第七章 财政收入规模与结构分析 第一节 财政收入分类 第二节 财政收入规模分析 第三节 财政收入结构分析 《财政学》(第四版） 陈共 主编
Chapter 7 The scale and structure of fiscal revenue 7.1 Fiscal revenue’s classifications 7.2 The scale of fiscal revenue 7.3 The structure of fiscal revenue 《财政学》(第四版） 陈共 主编
第一节 财政收入分类 一、财政收入分类 二、收费和预算外资金 (classifications of fiscal revenue ) 第一节 财政收入分类 一、财政收入分类 (classifications of fiscal revenue ) 二、收费和预算外资金 (user charges and extra-budgetary revenue ) 《财政学》(第四版） 陈共 主编
第一节 财政收入分类 一、财政收入分类 （一）财政收入分类的依据 （二）财政收入分类 《财政学》(第四版） 陈共 主编
我国财政收入分类采用三种不同标准： 1．按财政收入形式分类 2. 按财政收入来源分类 3. 按财政资金的管理方式分类 第一节 财政收入分类 第一节 财政收入分类 我国财政收入分类采用三种不同标准： 1．按财政收入形式分类 2. 按财政收入来源分类 3. 按财政资金的管理方式分类 《财政学》(第四版） 陈共 主编
各种收入形式的关系是： 政府收入＝财政收入＋中央政府性基金收入 ＋预算外收入＋制度外收入 第一节 财政收入分类 第一节 财政收入分类 各种收入形式的关系是： 政府收入＝财政收入＋中央政府性基金收入 ＋预算外收入＋制度外收入 《财政学》(第四版） 陈共 主编
财政收入按资金管理方式分类示意图 税收 收费 财政收入 中央政府性基金收入 预算外资金收入 制度外收入 预算内 预算外 政府收入 图7-1 财政收入按资金管理方式分类示意图 《财政学》(第四版） 陈共 主编
二、收费和预算外资金 （一）收费 （二）预算外资金收入 （三）我国收费和预算外收入占政府收入 和财政收入的比重分析 第一节 财政收入分类 第一节 财政收入分类 二、收费和预算外资金 （一）收费 （二）预算外资金收入 （三）我国收费和预算外收入占政府收入 和财政收入的比重分析 《财政学》(第四版） 陈共 主编
第一节 财政收入分类 （一）收费 1．收费的性质 2．收费的特殊作用 《财政学》(第四版） 陈共 主编
1．预算外资金收支的含义 2．我国预算外资金的历史和现状 3．预算外资金的管理 4．积极、稳妥地推行税费改革 （二）预算外资金收入 第一节 财政收入分类 （二）预算外资金收入 1．预算外资金收支的含义 2．我国预算外资金的历史和现状 3．预算外资金的管理 4．积极、稳妥地推行税费改革 （三）我国收费和预算外资金收入占政府收入和财政收入的比重分析 《财政学》(第四版） 陈共 主编
1996年以来预算外收入变化情况 预算外收入（亿元） 相当于预算内财政收入的比例 预算外 资金收入 中央政府性基金 合计 1996 1997 1998 1999 2000 3893.3 2826.0 3082.3 3385.2 3826.4 1063.7 1143.5 1349.0 1365.2 3889.7 4225.8 4734.2 5991.6 52.6 45.0 42.8 41.4 38.8 表7-1 1996年以来预算外收入变化情况 《财政学》(第四版） 陈共 主编
世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较 国别 经常性收入 税收收入所 占比重 （％） 非税收入 所占比重 低收入国家： 巴基斯坦（2000年） 印度（1998年） 越南（2000年） 下中等收入国家： 俄罗斯（2000年） 泰国（1999年） 罗马尼亚（1999年） 上中等收入国家： 巴西（1998年） 波兰（2000年） 韩国（1997年） 南非（2000年） 高收入国家： 美国（1999年） 澳大利亚（1999年） 加拿大（2000年） 德国（1998年） 法国（1997年） 英国（1998年） 5313.0亿卢比 29491.0亿卢比 787500.0亿盾 27592.8亿卢布 8001.8亿泰铢 1842460.0亿列伊 3275.5亿瑞亚尔 2742.5亿兹罗提 907400.0亿韩元 268.4亿兰特 32535.0亿美元 2330.7亿澳元 4689.3亿加元 17020.8亿马克 39328.0亿法郎 3406.7亿英镑 72.7 78.0 84.3 83.1 86.4 87.8 82.9 85.0 89.9 80.3 80.6 82.4 82.8 90.9 91.5 27.3 22..0 15.7 16.9 13.6 12.2 17.1 15.0 10.1 19.7 19.4 17.6 17.2 9.1 8,5 表7-2 世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较 《财政学》(第四版） 陈共 主编
全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算 （亿元） 财政收入 预算外 资金收入 政府收入 收费比重 （％） 财政收 入中收 费比重 全部 其中收 费收入 1978 1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000 1479.4 1716.9 3534.8 5645.7 8648.7 10301.3 12540.8 14101.7 16178.3 18586.8 1132.3 1159.5 2004.8 2937.1 6242.2 7408. 0 8651. 1 9875. 9 11444.1 13395.2 41.0 153.0 427.3 615.8 561.9 835.57 417.1 613.2 761.5 813.7 347.1 557.4 1530.0 2708.6 2406.5 2893.3 3889.7 4227.8 4734.2 5191.6 26.2 41.4 55.4 58.9 34.3 36.2 34.0 32.3 3.6 13.2 21.3 21.0 9.0 11.3 4.8 6.2 6.7 6.1 表 7-3 全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算 《财政学》(第四版） 陈共 主编
第二节 财政收入规模分析 一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析 二、 我国目前财政收入规模水平的分析和判断 第二节 财政收入规模分析 一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析 (the increasing trends of fiscal revenue (intro- budgetary revenue) in China) 二、 我国目前财政收入规模水平的分析和判断 (analysis and estimation of Chinese actual revenue scale) 三、影响财政收入规模水平的主要经济因素 (leading factors in the effect on the revenue scale) 《财政学》(第四版） 陈共 主编
一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析 第二节 财政收入规模分析 一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析 （一）总体评估 （二）1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的 原因及其影响 （三）“九五”时期实现财政收支的良性循环 《财政学》(第四版） 陈共 主编
我国财政收入增长和占 GDP比重变化趋势示意图 10 20 30 40 比上年增长％ 占GDP比重％ 29.5 1.2 22 10.2 19.6 18.7 16.8 14.2 15.9 17 22.3 15.4 31.2 25.7 22.4 15.8 10.7 10.9 11.6 12.6 13.9 15 17.1 18.5 197 8 198 5 199 6 7 9 200 1 2 《财政学》(第四版） 陈共 主编
1978-1995年间财政形势的特点： 1.预算内财政收支来看 2.从财政与各部门关系来看 3.中央与地方财政关系来看 第二节 财政收入规模分析 1978-1995年间财政形势的特点： 1.预算内财政收支来看 2.从财政与各部门关系来看 3.中央与地方财政关系来看 4.财政与银行关系来看 《财政学》(第四版） 陈共 主编
财政支出增长的来源 财政支出增长额 （1） 财政收入增长额 财政赤字增减额 （由国债弥补） 绝对数 增长率 占（1） 的比重 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 1113.83 1296.01 1564.62 2389.49 2698.83 3034.08 3109.00 1165.79 1243.15 1224.81 1568.13 1951.15 2990.81 2528.00 18.7 16.8 14.2 15.9 17.0 22.3 －15.45 104.66 95.92 78.28 65.63 72.30 99.16 81.31 －51.96 52.86 339.81 821.36 747.68 25.27 581.00 －8.94 9.98 58.34 82.78 42.88 1.02 21.30 －4.66 4.08 21.72 34.37 27.70 0.84 18.68 表7-4 财政支出增长的来源（亿元，％） 《财政学》(第四版） 陈共 主编
财政收支良性循环图 财政收入和 财政支出 增长 国债增长 经济增长 图7-3 财政收支良性循环图 《财政学》(第四版） 陈共 主编
二、 我国目前财政收入规模水平的分析和判断 第二节 财政收入规模分析 二、 我国目前财政收入规模水平的分析和判断 （一）财政收入（预算内）规模水平 （二）政府收入（包括预算外）规模水平 （三）合理调节财政收入规模的基本政策思路 《财政学》(第四版） 陈共 主编
财政收入占GDP的比重、增长的弹性系数、增长的边际倾向三者的关系以公式： 第二节 财政收入规模分析 财政收入占GDP的比重、增长的弹性系数、增长的边际倾向三者的关系以公式： 财政收入占GDP的比重 财政收入增长的边际倾向 财政收入增长的弹性系数 ＝ 《财政学》(第四版） 陈共 主编
财政收入增长弹性和边际倾向 18.47 0.391 2.29 2002 17.08 0.458 3.06 2001 14.98 0.266 1.91 2000 13.94 0.421 3.34 1999 12.61 0.315 2.72 1998 11.62 0.189 1.73 1997 10.91 0.124 1.16 1996 10.67 0.087 0.78 1995 28.39 0.034 0.11 1979 31.24 0.611 2.24 1978 财政收入 占GDP比重(%) 边际倾向 财政收 入弹性 年份 表7-5 财政收入增长弹性和边际倾向 《财政学》(第四版） 陈共 主编
合理调节财政收入规模的基本政策思路: 1．全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政 第二节 财政收入规模分析 合理调节财政收入规模的基本政策思路: 1．全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政 2．进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重 3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向 4．坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长 5．对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整 6．兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间 《财政学》(第四版） 陈共 主编
三、影响财政收入规模水平的主要经济因素 （一）经济发展水平和生产技术水平 （二）分配政策和分配制度 （三）价格对财政收入的影响 第二节 财政收入规模分析 三、影响财政收入规模水平的主要经济因素 （一）经济发展水平和生产技术水平 （二）分配政策和分配制度 （三）价格对财政收入的影响 《财政学》(第四版） 陈共 主编
1992年各国中央政府财政收入占GNP的比重 国别 人均GNP （美元） 中央政府财政收入占GNP的比重 低收入国家 其中：尼泊尔 印度 巴基斯坦 中等收入国家 其中：菲律宾 泰国 伊朗 高收入国家 其中：英国 法国 德国 瑞典 390 170 310 420 2490 770 1840 2200 22160 17790 22260 23030 27010 9.6 14.4 16.7 17.4 18.1 17.9 37.5 40.9 30.3 44.6 表7- 6 1992年各国中央政府财政收入占GNP的比重 《财政学》(第四版） 陈共 主编
时序回归模型公式： Gmt＝a＋bGDP ， 式中Gmt代表不同年份的财政收入 Gmt=0.1448 GDP+31.42003807 第二节 财政收入规模分析 时序回归模型公式： Gmt＝a＋bGDP ， 式中Gmt代表不同年份的财政收入 Gmt=0.1448 GDP+31.42003807 R²=0.920975 （单位：亿元） 《财政学》(第四版） 陈共 主编
GDP平减价格指数 名义GDP（按当年价格计算） 实际GDP（按不变价格计算） 实际财政收入 名义财政收入 ＝ ＝ 第二节 财政收入规模分析 第二节 财政收入规模分析 GDP平减价格指数 名义GDP（按当年价格计算） 实际GDP（按不变价格计算） 实际财政收入 名义财政收入 ＝ ＝ 《财政学》(第四版） 陈共 主编
财政收入名义增长和实际增长的对比 图7-4 财政收入名义增长和实际增长的对比 《财政学》(第四版） 陈共 主编
第三节 财政收入结构分析 一、财政收入分项目构成 二、财政收入所有制构成 三、财政收入部门构成 第三节 财政收入结构分析 一、财政收入分项目构成 (the item structure of fiscal revenue) 二、财政收入所有制构成 (the ownership structure of fiscal revenue) 三、财政收入部门构成 (the sector structure of fiscal revenue ) 《财政学》(第四版） 陈共 主编
图7-5“九五”时期和“五五”时期财政收入结构变化对比图(%) 第三节 财政收入结构分析 一、财政收入分项目构成 “九五”时期 其他 8.1 教育费附加收 入 1.2 企业亏损补贴 3.2 各项税收 93.9 “五五”时期 其他 0.7 各项税收 49.2 企业收入 44.1 各项税收 教育费附加收入 企业亏损补贴 其他 图7-5“九五”时期和“五五”时期财政收入结构变化对比图(%) 《财政学》(第四版） 陈共 主编
图7-6 财政收入和工业总产值所有制构成变化对比图(%) 第三节 财政收入结构分析 二、财政收入所有制构成 图7-6 财政收入和工业总产值所有制构成变化对比图(%) 《财政学》(第四版） 陈共 主编
第三节 财政收入结构分析 三、财政收入部门构成 图7-7财政收入部门构成变化对比图（%) 《财政学》(第四版） 陈共 主编
本章小结 【关键词】 财政收入按财政收入形式分类 按财政收入来源分类 财政收入按资金管理方式分类 收费 预算外资金 税费改革 《财政学》(第四版） 陈共 主编
本章小结 【复习与思考】 1．分析和思考我国财政收入和政府收入中税、费比例的情况。 2．试述我国预算外资金的现状及加强预算外资金管理的措施。 3．分析我国财政收入增长变化的趋势。 4．分析和评估我国当前财政收入规模水平。 5．阐述合理调节财政收入规模的基本思路。 6．为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用? 7．如何判断我国自改革开放以来分配体制和分配格局变化对财 政收入增长趋势的影响。 8．如何分析价格与财政收入的关系? 9．从财政收入结构分析来思考我国增加财政收入的途径。 《财政学》(第四版） 陈共 主编