行政院國軍退除役官兵輔導委員會 內部控制推動經驗分享 報告人：張 宜 100年12月16日

課程大綱 退輔會簡介 內部控制推動過程 困難與挑戰 結語 Here comes your footer  Page 2

退輔會簡介(1/6) 任務與功能 退輔會是政府基於「崇功報勳」德意所設置，以服務、照顧對國家著有貢獻的榮民，並肩負著情感、道義責任的專責機關，其任務主要在於促進國軍新陳代謝，永保三軍部隊精壯強盛，並使退除役官兵退而能安、各適其所、各展所長，達到輔導理念─「壯有所業、病有所醫、老有所養、學有所用、幼有所育、孤獨廢疾困苦者皆能獲得適當服務照顧」，以使良兵化為良民，進而安定社會、生產建設、繁榮經濟、厚植國家有形無形發展潛力。 Here comes your footer  Page 3

退輔會簡介(2/6) 組織架構 主任委員 副主任委員(2) 副秘書長(2) 秘書長 安置、醫療基金 管理委員會 法規委員會 訴願審議委員會 農林機構9 工程機構1 工業機構1 勞務機構1 醫療機構15 訓練機構1 安養機構18 服務機構22 第一處 第二處 第三處 第七處 第四處 第五處 第六處 第九處 第八處 秘書室 人事處 政風處 會計處 統計處 Here comes your footer  Page 4

退輔會簡介(3/6) 本會附屬機構 榮民服務處×22 榮家×14、自費中心×4 公務機構 訓練中心 榮總×3、榮總分院×5、榮民醫院×7 榮民醫療作業基金 農場×8、森林保育處 國軍退除役官兵安置基金 龍崎工廠、台北勞務中心 Here comes your footer  Page 5

退輔會簡介(4/6) 97年度中央各機關人員財務(物)違失案件統計 資料來源： 97年審計年報 Here comes your footer  Page 6

退輔會簡介(5/6) 98年度中央各機關人員財務(物)違失案件統計 資料來源： 98年審計年報 Here comes your footer  Page 7

退輔會簡介(6/6) 99年度中央各機關人員財務(物)違失案件統計 資料來源： 99年審計年報 Here comes your footer  Page 8

內部控制推動過程(1/12) 內部控制推動方式 組成內部控制推動單位 辦理內部控制宣導訓練 檢討現有內部控制作業 設計有效內部控制制度 檢查評估制度執行情形 逐級督導落實執行方案 Here comes your footer  Page 9

內部控制推動過程(2/12) 組設內部控制專案小組(1/3) 本會於100年4月6日訂定「內部控制專案小組設置要點」，以副主任委員為召集人，委員分由副秘書長及處、室主管擔任，編成共同性及個別性共計12個工作分組。 召集人 副主任委員 副召集人 秘書長 委員 (15人) 服務照顧分組 安養業務分組 就學就業分組 農林業務分組 事業管理分組 醫療業務分組 會計分組(兼幕僚) 統計分組 政風分組 人事分組 出納分組 採購分組 個別性 共同性 Here comes your footer  Page 10

內部控制推動過程(3/12) 組設內部控制專案小組(2/3) 專案小組任務： 一、辦理內部控制及內部稽核作業之宣導與教育訓練。 二、檢討強化現有內部控制作業。 三、整合檢討個別性業務內部控制作業，其性質相同者，得為 一致之規定，或指定所屬機構統一訂定。 四、參採各權責機關所訂內部控制制度共通性作業範例，並審 視個別性業務之重要性及風險性，督導本會及所屬機構訂 定合宜之內部控制制度及內部稽核作業規定並備查。 五、規劃及執行年度稽核計畫，必要時辦理專案稽核，並作成 稽核報告。 Here comes your footer  Page 11

內部控制推動過程(4/12) 組設內部控制專案小組(3/3) 專案小組會議： 一、第一次專案小組會議於100年4月26日召開，會中報告專案小 組籌設情形及審議各單位「檢討強化現有內部控制作業情形 表」填報情形，並對98年度審計部重要審核意見有關嘉義農 場委外經營、榮民（眷）就醫補助業務欠缺即時勾稽機制、 溢付退休人員月撫慰金等缺失，要求各單位檢討強化內部控 制作為。 二、第二次專案小組會議於100年9月7日召開，會中除報告內部控 制實施方案推動執行情形外，另就98至100年度監察院糾正案 及審計部決算重要審核意見改進情形提出報告，經主席裁示 涉及內部控制缺失部分，各相關業管單位應按內部控制要素 逐項確實檢討，並研採具體之改進措施陳報。 Here comes your footer  Page 12

內部控制推動過程(5/12) 宣導及教育訓練(1/4) 會本部具體作法： 本會於100年5月12日訂頒宣導及教育訓練計畫。 配合各類型工作會報時機，對所屬機構首長、副首長及會本部職員 、工，宣導內部控制重要性及實施作法；或於月會邀請專家學者 ，對內部控制、風險管理及危機處理等課題，舉辦專題講演。 依據本會訂頒「風險管理推動作業原則」有關宣導及教育訓練規定 ，於年度教育訓練納入風險管理課程，以型塑風險管理文化，提 升風險管理能量。 依據年度訓練計畫辦理之教育訓練，應將內部控制納入課程講授， 執行成果應備書面資料備查。 每人每年度有關內部控制教育訓練時數以不低於2小時為原則，並 得依「行政院及所屬機關學校推動公務人員終身學習實施要點」 認定學習時數。 Here comes your footer  Page 13

內部控制推動過程(6/12) 宣導及教育訓練(2/4) 附屬機構具體作法： 醫療機構比照會本部實施方式，加強內部控制、風險管理及危機 處理之宣導及教育訓練。各榮民總醫院對轄屬分院之宣導及教育 訓練，應統籌規劃辦理，其執行情形應紀錄備查。 所屬服務、安養、訓練、農林、工廠及勞務中心等機構，得比照會 本部實施方式辦理。 榮工公司除依現有法令規定訂定內部控制制度，應加強落實執行外 ，有關教育訓練實施方式，得參照本計畫辦理。 各所屬機構應考量機構特性，訂定合宜具體之內部控制教育訓練實 施計畫，簽報機關首長核定後實施。 Here comes your footer  Page 14

內部控制推動過程(7/12) 宣導及教育訓練(3/4) 內部控制教育訓練辦理情形 Here comes your footer  Page 15

內部控制推動過程(8/12) 宣導及教育訓練(4/4) 宣導及教育訓練成果統計表 資料日期：100年4月15日－11月15日 Here comes your footer  Page 16

內部控制推動過程(9/12) 100年度重點工作推動執行情形 資料日期： 100年11月30日 Here comes your footer  Page 17

內部控制推動過程(10/12) 內部控制制度規劃 區分 共通性 個別性 核定權責 本會 參採權責機關內部控制制度規範訂定。 依目標、計畫、業務職掌及業管 法令訂定各層級內部控制制度。 高風險項目優先檢討訂定。 機關首長 服務機構 依據本會訂頒共通性內部控制制度或參採權責機關訂定之內部控制共通性作業範例訂定。 本會第一處統籌檢討訂定。 重點：急難救助慰問、遺產管理、 善後服務、代管榮民財物等。 1.各機構 首長核 定。 2.報會備 查。 安養機構 本會第二處統籌檢討訂定。 重點：就養驗證、就養金發放。 訓練機構 由訓練中心檢討訂定。 重點：自辦及委辦訓練業務、輔 導就業。 醫療機構 依目標、計畫及業管法令訂定各院及分院內部控制制度。 農林機構 本會第四處統籌檢討訂定。 重點：委託及遊憩區經營管理、 土地巡查管理業務。 Here comes your footer  Page 18

內部控制推動過程(11/12) 外界關注案件內部控制缺失檢討(1/2) 案由 內部控制缺失檢討 法務部調查局北及東部地區機動工作站，5月25日調查本會臺北縣、桃園縣、新竹榮服處及臺北、板橋、新竹及花蓮等7個機構單身亡故榮民殯葬事務，並同時傳訊榮服處及榮家計20人，經地檢署檢察官複訊後，起訴13人。 一、控制環境 深化公務倫理、加強法治教育、落實業務輪換。 二、風險評估 (一)召集相關機構首長及業務主管，徹底檢討殯葬事 務內控機制。 (二)由第一、二、人事、政風處編成專案小組，赴機 構查訪。 (三)召開「落實殯葬履約管理及杜絕祭品重複使用研 討會」，研討精進作法。 三、控制作業 (一)治喪會議紀錄詳實登載、逐一核對殯葬驗收明細 及增購品項資料，防杜擅自採用較高殯葬級距。 (二)建置「善後服務及遺產管理機構首長核閱系統」， 透過線上稽查、核閱，強化控制機制。 Here comes your footer  Page 19

內部控制推動過程(12/12) 外界關注案件內部控制缺失檢討(2/2) 案由 內部控制缺失檢討 四、資訊與溝通 (一)對善後處理、殯葬事務及遺產管理等事項，定期 由機構首長邀集相關人員研討，分享業務經驗與 知識傳承，強化內部溝通管道。 (二)重視民眾陳情檢控，及時明快處置，避免不實宣 染，造成機關負面形象。 五、監督 (一)落實內部監督與管考。 (二)運用輔訪查驗，糾正錯誤態樣。 (三)以實地稽核方式派員「監辦」，透過「抽檢監辦」 之稽核機制，嚴整履約執行流程與紀律。 Here comes your footer  Page 20

困難與挑戰(1/3) 一、現行內部稽核職能整合不易 退輔會內部稽核職能分由秘書室(行政管考) 、人事、政風、會計、統計處及第九處(總務) 、第八處(採購) 、第四處(財產管理)等單位辦理，對於內部控制之檢討，常因涉及其他單位職掌事項，溝通協調不易，且內部控制專案小組僅係任務編組，未有固定編制職掌，稽核職能整合不易。 Here comes your footer  Page 21

困難與挑戰(2/3) 二、內控小組幕僚單位業務負荷沉重 本會內部控制專案小組採委員會方式運作，各委員由機關內部單位主管擔任，議事難免本位考量，且決議事項之推動執行，幕僚單位(會計處)尚難全面掌控，尤以內部控制之推動，常受會計本務工作影響而難以兼顧，値此政府組織再造、新會計制度及新系統即將全面實施之際，業務負荷更顯沉重。 Here comes your footer  Page 22

困難與挑戰(3/3) 三、e化程度不足，控制風險高 內部控制主要在降低「人」產生的風險，e化得以提供及時、正確資訊，是最有效的控制方式之一。本會及附屬機構共計69個單位，位置遍佈各縣市，相同性質機構之相同業務(如薪資、出納等)，尚未完全採單一之系統作業，甚有以人工作業方式，效率低落，e化程度不足。目前正積極推動資訊系統跨平臺整合，以降低人為風險。 Here comes your footer  Page 23

結 語