独立法人资格，在法律上与母公司是相互独立的，但在经济上又与母公司存在着被控制与控制的关系，在经济上融为一体，构成了企业集团，其财务状况和经营成果要纳入母公司编制的合并会计报表之中，但仍需对外编制个别会计报表。

（7）什么是全资子公司 ? 全资子公司指的是完全由唯一一家母公司所拥有或控制的子公司。即子公司只有母公司一个股东，母公司拥有子公司 100%的股权。 全资子公司的法律地位，是独立的法人，依法独立承担民事责任 。 （8）母公司全资子公司法律关系： ①母子公司各为独立的法人实体 ； ②母公司实际控制子公司 ； ③母子公司的控制关系源于股权和契约。

（9）全资子公司与控股子公司的区别: ①全资子公司股东只有母公司一个，母公司拥有100%的股权。 ②控股子公司股东除了母公司还有其他股东（只少二个或以上），母公司拥有50%以上，但未达到100%的股权。 ③全资子公司创造的所有利润必须上交给母公司。 ④控股子公司按股权比例向母公司提供利润 。

（10）母公司对全资子公司承担的责任： 母公司是通过契约方式实际上控制另一公司经营管理决策的公司。母公司和全资子公司不同于总公司和分公司，虽然有控股关系，但仍然是相互独立的法人。 （11）全资子公司与分公司的区别： ①全资子公司会计独立核算，全部利润归母公司，但母公司不承担法律责任。 ②分公司会计不独立核算，分公司盈亏归并总公司核算，但总公司承担法律责任。

05、什么是参股公司？ 参股公司是指母公司参股的企业以及全资子公司控股、参股的企业。 如：浙江五一机械有限公司就是母公司参股的企业；浙江国林担保有限公司就是全资子公司控股、参股的企业。 参股只是说在被投资企业中有投资，并未突出强调所占股权比例及是否有控制权或实际影响力。 简单地说是持有某公司一定数量的股权，但因为持股数量较少（例如持股比例不超过50%，或不是第一大股东），因此并不成为被持股公司的控股股东。

参股形式 （1）企业、社会参股形式 ①各企业集资入股，组成实力 雄厚的股份公司； ② 有关企业之间互相参股,形成密切的经济联合； ③ 社会向企业参股。（如衢州信用联） （2）职工投资参股形式 ①完全的职工投资入股，如一些民办企业,属于股份形式的社会主义集体所有制； ②企业招股,即国家股份为主，职工股份为副，属于以社会主义公有制为主体的共同所有制，它对保证劳动者自觉关心企业经营和积极参加企业民主管理具有促进作。 （3）职工劳动参股形式 （4）中外合资参股形式 ①它具有社会主义初级阶段中国家资本主义的性质,属于社会主义范畴。

06、全资子公司、控股子公司、参股公司在公司中权力的区别 全资子公司出资方有决定权。 控股子公司看控股比例有一定的决定权但不是绝对。 参股公司就只剩发言权但是有一定的影响力。

07、什么是合资公司？ 合资公司又称合营，一般定义为由两家公司共同投入资本成立，分别拥有部分股权，并共同分享利润、支出、风险及对该公司的控制权。 合资公司在石油公司非常常见，并常以一家本国公司与一家外国公司（其中 3/4 是国际企业）合作的形式成立。借由这样的合作形式，本国公司可以获得它所不足的技术设备，而外国公司也可利用本国公司对该国的熟悉与政治关系。 资源互补：合资各方提供给合资企业不同的资源，企业把这些资源更充分的利用于提高竞争力的程度。

08、独立公司和独资公司有什么区别？ （1）独立公司，一般可以理解为是法人单位，都可以说是独立的公司，分公司不算独立公司。 （2）独资公司，一般是有一个股东的法人公司。 09、全资子公司法人可以是母公司吗？ 全资子公司的法人可以是子公司的负责人，也可以是母公司的法人或母公司的委派人员。

（二）、浙江万海投资集团的发展趋势 浙江万海投资集团为力求实现“争创一流企业”的经营目标，制定了集团的发展战略和发展规化。经过几年的快速发展，业务领域覆盖全球各地，形成了既有集中又有分散、既有统一性又有灵活性，适应复杂多变的市场条件的高效率运行的决策和运营体系。现拥有的5家控股公司，其中：提升列入“民营军工企业”一家，“股权挂牌”一家，准备上“新三板”一家；浙江万海投资集团将以“三大实体企业”为主导企业，以实业为立足资本，致力于成为一家在中国范围内具有影响力的国际化投资公司。

对于浙江万海投资集团的发展及前景是否引起大家的关注？ 作为财务人有何反映？ 希望大家能在此表达一下自已的观点。

一祝福 往往是以个人利益，希望万海有更好的发展，能加薪、加工资，提高福利。 二没有观点 ，反应是云里雾里 这一类应该是最多的。因为对企业经营不了解，相关业务也不懂，所以没有观点。感觉云里雾里，又不好意思问？也不愿意去学，去掌握。 三看不好，看不准 根本不了解企业，觉得民营企业就这样，能维持现状，每月有工资拿就好。因公务员考不上，央企、国企也难进，呆呆这样的民企也不错。对于企业的发展好与坏，应该是老板思考问题，操心的事。不用员工多操心......

01、什么民营军工企业？ 民营军工企业是民营企业参与国防科技工业建设，除了具有国内工商注册、安全生产许可等基本的条件外，还必须具备以下几条资质。 首先，参与国防科技工业建设必须通过保密资格审查认证； 其次是民营企业必须通过军工质量保证体系的管理和认证； 再次是必须符合中央军委和国务院关于军工企业安全生产要求； 另外，外资企业、中外合资企业和外国独资企业还不具备准入资格。

——浙江艾科新型复合材料有限公司，经过五年多经营与发展，已经列入民营军工企业，也是浙江省唯一的一家民营军工企业。并将国家武器装备配套应用领域作为今后重点发展方向。目前已经取得： （1）三级军工保密资格证； （2）武器装备质量管理体系认证证书； （3）武器装备科研生产许可证。 军工保密资格是承担涉密军工任务的必备军工资质之一，未取得军工保密资格的单位，不得从事涉密武器装备科研生产任务。武器装备科研生产单位保密资格分为一级、二级、三级三个等级。

浙江艾科新型复合材料有限公司成立于2009年3月，注册资本5000万元。起源是一家专业从事复合材料制品设计、开发、生产及服务的企业，且拥有多项发明及实用新型专利。 主要产品涉及通信行业应用【方柱型、圆柱型、水塔型等美化外罩】、风电行业应用【机舱罩、整流罩、风力叶片】、汽车行业应用【观光车、翻桶车、消防车】、装备行业应用【包装箱、周转箱】等。 装备行业应用的包装箱、周转箱，在科技创新上有了新的突破；目前是国内最大最长（16米）氢气真空包装箱已经研发制造成功，于今年07月运往沈飞集团。

02、古田山股份有限公司已在浙江股权交易所股权挂牌。 古田山股份有限公司成立于2012年6月，注册资金1亿元。是一家集饮用水、饮料水、饮料、农产品的研发、生产、销售为一体的食品企业。公司本级是贸易型企业，以销售为主营业。 古田山股份旗下的二家全资子公司是生产型企业； ——衢州古田山农业开发有限公司原由万海投资于2010年11月收购，于2012年6月转让古田山股份，是专业生产高端矿泉水； ——衢州古田山饮品有限公司成立于2012年6月，是集瓶坯、瓶桶等吹塑产品开发与制造；瓶装饮用水、桶装饮用水、瓶装饮料水、瓶装饮料的开发、生产基地。

03、万海科技股份有限公司已在浙江股权交易所股权挂牌，而且准备上新三板。 万海科技股份有限公司成立于2013年8月，注册资本1亿元；总部位于浙江省杭州市萧山区万和国际中心，是一家专业从事树脂与纤维等合成应用新材料的股份制企业。注册资金1亿元，总投资8.5亿元，含其下属全资子公司：衢州艾科新材料有限公司（成立于2013年8月），衢州艾科科技有限公司（成立于2014年3月）以及控股子公司桐乡山合复合材料有限公司（收购于2014年5月）等三家子公司。 公司致力于地面环境领域材料的更新和施工方法的发展，研发、生产和销售。

产品包括涂装GEMP地坪漆系列和铺装GEMP地板系列。涂装GEMP地坪漆系列包含环氧树脂类、 GEMP地坪漆系列包含环氧树脂类、聚氨酯树脂类、乙烯基树脂类等7大类40多种地坪漆产品。 产品已广泛应用于化工、食品、医药、工业、商业、电子、纺织、造纸、印刷、冶金、运输等行业领域。并与浙江工业大学、济南大学等高等院校确立战略合作，开发并取得了多项国家专利，为地面材料新技术和产品不断发展保驾护航。 随着企业的发展壮大，实现上市已经成为许多企业家的梦想。成功上市更突显了企业家的成就，使企业有希望获得跳跃性发展。所以公司股权挂牌、上新三板就是意为着将来企业上市作准备。

二、新三板情况介绍 （一）、什么是股权挂牌？ 权股交易所是一个地方性交易所，就是你的企业可以到这里来挂牌，然后实现融资、股权流转。 股权挂牌与新三板的区别： 股权挂牌是在地方性交易所（省级区域）的挂牌，不能上市。 新三板是在全国性股权交易所的挂牌，可以上市。 （二）、什么是新三板？ 新三板是全国性股权交易所，与上交所、深交所并行。你的企业可以在这里挂牌，然后融资、股权交易，未来公司可以直接转板到上交所、深交所，同时股票活跃度高，知名度高，费用低。主要针对的是中小微型企业。

三板市场起源于2001年“股权代办转让系统”，最早承接两网公司（原STAQ、NET系统挂牌公司， STAQ全国证券交易自动报价系统、NET全国电子交易系统两个计算机网络构成的）和退市公司，称为“旧三板”。 2006年1月23日，中关村科技园区非上市股份公司进入代办转让系统进行股份报价转让，称为“新三板”。 2012年，经国务院批准，决定扩大非上市股份公司股份转让试点（即新三板），首批扩大试点新增：上海张江高新技术产业开发区、武汉东湖新技术产业开发区和天津滨海高新区。 2013年底，新三板方案突破试点国家高新区限制，扩容至所有符合新三板条件的企业。

（三）、新三板挂牌的意义 01、通过市场价格反映公司股份的价值，一方面使得股东持有股份的价值得到充分反映，另一方面解决了投资者的退出渠道问题； 02、形成公司股票价格，有利于提升公司股份的估值水平，凸显公司价值； 03、促使挂牌公司建立完善的法人治理结构和合理的信息披露制度，为公司后续资本运作打下基础。 （四）、新三板挂牌的企业群体特征为： 01、高科技含量，高成长性企业； 02、创业企业（成立时间短，创业人员年轻）； 03、中小企业。

（五）、新三板挂牌对公司、企业的益处 01、治理更加规范。 02、有一定的广告效应。 03、带来财富效益。 04、可以流通套现。 05、成本较低。 06、新三板挂牌速度快。 07、定向融资。

（六）、新三板挂牌的条件 01、依法设立且存续（存在并持续）满两年。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算； 02、业务明确，具有持续经营能力； 03、公司治理机制健全，合法规范经营； 04、股权明晰，股票发行和转让行为合法合规； 05、主办券商推荐并持续督导； 06、全国股份转让系统公司要求的其他条件。

（七）、新三板挂牌和主板上市的关系 新三板于2012年9月正式注册成立，是继上海证券交易所、深圳证券交易所之后第三家全国性证券交易场所。在场所性质和法律定位上，全国股份转让系统与证券交易所是相同的，都是多层次资本市场体系的重要组成部分。

（八）、新三板挂牌和主板上市的区别 一是服务对象不同。《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（以下简称《国务院决定》）明确了全国股份转让系统的定位主要是为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务。这类企业普遍规模较小，尚未形成稳定的盈利模式。 在准入条件上，不设财务门槛，申请挂牌的公司可以尚未盈利，只要股权结构清晰、经营合法规范、公司治理健全、业务明确并履行信息披露义务的股份公司均可以经主办券商推荐申请在全国股份转让系统挂牌。

二是投资者群体不同。我国交易所市场的投资者结构以中小投资者为主，而全国股份转让系统实行了较为严格的投资者适当性制度，未来的发展方向将是一个以机构投资者为主的市场，这类投资者普遍具有较强的风险识别与承受能力； 三是全国股份转让系统是中小微企业与产业资本的服务媒介，主要是为企业发展、资本投入与退出服务，不是以交易为主要目的。 （九）、主板、中小板、创业板、新三板的定义？ 主板：在上海证券交易所，是大盘筹企业的聚集地； 中小板（也是主板） ：在深圳证券交易所，是细分领军企业的摇篮； 创业板（二板）：创业板在深圳证券交易所开板-300001之后的代码，创业板是中小企业融资平台，是创业创新的助推器；

新三板：小微企业的孵化器，上市资源的蓄水池。可以通过价格发现、引入风险投资、私募增资、银行贷款等方式增强挂牌企业的融资能力。 很多人误认为缺钱的公司才上市，不缺钱的公司没有必要上市。其实不然，企业上市后会给企业带来极大的益处。 随着企业上市，企业变成了受社会关注的公众上市公司，使企业有了更好的发展机遇，能够得到更多的发展机会，并且由于接受监管当局严格的监管，是公司在治理方面更加规范。

（十）、企业上市好处 01、资金扶持：各区域园区及政府政策不一，企业可享受园区及政府补贴。 02、便利融资：新三板（上市公司）挂牌后可实施定向增发股份，提高公司信用等级，帮助企业更快融资。并降低融资成本。 03、财富增值：新三板上市企业及股东的股票可以在资本市场中以较高的价格进行流通，实现资产增值。 04、股份转让：股东股份可以合法转让，提高股权流动性。

05、降低控股权比例，控股股东的减持，可以使原股东向其他投资者转移企业经营风险。 06、转板上市：转板机制一旦确定，公司可优先享受“绿色通道”。 07、公司发展：有利于完善公司的资本结构，促进公司规范发展。 08、宣传效应：新三板上市公司品牌，提高企业知名度。

三、银行业务 企业与银行业务： 最基本的就是开基本帐户；然后有需要的话再开个一般户或外币户来结算什么的。 企业如果在运作就会有收和支，这就是银行的结算和存款或转帐业务、支票。 然后就是给公司的员工发工资，这就是代发薪或报销。日常交的水电费、电话费都可以到银行代扣的。次月15日就要交国地税，五险一金等现在也都是银行代扣了。 以上的是基本的运作业务，升一个档次的话，就会有更多的结算方式来运作，比如银行承兑汇票，开立信用证之类及融资（贷款）业务等。

出纳（结算员）知道一个企业与银行之间具体都有哪些业务？与银行之间都有什么业务 ，填什么单子，哪些单子需要盖印件章或公章的？哪些业务需要收取手续费的？手续费是怎么收的？有无回单的? 一般来说，出纳（结算员）的工作，需要经常和银行的对公岗位打交道，应该了解和掌握；但从我们集团企业的情况来看，大家都不是很清楚。甚至因为不清楚给企业造成重大经济损失。有的认为这是出纳的事，与会计及其他岗位无关系；只要是财务人都必须了解和掌握的。

（一）、银行结算业务-银行结算种类 01、银行结算种类 （1）银行汇票——是客户将款项交存当地银行，由银行签发汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。 （2）商业汇票——是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 （3）银行本票——是指银行向客户收妥款项后签发给在同城范围内办理转帐结算或支取现金的票据。 （4）支票——是存款人签发的，委托其开户银行在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。

（5）汇兑—是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种。 （6）委托收款—是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。 （7）托收承付—是销货单位根据经济合同发货后，委托银行向购货单位收取货款，购货单位验单或验货后，向银行承付货款的一种结算方式。 （8）信用证—是申请人将款项交存银行，在银行开立存款帐户，由银行凭以发行的一种赋予信用的证书。 （9）结售汇业务—是结汇与售汇（购汇）的统称。结汇是将外汇兑换成人民币，即公司把外汇卖给银行；购汇是将人民币兑换成外汇，即公司从银行购买外汇。

（一）、银行结算业务-银行汇票 02、银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。（银行汇票似同现金，见票即付。） （1）使用 ①汇款单位（即申请人）使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。 ②出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。 ③申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上注明的收款人。

④收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算的金额和多余的金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内，到银行办理款项入账手续。 ⑤收款人可将银行汇票背书转让给被背书人。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让。 ⑥银行汇票的提示付款期限为自出票日起一个月，持票人超过付款期限提示付款的，银行不予以受理。 ⑦持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一项，银行不予以受理。

（2）银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 （3）银行汇票与银行承兑汇票的区别： ①银行汇票与银行承兑汇票有着本质的不同。 ②银行汇票是银行开的，而银行承兑汇票是企业开的，只是为了增强汇票的信用而申请其开户银行对其承兑。 ③银行汇票付款是银行，而银行承兑汇票的付款人是企业，只有企业帐上余额不足时，银行才代为付款，但银行仍然对该企业有追索权，通常企业开的商业汇票都需要银行承兑（即银行承兑汇票）。市场上的商业承兑汇票较少。

（一）、银行结算业务-银行本票 03、银行本票存款指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业办理银行本票，需将款项交存开户银行。本票存款实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。 （1）银行本票分为不定额本票和定额本票两种。 定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。 （2）申请使用 ①申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。 ②出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票，在本票上签章后交给申请人。应根据银行签章退回的“银行本票申请书”存根联编制付款凭证。

③申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。 ④收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。 ⑤银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。在有效付款期内，银行见票付款。持票人超过付款期限提示付款的，银行不予受理。 ⑥申请人因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，应填写进账单一式两联，连同银行本票一并交到出票银行并出具单位证明。出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未到本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。

（3）银行汇票和银行本票的区别 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。乍一看觉得是比较相像，其实他们有很大而且本质的区别。 ①银行汇票主要用于异地结算，而银行本票只用于同城。 ②付款行不一样，银行汇票的付款行通常是本系统或他系统的异地他行。而本票是谁开谁付。 ③开票原因不一样，银行汇票是汇款人先将钱存入银行，银行只是帮助其“汇款”，属于中间业务。而本票是银行对收款人或持票人的负债。

（一）、银行结算业务-商业汇票 04、商业汇票结算是指利用商业汇票来办理款项结算的一种银行结算方式。与其他银行结算方式相比，商业汇票结算具有如下特点： （1）商业汇票在同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。 （2）商业汇票一般有三个当事人，即出票人、收款人和付款人。 ①出票人：工商企业需要使用商业汇票时，可成为出票人。 商业汇票与银行汇票的主要区别是：银行汇票的出票人是银行，商业汇票的出票人是工商企业。 ②收款人：是商业汇票上实际载明的收取汇票金额的人。 其有以下流程：

③付款人：即对商业汇票金额实际付款的人。 （3）商业汇票与银行汇票等相比，商业汇票的适用范围相对较窄，各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签发商业汇票。 （4）商业汇票与银行汇票等结算方式相比，商业汇票的使用对象也相对较少。商业汇票的使用对象是在银行开立账户的法人或者其他组织。 （5）商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。商业汇票到期，因承兑人无款支付或其他合法原因，债权人不能获得付款时，可以按照汇票背书转让的顺序，向前手行使追索权，依法追索票面金额；该汇票上的所有关系人都应负连带责任。

（6）商业汇票的承兑期限由交易双方商定，一般为 3个月至6个月，最长不得超过6个月，属于分期付款的应一次签发若干张不同期限的商业汇票。 （7）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，从而使结算和银行资金融通相结合，有利于企业及时地补充流动资金，维持生产经营的正常进行。 （8）商业汇票一律记名并允许背书转让。商业汇票到期后，一律通过银行办理转账结算，银行不支付现金。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。 （9）商业汇票的承兑：企业签付商业汇票，不论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，其到期价值即为票面价值。 （10）商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑（付款人为承兑人），银行承兑汇票由银行承兑。

（一）、银行结算业务-出纳与银行 05、出纳与银行之间业务往来的操作 05、出纳与银行之间业务往来的操作  （1）电汇。适用于往外地汇款，填写电汇单，加盖银行预留印鉴（财务章、人名章）后交到银行，有些银行的电汇单上需要写密码。然后根据汇款金额的大小计算手续费并填写业务收费凭证并加盖银行预留印鉴。  （2）转账。适用于本地之间的汇款，填写进账单，你单位为付款人，连同转账支票一起交银行转账，转账支票上写明收款人，金额，日期，正面加盖银行预留印鉴。有些银行的转账支票需要写密码。 （3）取现金。在现金支票上写明收款人、金额、日期，正反面加盖银行预留印鉴。有些银行的现金支票需要写密码。  （4）存入现金，需要手写现金缴款单，复写三张，可不盖章，要拿回绿色一联。

（5）存支票。收到一张转账支票后，在背面加盖银行预留印鉴，填写进账单，你方为收款人，送银行。 （6）购买支票。需要购买转账、现金支票的时候，填写业务收费凭证并加盖银行预留印鉴，连同购支本一起交银行。   （7）发工资。若为用卡发工资，开一个转账支票，连同进账单交银行。类似本地汇款。 （8）交税。代扣代缴的各类税款（含个人所得税）社保金、公积金等。填写电子缴库专用缴款书，加盖银行预留印鉴交银行。现在系统与银行互联网后，只要提交申报，账户有钱就直接扣款。不然会发生滞纳金。

（9）托收承付。先和银行签署协议，针对某个单位的收款允许银行定期从账户扣款，比如每月付给中国移动的电话费、水电费等。合同书在银行索取，填好后加盖单位公章送回银行。 （10）办银行汇票。应向银行填写“银行汇票申请书”，加盖预留银行印鉴交银行；银行收妥款项及收取手续费和工本费后签发银行汇票，并汇票上加盖预留银行印鉴。再将银行汇票和解讫通知（第二、三联）一并交付给汇票上注明的收款人。 （11）办银行本票。应向银行填写“银行本票申请书”，申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。加盖预留银行印鉴交银行，银行收妥款项后签发银行本票 。在本票上签章后交给申请人。

（12）结售汇业务。结汇，进来外汇款需要先带着电子口岸的操作员卡到银行从核查帐户里把需要结汇的款划出来 ；然后，带付方委托书，转账支票，预留银行印鉴， 到银行外汇窗口办理结汇就可以核销； 购汇去银行外汇窗口跟柜台工作人员要张购汇表，填好信息后，在（3联）每一联上面加盖银行预留印鉴，记得人民币帐号跟外币帐号还有组织机构代码。填写外币金额时，记得只写你付给客人的款项，不可多或少。 （13）领取回单。去银行的回单柜或对公柜领取回单。比如利息单、对账单，代扣代缴款项回单及其他的单据在银行索取。

办理银行业务出纳特别要注意的： （1）了解一下银行的现金支票授信额度，最多可以写多少，别写的太多，浪费了现金支票； （2）去银行办理时，要把应该带的章，证等都带齐，不要因为这些细节浪费时间。 （3）要了解掌握各银行有关业务的手续费收费标准，比如电汇，汇票，托收等。不要因为不清楚，费用估算不足，账户余额扣费不够，受托支付不了款项，造成资金损失。 （4）要及时掌握各银行账户余额，确保每月的银行贷款扣息，税费扣缴时，不要因为账户余额不足而逾期，造成不良信用记录，被罚滞纳金。 （5）每月底必须做好与银行的对账，确保账户余额银企一致；

（一）、银行结算业务-银联POS机 06、POS机刷卡手续费的收费标准。

商家分为五类： ①公益类不收刷卡手续； ②大专院校不收刷卡手续费； ③酒店餐饮行业刷卡手续费为1.25%； ④刷百货的刷卡手续费为0.78%； ⑤超市为0.38%。 （万海投资的pos机是按0.78%费率， 26元封顶机办理。）其他公司是否知道是多少？

（一）、银行结算业务-企业网上银行 07、企业网上银行业务 企业网上银行是指银行以因特网为媒介，为企业或同业机构提供的自助金融服务。对企业来说，是一个方便、及时、快捷、高效的结算“通道”。可提供网上汇款、账户信息查询、修改密码、网上挂失等一系列账户服务功能。为企业的账户管理实现集约化、现代化管理提供了有力保障。 万海投资集团各公司已全部开通企业网上银行和个人网上银行结算业务。目前主要业务功能有： （1）通过网上银行账户信息查询、可以随时查看总（母）公司及分（子）公司的各类账户的余额及明细，实时掌握和监控企业资金情况。缩短了资金周转周期，加快了资金的迅速回笼。

（2）网上汇款安全、快捷、方便，通过电子付款指令从其账户中把资金转出，实现与其他单位或个人（在国内任何一家银行开户均可）之间的同城或异地资金结算，达到“足不出户”即可轻松完成企业日常结算业务的目的。 （3）通过“电子回单”功能在线自助查询或打印往来户的电子补充回单。 （4）可以通过企业网上银行对外币账户进行同城/异地资金划拨和结算。在国内工行率先实现了网上的外汇汇款功能，并根据不同的客户进行了有针对性的功能划分，您可根据需要通过特定功能实现外汇资金的划拨和结算。从而拓宽企业自身的业务处理范围，推动自身业务的发展。

网上汇款出纳特别要注意的： （1）确定各银行的企业网上银行汇款限额是多少；确定是单笔和日累计限额是多少； （2）确定企业网上银行汇款的截止时间是几点，是否分同城或异地，同行或跨行，防止资金在途悬空； （3）确定企业网上银行汇款手续费是多少，是否同城或异地，同行或跨行； （4）确定个人网上银行汇款限额多少，是否同城或异地，同行或跨行，防止资金悬空； （5）确定个人网上银行汇款截止时间，是否同城或异地，同行或跨行。

（二）、银行融资业务-流动资金贷款 什么是银行融资？ 银行融资就是以银行为中介的融通资金活动。银行融资是间接融资，它是我国目前融资活动的主要形式。 01、流动资金贷款 流动资金贷款是为满足生产经营者在生产经营过程中短期资金需求，保证生产经营活动正常进行而发放的贷款。（也是银行的传统融资产品） 流动资金贷款作为一种高效实用的融资手段，具有贷款期限短、手续简便、周转性较强、融资成本较低的特点，因此成为深受广大客户欢迎的银行业务。 （1）按贷款期限可分为： 临时贷款、短期贷款、中期贷款等。

①临时贷款——是指期限在3个月（含3个月）以内的流动资金贷款，主要用于企业一次性进货的临时需要和弥补其他季节性支付资金不足； ②短期贷款——是指期限为3个月至1年（不含3个月，含1年）的流动资金贷款，主要用于企业正常生产经营周转的资金需求； ③中期贷款——是指期限为1年至3年（不含1年，含3年）的流动资金贷款，主要用于企业正常生产经营中经常性的周转占用和铺底流动资金贷款。 （2）按贷款方式可分为担保贷款和信用贷款，其中担保贷款又分保证、抵押和质押等形式； （3）按担保方式不同，可以分为信用贷款、第三方保证贷款、抵押贷款和质押贷款。

（4）按使用方式可分为逐笔申请、逐笔审贷的短期周转贷款，和在银行规定时间及限额内随借、随用、随还的短期循环贷款。 （5）根据其不同用途可分为 ，不动产抵押贷款、存单质押贷款、担保贷款和信用贷款等， （6）流动资金贷款分为人民币和外币两种。 （7）流动资金贷款价格按照人民银行有关贷款利率管理规定执行。流动资金贷款有两种利率可供选择：一种是固定年利率，逢利率调整不予变动；二是浮动利率（可以按人民银行贷款基准利率浮动，上浮或下浮%；也可以按1个月、3个月、6个月或9个月浮动）。

申请所需材料 （1）书面的贷款申请及董事会同意申请贷款的决议（如需）； （2）《公司章程》、《营业执照》、法人代表证明； （3）企业财务报表； （4）贷款用途证明资料（如购销合同）； （5）有关担保和抵质押物资料； （6）《贷款证》；以及银行认为需要提供的其它资料。

（二）、银行融资业务-固定资产项目贷款 02、固定资产项目贷款 是指经贷款人评估、审查为企业新建、扩建、改造、购置土地、厂房、机器设备等固定资产投资项目而发放的本外币贷款业务。 业务特点：贷款金额不超过项目总投资的70%，贷款期限一般不超过5年，采用项目资产抵押以及贷款人认可的其它担保方式。 适用对象：生产实体型的企业，项目符合国家产业政策，经政府有权部门批准立项或备案，借款人必须有30%自筹资金，并在贷款人处开立贷款和偿债专户。 曾经我们集团以古田山股份为融资主体，以古田山饮品资产抵押；向交通银行申请固定资产投资项目贷款。

（二）、银行融资业务-银行承兑汇票 03、银行承兑汇票 由银行承诺到期付款的汇票称为银行承兑汇票；银行承兑汇票是商业汇票的一种。 银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户，资信状况良好的法人组织签发，并由开户银行承诺到期付款的一种票据。它是企业间相互结算的重要方式之一。 （1）特点： ①信用好，承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。就把企业之间的商业信用转化为银行信用。对企业来说，收到银行承兑汇票，就如同收到了现金。 ②流通性强，灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让，也可以申请贴现，不会占压企业的资金。

③节约资金成本。对于实力较强，银行比较信得过的企业，只需交纳规定的保证金，就能申请开立银行承兑汇票，用以进行正常的购销业务，待付款日期临近时再将资金交付给银行。由于银行承兑汇票具有上述特点，因而受到企业的欢迎。然而，伪造银行承兑汇票等犯罪行为呈现上升势头，有些企业深受其害。 （2）票据优点： ①对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。 ②对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。 ③相对于贷款融资可以明显降低财务费用。

（3）银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件： ①在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织； ②出票人与承兑银行具有真实的委托付款关系； ③出票人能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票； ④出票人有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉； ⑤出票人与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录； ⑥出票人能提供相应的担保（抵押、质押或保证），或按要求存入一定比例的保证金（以企业信用等级定比例）； ⑦出票人有良好的信用保证。

（4）银行承兑汇票的签发与兑付 办理银行承兑汇票，根据与银行之间的协议，分为全额办理和差额办理，差额办理时视同企业的短期借款处理。 ①提供签订的交易合同，并在购销合同中注明采用银行承兑汇票进行结算；（因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作为保证，因而能保证及时地收回货款。） ②每张票面金额最高为1000万元（含）。 ③签发汇票,付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票；汇票一式三联，第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票；第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票；第三联为存根联，由签发单位编制有关凭证。

填写好的银行承兑汇票待银行审核完毕之后，并在银行承兑汇票第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。 ④汇票承兑，付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交易合同进行核对，核对无误后填制“银行承兑协议”（一式三联）及银行承兑汇票清单，并在“承兑申请人”处盖单位公章。待银行审核完毕之后，在银行承兑协议上加盖银行公章或合同章，在银行承兑汇票上加盖汇票专用章，并至少加盖一个经办人私章。 ⑤支付手续费 按照“银行承兑协议”的规定，付款单位办理承兑手续进向承兑银行支付手续费，开户银行从付款单位存款户中扣收。按照现行规定，银行承兑手续费按银行承兑

汇票的票面金额的万分之五计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。 ⑥纸质银行承兑汇票的承兑期限最长不超过6个月，电子银行承兑汇票的承兑期限最长不超过1年。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。 ⑦付款人承兑商业汇票，不得附有条件。承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 ⑧承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

（5）银行承兑汇票背书： ①背书是持票人所为的法律行为；背书的主要目的是在于转让票据上的权利。如果不想让收票人转让，可以在背书上打印或填写【不得转让】字样； ②银行承兑汇票背书需要进行签章，在票据背面或者粘单背书人签章栏加盖公司财务章与法人章；背书签章瑕疵，需要签章瑕疵单位出具相关证明 ； ③根据《支付结算办法》第二章第七十四条：在银行开立存款帐户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。从法律上规定了银行承兑汇票不能转让给个人 ； ④重复背书并不影响背书的连续性，在法律上是不影响持票人正常取得票据权利的；

商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。商业承兑汇票也是商业汇票的一种。 商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。 （1）定义 ①商业承兑汇票保贴是指对符合银行条件的企业，以书函的形式承诺为其签发或持有的商业承兑汇票办理贴现，即给予保贴额度的一种授信行为。 根据定义可以看出，商业承兑汇票保贴是银行对企业发放的授信额度，可在额度内循环使用。申请保贴额度的企业既可以是票据的承兑人，也可以是票据的持票人或贴现申请人。

授信承担人在取得了银行保贴额度得授信后，可以在签发或持有的商业承兑汇票后加具银行保贴函，由银行保证贴现，当持票人向银行提交票据要求贴现时，由银行扣除利息后向其融通资金。 ②商业承兑汇票主要功能是通过银行承诺贴现加强了票据的变现能力和流通性。与银行承兑汇票相比，商业承兑汇票的付款人一般是企业，商业承兑汇票贴现较银行汇票难度大，不容易被持票人接受。 如果银行在商业承兑汇票后加具保贴函，持票人得到银行贴现的承诺，可以在票据未到期前，通过向银行申请贴现提前融通资金。票据到期后，由银行向承兑人提示付款。因此，附加保贴函后的商业承兑汇票，基本功能上可视同于银行承兑汇票，可作为企业用于支付的资金融通的重要信用工具。

（2）特点： ①商业承兑汇票的付款期限，最长不超过6个月。 ②商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天。 ③商业承兑汇票可以背书转让。 ④商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现。 ⑤适用于同城或异地结算。 ⑥可满足公司持有的商业承兑汇票快速变现的需求；相对于银行承兑汇票，手续方便，可以有效降低手续费支出，融资成本低，有利于企业培植自身良好的商业信用。

对银行来说，相当于作了一笔贷款，且事先扣除了利息；如果汇票有货物背景，则还有货物抵押。在银行资金紧张时，还可再贴现融资。 （3）重要属性 ①贴现金额：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。 ②期限：商业承兑汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不超过6个月。 ③利率：贴现利率采取在再贴现利率基础上加百分点的方式生成，加点幅度由中国人民银行确定。商业承兑汇票的贴现率一般要高于银行承兑汇票，但不超过同期限的贷款利率。

（4）商业承兑汇票和银行承兑汇票的区别： ①商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。 ②银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。

（二）、银行融资业务-贴现 04、贴现 贴现指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。 （1）票据贴现种类：贴现、转贴现和再贴现 ①贴现是以未到期票据向银行通融资金,银行扣取自提款日至到期日的利息后以票面余额付给持票人； ②转贴现是贴现银行资金临时不足，将已贴现未到期票据交给其他银行（或贴现机构）贴现； ③再贴现是指人民银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票。

（2）贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。 （3）贴现业务申请条件 ①在贴现行开立结算账户的企业法人或其他经济组织； ②票据真实，记载符合支付结算办法规定； ③持票企业与出票人或其前手之间有真实的商品交易关系； ④持票企业能提供与其前手之间的增值税发票（按规定不能出具增值税发票的除外）和商品发运单据复印件。 ⑤申请贴现商业承兑汇票的，出票企业应满足银行商票贴现授信条件； ⑥持票企业与银行签定贴现回购业务（定期或不定期协议书）。

（4）贴现的期限 从其贴现之日起至汇票到期日止，期限最长不超过6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。承兑人在异地的，贴现期限应另加3天的划款日期。 （5）贴现利率 按人民银行规定执行。按商业银行同档次流动资金贷款利率下浮3个百分点执行。 （6）贴现利息的计算： 贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限 （现贴天数）

银行承兑汇票贴现 银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。 （1）申请人应具备的条件 ①依法登记注册并有效的企业法人或其他经济组织，并依法从事经营活动；持有中国人民银行核发的“贷款卡”； ②与出票人或前手之间具有真实合法的商品交易关系并提供相关证明材料； ③在开户行开立结算账户； ④非银行承兑汇票的出票人； ⑤满足开户行要求的其他条件。

（2）申请人需要提供的资料 ①通过年审的营业执照、经营许可证、企业代码证、法定代表人资格证明及本人身份证、护照原件及复印件；申请人章程、验资报告、税务登记证； ②经中国人民银行年审合格的贷款卡原件； ③申请人与其前手之间的商品交易合同、增值税发票等资料的原件及复印件； ④开户行要求的其他资料。

商业承兑汇票贴现 （1）申请条件 ①商业承兑汇票贴现申请人须是依法核准登记的企事业法人或其他经济组织。 ②贴现申请人与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品、劳务交易关系，能够提供相应的商品交易合同、增值税发票。 ③要求贴现的商业承兑汇票的交易合同必须是合法且要素齐全，即贴现的商业承兑汇票必须符合《票据法》 ，符合制度规定的商业承兑汇票的出票、背书、承兑的条款要求，汇票上没有“不得转让”和“质押”等字样。 ④在贴现行开立存款帐户。 ⑤贴现申请人经济效益及资信情况良好。 ⑥银行要求满足的其他条件。

（2）申请资料 ①经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡原件 ②背书连续、要式完整且未到期的商业承兑汇票 ③交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易合同原件，或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明 ④与出票人（或直接前手）之间的增值税发票原件 ⑤上年度及近期财务报表，以保证方式提供担保的还需提供保证人上年度及近期财务报表 ⑥贴现行认为需提交的其他资料。

（3）申办程序 ①提交申请。提交书面申请书，即《商业汇票贴现申请书》，同时提交其他相关材料。 ②背书转让。经银行审批同意后，办理在商业汇票上背书转让和填制贴现凭证等手续。 ③使用资金。客户背书转让后，银行在扣除贴现利息后将相应的资金划转到客户指定的存款账户，客户即可使用贴现所得款项。

（二）、银行融资业务-信用证 05、信用证 信用证是指开证银行应申请人（买方）的要求并按其指示向受益人开立的载有一定金额的、在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。即信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。 在国际贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货;卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。

可见，信用证是银行有条件保证付款的证书，成为国际贸易活动中常见的结算方式。按照这种结算方式的一般规定，买方先将货款交存银行，由银行开立信用证，通知异地卖方开户银行转告卖方，卖方按合同和信用证规定的条款发货，银行代买方付款。 信用证方式有三个特点： 一是信用证不依附于买卖合同，银行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证。 二是信用证是凭单付款，不以货物为准。只要单据相符，开证行就应无条件付款。 三是信用证是一种银行信用，它是银行的一种担保文件。

（1）信用证内容 ①对信用证本身的说明。如其种类、性质、有效期及到期地点。 ②对货物的要求。根据合同进行描述。 ③对单据的要求，即货物单据、运输单据、保险单据及其它有关单证。 ④对运输的要求。 ⑤特殊要求。 ⑥开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。 ⑦国外来证大多数均加注：“除另有规定外，本证本证根据国际商会《跟单信用证统一惯例》即国际商会600号出版物 办理。” ⑧银行间电汇索偿条款。

（2）信用证的分类 按区域分：国内信用证 和国际信用证 。 以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：跟单信用证及光票信用证。 跟单信用证是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。此处的单据指代表货物所有权的单据（如海运提单等），或证明货物已交运的单据（如铁路运单、航空运单、邮包收据）。在国际贸易的货款结算中，绝大部分使用跟单信用证。 光票信用证是凭不随附货运单据的光票付款的信用证。银行凭光票信用证付款，也可要求受益人附交一些非货运单据，如发票、垫款清单等。

（3）以开证行所负的责任为标准可以分为： ①不可撤销信用证。指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。 ②可撤销信用证。开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。如信用证中未注明是否可撤销， 应视为不可撤销信用证。 最新的《UCP600》规定银行不可开立可撤销信用证!（注：常用的都是不可撤销信用证）

（4）根据付款时间不同，可以分为 ①即期信用证。指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。 ②远期信用证。指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。 ③假远期信用证。信用证规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由开证人承担。这种信用证对受益人来讲，实际上仍属即期收款，在信用证中有“假远期” 条款。

（5）以有无另一银行加以保证兑付为依据，可分为： ①保兑信用证。指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。 ②不保兑信用证。开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。 （6）根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为： ①可转让信用证。指信用证的受益人（第一受益人）可以要求授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行（统称“转让行”），或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。开证行在信用证中要明确注明“可转让” ，且只能转让一次。

②不可转让信用证。指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”，即是不可转让信用证。 （7）红条款信用证。 红条款信用证，此种信用证可让开证行在收到单证之后，向卖家提前预付一部分款项。这种信用证常用于制造业。 （8）运作流程 ①开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。

②开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。 ③通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。 ④受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。 ⑤议付行按信用证条款审核单据无误后，把货款垫付给受益人。 ⑥议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。 ⑦开证行核对单据无误后，付款给议付行。 ⑧开证行通知开证人付款赎单。

（二）、银行融资业务-国内信用证 06、国内信用证 国内信用证是适用于国内贸易的一种支付结算方式，是开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。 （1）国内信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。 不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证； 不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

（2）结算方式： 信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转款结算，不得支取现金。 （3）办理程序 开证 ①开证申请。开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务。开证申请人申请办理开证业务时，应当填具开证申请书、信用证申请人承诺书并提交有关购销合同。 ②受理开证。开证行根据申请人提交的开证申请书、信用证申请人承诺书及购销合同决定是否受理开证业务。开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。

（4）国内信用证的基本条款： ①开证行名称及地址；开证日期；信用证编号； ②不可撤销、不可转让信用证； ③开证申请人名称及地址；受益人名称及地址（受益人为有权收取信用证款项的人，一般为购销合同的供方）； ④通知行名称（通知行为受开证行委托向受益人通知信用证的银行）； ⑤信用证有效期及有效地点（信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月；

⑥信用证的有效地点为信用证指定的单据提交地点，即议付行或开证行所在地）； ⑦交单期（交单期为提交运输单据的信用证所注明的货物装运后必须交单的特定日期）； ⑧信用证金额； ⑨付款方式（即期付款、延期付款或议付）； ⑩运输条款；货物描述（包括货物名称、数量、价格等）；单据条款（必须注明据以付款或议付的单据，至少包括发票、运输单据或货物收据）；其他条款；开证行保证文句。

（5）国内信用证卖方相关业务处理流程

（二）、银行融资业务-保理业务 06、保理业务 保理业务是指卖方、供应商或出口商与保理商之间存在的一种契约关系。根据该契约，卖方、供应商或出口商将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商（银行或其他融资机构），由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等服务中的至少两项。 （1）保理业务分类 在实际的运用中，保理业务有多种不同的操作方式。一般可以分为：有追索权和无追索权的保理；明保理和暗保理；折扣保理和到期保理。

①有追索权的保理 有追索权的保理是指供应商将应收账款的债权转让银行（即保理商），供应商在得到款项之后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商进行追索，要求偿还预付的货币资金。当前银行出于谨慎性原则考虑，为了减少日后可能发生的损失，通常情况下会为客户提供有追索权的保理。 ②无追索权的保理 无追索权的保理则相反，是由保理商独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险。供应商在与保理商开展了保理业务之后就等于将全部的风险转嫁给了银行。因为风险过大，银行一般不予以接受。

③明保理是指供货商在债权转让的时候应立即将保理情况告知购货商，并指示购货商将货款直接付给保理商。目前在国内银行所开展保理业务都是明保理。 明保理和暗保理是按照是否将保理业务通知购货商来区分的。 ④暗保理是将购货商排除在保理业务之外，由银行和供货商单独进行保理业务，在到期后供货商出面进行款项的催讨，收回之后再交给保理商。供货商通过开展暗保理可以隐瞒自己资金状况不佳的状况。 要注意的是：在我国《合同法》中有明确的规定，供应商在对自有应收账款转让时，须在购销合同中约定，且必须通知买方。

⑤折扣保理 折扣保理又称为融资保理，是指当出口商将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即以预付款方式向出口商提供不超过应收账款80%的融资，剩余20%的应收账款待保理商向债务人（进口商）收取全部货款后，再行清算。这是比较典型的保理方式。 ⑥到期保理 到期保理是指保理商在收到出口商提交的、代表应收账款的销售发票等单据时并不向出口商提供融资，而是在单据到期后，向出口商支付货款。无论到时候货款是否能够收到，保理商都必须支付货款。

（2）保理业务费用 保理的收费主要有两方面： ①服务佣金：一般是承担服务的发票金额的1%--1.5%。 ②进口商的资信调查费：对每次信用额度申请，无论批准与否、批准多少，保理商都收取一定的资信评估费用(一般为50美元)。此外，如果保理商向出口商提供融资，还要收取一定的融资利息。 保理：实质为应收账款买断业务，为卖方企业提供应收账款的综合解决方案，包括融资、账款管理及买方信用担保等。 应收账款融资：企业以赊销产生的应收账款进行质押向建行申请融资。

国内保理 是指保理商（通）为国内贸易中以赊销的信用销售方式销售货物或提供服务而设计的一项综合性金融服务。卖方（国内供应商）将其与买方（债务人）订立的销售合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等综合性金融服务。 （1）保理融资期限一般不超过12个月，最长不超过18个月(含1-6个月的宽限期)。 （2）额度：保理融资金额根据应收账款的质量、结构和期限按一定的预付比率确定，一般不超过应收账款净值的80%。（目前银行基本按应收账款净值的70%）

（3）利率：应收账款融资按人民银行规定收取融资利息，利率按照同档期贷款利率含浮动计算。 （4）费率：办理业务的手续费费率的高低取决于交易性质、金额、融资风险和服务内容等，一般为应收账款净额的0.1-1%。 （5）国内保理业务的特点： ①兼容多国内保理 种操作方式，突破应收账款债务人不配合办理手续的瓶颈，应收账款一旦形成，即可办理保理业务； ②支持多种融资方式，便于企业灵活选择合适的融资品种，合理控制财务成本； ③融资期限可以突破单笔应收账款的金额和期限，降低企业资金管理的难度。

（6）企业使用国内保理业务的优点： 对卖方（供应商——即：销货方） ①将未到期的应收账款立即转换为销售收入，改善财务报表； ②对卖方提供更有竞争力的远期付款条件，拓展市场，增加销售； ③卖方的信用风险转由应收账款受让银行承担，收款有保障； ④资信调查、账务管理和账款追收等由应收账款受让银行负责，节约管理成本 。

对买方（债务人——即：购货方） ①利用优惠的远期付款条件，加速资金周转，创造更大效益； ②节省开立银行承兑汇票、信用证等的费用。 （7）申请资料 卖方（销货方）企业须提供资料：《国内保理业务申请书》；公司的证明文件，包括： ①公司简介、公司章程、验资报告、经过年审的营业执照、机构代码证，税务登记证、贷款卡（证）； ②法定代表人资格和身份证明，如果授权还需提供授权委托书及受权人身份证明； ③公司有权决策机构或有权决策人同意办理本业务的决议；

④公司生产经营情况介绍； ⑤近期财务报表； ⑥公司应收账款管理体系和应收账款明细情况。 买方（购货方）企业须提供资料：公司证明文件，包括： ①公司简介、公司章程、经过年审的营业执照等； ②公司近期财务报表。 应收账款资料： ①购销合同原件或经证实为原件的复印件； ②经买方确认的应收账款对账单副本，标明相关交易合同应收账款付款情况、付款期限及付款条件明细；

③货运证明或其他表明货物确已发运的单据； ④交易发票； ⑤提货单、质检证明、预付款（定金）证明。 保理商要求的其他资料。 （8）申办程序 ①供应商向买方以赊销的方式销售货物或提供服务取得应收账款； ②供应商向保理商提出办理国内保理业务的申请并提供相关材料（包括买方资料）； ③保理商对供应商和买方进行审查，审查通过后，与供应商签订应收账款融资协议，进行债权转移确认； ④如供应商需要，保理商向其发放融资款项；

⑤应收账款到期日前保理商通知买方付款； ⑥买方将款项汇入保理商指定账户； ⑦保理商扣除融资本息和费用，余款支付卖方；如果是买断的，则结账即可。无追索权保理项下，保理商承担由于付款人信用风险不能足额支付到期应收账款的责任。

我亲爱的万海，我郑重承诺： 在未来的日子里， 你成功、我为你喝彩！ 你受挫、我为你加油！ 有困难、我们携手并进！