松江区 2015年度部门决算 松江区财政局国库科 2015年12月

第一部分 软件下载及介绍 第二部分 部门决算上报时间及内容 第三部分 决算报表编制说明 第四部分 部门决算报表填报说明和分析 第五部分 上年度部门决算编审问题

第一部分 软件下载及介绍

一、下载地址 一、软件下载及部分功能介绍 下载时间：2016年1月初 下载地址：1、上海财政网 http://czj.sh.gov.cn/ 办事大厅   下载中心   预决算管理 2、松江区财政局网站 http://czj.songjiang.gov.cn 业务专栏国库专栏

二、软件简介 1、关联任务定义（详见操作说明） 2、封面及上年数据提取（详见操作说明） 3、帮助——查看说明文档（决算软件内）

第二部分 部门决算上报时间及内容

部门决算上报时间及内容 （一）上报时间 1、预算单位:2016年1月15日前报主管单位 2、主管单位:1月22日前报业务科室 3、业务科室、财政所:1月29日前报国库科

（二）报送内容 1、所有预算单位上报：决算电子数据（jio文件），并在决算软件“上报文档”中上传填报说明、审核模版说明和分析报告，同决算电子数据一并传出。 2、街镇财政所上报：纸质报表（含决算报表、填报说明、审核模版说明和分析报告）一式一份（A3纸） 装订顺序按照封面、填报说明、审核模版说明、分析报告、正表、附表的顺序装订。

第三部分 决算报表编制讲解

一、2015年决算报表变动情况 修订原则： 修订思路： 科学、合理、简便、适用 适应深化财税体制改革需要 适应新预算法规定 适应新行政事业单位会计制度规定 切实减轻基层单位编审工作量

2015年度主要变动 2015年部门决算修订内容： 1.决算报表： 2.决算软件： 基础数据表共26张，比去年减少了4张。其中：主表21张，附表5张。 2.决算软件： 单机版决算软件和网络版管理系统

落实《预算法》、全国人大和国务院对决算工作相关要求，增加1个报表指标和3个说明事项 （一）新增指标和说明 落实《预算法》、全国人大和国务院对决算工作相关要求，增加1个报表指标和3个说明事项 在《收入支出决算总表》和《财政拨款收入支出决算总表》两张主表中增加“调整预算数”。 在填报说明中增加3个说明事项，分别披露机关运行经费、政府采购支出和预算绩效情况。 将“三公”经费统计表修改为“部门决算相关信息统计表”

（二）精简报表指标 在充分听取地方省市和中央部门意见的基础上，按“管理有用”的思路报表指标。 将《中央单位外交支出基本数》、《中央单位驻外机构人员基础数字表》和《住房公积金业务收支情况表》等决算附表调整为填报说明附表。 精简国有资产统计相关指标。 删除《收入决算表》中“其他收入”栏的“本级横向财政拨款”和“非本级财政拨款”两个其中项。

（三）细化量化评价方案 增加“人员情况”（一级指标） 在“预算编制及执行情况”中增加“财政拨款项目支出结转和结余占资金来源比重”（三级指标） 推进中央和地方部门决算分析评价工作，进一步细化量化评价方案 增加“人员情况”（一级指标） 在“预算编制及执行情况”中增加“财政拨款项目支出结转和结余占资金来源比重”（三级指标） 在“财务状况”中增加“事业单位借款变动率”（三级指标）

（四）优化决算软件 根据业务需求变化情况，优化部门决算单机软件和网络版管理系统 优化审核功能，实现“一键审核”（不包括上年数据的核对和模板审核）。 改进决算软件功能。 梳理完善决算审核公式和审核模板。 返回 返回

二，总体编制要求 1、编报范围（与预算口径衔接一致，年初预算单位单独编制预算，决算也由该单位单独编制） 全部收支 事业单位 行政单位 全部收支 事业单位 除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支 社会团体 公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支 企业

2、填报口径 （一）偿还性资金 本套决算收支报表均不包括偿还性资金。

（二）基本建设资金 按照《基本建设财务管理规定》管理的资金 根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报基本建设支出 未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报

（三）会计科目与决算报表对应关（P140） 各类单位参照“2015年会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。 基建并账处理：根据制度规定的单位基建账与“大账”会计科目对应规则 行政单位 普通事业 科学事业 中小学校 高等学校 医院 基层医疗 测绘事业 地质勘查 民间非营利 企业化管理

3、录入级次 逐户编制 县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位 预算单位逐级汇总，地方财政部门按行政区汇总 一个预算单位编报一套单户报表 汇总录入 县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位 树形结构 预算单位逐级汇总，地方财政部门按行政区汇总

4、填报要求 （一）一级预算单位审核、汇总 剔除重复汇总数（“上级补助收入”与“对附属单位补助支出”，“附属单位上缴收入与“上缴上级支出”） （二）代编决算 不属于本套报表编报范围单位的财政拨款 （三）非本级财政拨款 根据情况，编制“经费差额表”或不编报决算

（四）户数核对 检查新报因素和上年代码填报是否正确 （五）枚举字典检查 检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范

（六）审核公式 基本平衡公式： 用于审核表内平衡关系。软件中报错公式表现为红色，报错单元格表现为红色。

逻辑性公式： 用于审核表内、表间相关数据逻辑关系。软件中提示公式表现为紫色，提示单元格表现为红色。

核实性公式： 用于审核表内、表间有关数据的合理性。软件中提示公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色。

（七）审核模板（一键审核） 查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。 有错更正，无错保留并说明原因。 更正决算填报错误，通知预算单位进行决算调整 ，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。

（八）政府收支分类科目 填列到最底级的科目 （九）金额单位 元， 2位小数（汇总时：万元，2位小数） （十）填报说明 按照规定格式编写 （十一）报送格式 A3纸，上报文件、填报说明、分析报告、决算报表

二，部门决算报表填报方法

一、封面 单位名称（全称、一级预算单位 “（本级）”） 单位地址 组织机构代码（临时代码） 财政预算代码（排序：高级—树形结构次序有限） 单位预算级次（预算管理权限和经费领拨关系） 单位基本性质（叠加汇总不填、经费差额表填其他单位） 单位执行会计制度（叠加汇总不填、经费差额填其他） 预算管理级次（40县级） 国民经济行业分类（《国民经济行业分类》） 隶属关系、部门标识代码（松江区310117） 报表类型（0.单户表和1.经费差额表） 新报因素（连续上报） 上年代码（9位组织机构代码＋1位上年报表类型代码=10位）

关于临时代码的编制 第9位： 电脑自动生存 举例:财政局SH117CZJ+电脑自动生成 注： 一般单位按照技术监督局核发的组织机构代码 如果用临时代码的单位： 统一如下：前5位： SH117 第678位：自己编 第9位： 电脑自动生存 举例:财政局SH117CZJ+电脑自动生成 注： 一般单位按照技术监督局核发的组织机构代码

单位预算级次（书本P180） 按照预算管理权限和经费领拨关系确定 编码范围“0”至“7”，部门和单位不得填列“0”，0是财政汇总。 一级预算单位汇总填“1”（预算代码3位） 一级预算单位本级填“2”，二级预算单位也填“2”。（预算代码6位） 财政部门和一级预算单位汇总上报时，应通过 “单位排序整理”对单位预算代码进行排序（“高级”菜单中，设置选择“树形结构次序优先”） 返回

国民经济行业分类 国家标准《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）。（帮助——查看说明文档或书本P179） 部门决算编制要求：仅填列门类和大类。例如，中国共产党机关为S90，国家机构为S91（包括国家权力机构、国家行政机构、人民法院和人民检察院），人民政协、民主党派为S92。详见决算软件说明文档。 ＊服务业为主，其他行业（门类为A—G）需核实是否误填 返回

如:将共青团、科协等群众团体误选为国家机构 ！常见问题 主要集中于指标填报的规范性 单位名称不规范 临时代码填列不规范 新报因素误填 国民经济行业分类误填 如:将共青团、科协等群众团体误选为国家机构 单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他” 如行政单户表汇总反映所属事业单位信息，为避免公式报错而选填“其他”等。

部门决算报表体系（主表）

部门决算报表体系（附表） 资产类 机构人员类 非税收入类 F01资产情况表 F03基本数字表 F05非税收入征缴 情况表 F02国有资产收益 征缴情况表 F04机构人员情况表

二、收入支出决算总表（财决01表） 本表反映单位本年度的预、决算收支和年末结转结余情况。 年初预算数：填列经同级财政部门批复的年初预算数。 调整预算数：填列经调整后的全年预算数，包括年初预算数和预算调增调减数。 决算数：可自动生成。 本年支出合计年初预算数、调整预算数包括使用本年收入、年初结转和结余以及用事业基金弥补收支差额等资金安排的支出

三、财政拨款收入支出决算总表 （财决01-1表） 变动同财决01表 三、财政拨款收入支出决算总表 （财决01-1表） 变动同财决01表 本表反映单位本年度财政拨款预、决算收支及年末结转和结余情况。 年初预算数:填列经同级财政部门批复的财政拨款年初预算数。 调整预算数:填列经调整后的全年预算数,包括年初预算数和预算调增调减数。 决算数据：可自动生成。 本年支出合计年初预算数、调整预算数包括使用本年收入及年初结转和结余安排的支出。

四、收入支出决算表 （财决02表） 无变动 本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位收入支出总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。

！常见问题 问题1 相关规定 审核意见 结余分配中提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据。 《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号 ）：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。 审核意见 核实政策依据；要求单位按照不高于40%的比例调整账表。

！常见问题 问题2 相关规定 审核意见 将未分配利润或净结余列入“结余分配-其他”。 结余分配中转入“其他”项金额过大。 《事业单位财务规则》第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。 审核意见 核实具体情况及政策依据；要求单位规范财务管理和会计核算并相应调整账表。

！常见问题 问题3 相关规定 审核意见 事业单位用事业基金弥补经营亏损。 核实情况，要求单位按照会计制度规定规范会计核算，并相应调整账表。 《事业单位会计制度》规定，事业单位经营结余年末转入“非财政补助结余分配”科目，编报决算时相应填入“结余分配”明细栏；经营亏损年末不予结转，在部门决算报表中以负数反映在“经营结余”栏下。事业单位经营亏损应当用以后年度经营利润弥补，不得用事业基金弥补。 审核意见 核实情况，要求单位按照会计制度规定规范会计核算，并相应调整账表。

五、收入决算表（财决03表） 本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位收入总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 财政拨款收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的财政拨款，包括一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。 其他收入：从本级财政部门以外的同级单位取得的经费、从非本级财政部门取得的经费，以及行政单位收到的财政专户管理资金填列在本项内。

注意事项： 根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报 填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）

六、支出决算表（财决04表）无变动 本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。 项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。

注意事项： 基本建设支出根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报 主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴收入”、“上级补助收入”进行冲抵。

！常见问题 问题1 相关规定 审核意见 行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。 行政单位会计制度规定，行政单位支出核算科目为经费支出（明细为基本支出和项目支出）和拨出经费（按核定预算拨付所属单位预算资金）。 审核意见 核实情况，符合政策规定的可调整至基本支出或项目支出反映。

！常见问题 问题2 相关规定 审核意见 使用支出功能分类科目不规范，在行政运行、事业运行列支项目支出， 一般行政管理事务列支基本支出。 政府收支分类科目中支出功能分类科目口径说明。 审核意见 核实情况，如是财政部门预算安排问题，则应反馈预算部门规范科目使用；如是单位会计核算问题，则应要求单位规范科目使用并相应调整账表。

！常见问题 问题3 相关规定 审核意见 收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。 要求单位规范会计核算，并相应调整账表。 《行政单位会计制度》因发生差错更正，以前年度支出收回等原因，需要调整财政拨款结转/结余/其他资金结转和结余的，按照实际调增的金额，借记有关科目，贷记本科目（年初余额调整）；按照实际调减的金额，借记本科目（年初余额调整），贷记有关科目。 《事业单位会计制度》：事业单位发生需要调整以前年度非财政补助结余/财政补助结转/财政补助结余/非财政补助结转的事项，通过本科目核算。 审核意见 要求单位规范会计核算，并相应调整账表。

七、支出决算明细表（财决05表） 本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表。

！常见问题 问题1 相关规定 审核意见 政府支出经济分类科目说明。 明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，“住房公积金”、“提租补贴”和“购房补贴”与支出功能分类不对应，不符合支出经济分类科目规定。 相关规定 政府支出经济分类科目说明。 审核意见 根据审核结果逐一对照支出经济分类科目填报口径进行核实，符合科目填报口径的予以保留；填报错误的应要求单位规范会计核算并相应调整账表。

“其他支出”栏：科目规定为“财政部门或有预算分配权的部门专用科目。反映不能划分到上述经济科目的其他支出。” 解读：⑴专用科目，一般单位不应使用。 ⑵基本支出中不易对应经济分类科目的支出明细：应根据支出具体用途，属于人员支出的，可参考“其他工资福利支出”或“其他对个人和家庭的补助支出”反映；属于日常公用支出的，可参考“其他商品和服务支出”或“其他资本性支出”反映。

注意事项： 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出

八、基本支出决算明细表 （财决05-1表） 变动同财决05表 八、基本支出决算明细表 （财决05-1表） 变动同财决05表 本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位基本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。

九、项目支出决算明细表 （财决05-2表） 变动同财决05表 九、项目支出决算明细表 （财决05-2表） 变动同财决05表 本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位支出明细账发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。

！常见问题 问题 相关规定 审核意见 “基本建设支出”与“其他资本性支出”概念不清，错误较多。 发现填报错误的应要求单位更正数据。 政府支出经济分类科目说明： 基本建设支出：本级发展与改革部门，一般公共预算财政拨款（不含政府性基金、财政专户管理资金和各类拼盘自筹资金）。 其他资本性支出：除上述经费以外的资本性支出，包括政府性基金，财政专项及各类拼盘自筹资金。 审核意见 发现填报错误的应要求单位更正数据。

十、项目收入支出决算表 （财决06表） 无变动 本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况。 本表可自动生成 。

十一、行政事业类项目收入支出决算表 （财决06-1表） 无变动 十一、行政事业类项目收入支出决算表 （财决06-1表） 无变动 本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据单位项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 资金来源 支出数（区分资金来源） 年末结转和结余(财政拨款结转和结余)

！常见问题 审核意见 问题 （1）未对应预算项目 （2）项目名称随意性较大，未明确具体是什么项目；有的甚至输入各类符号代码； （3）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称。 审核意见 逐一核实，无错保留，有错更正并加以规范。（项目名称不应为空，准确填报）

十二、基本建设类项目收入支出决算表 （财决06-2表） 无变动 本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 资金来源（基本建设支出拨款） 支出数（区分资金来源） 年末结转和结余(财政拨款结转和结余)

十三、一般公共预算财政拨款收入支出决算表 （财决07表） 十三、一般公共预算财政拨款收入支出决算表 （财决07表） 本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般公共预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。

报表名称中“公共预算财政拨款”改为“一般公共预算财政拨款”。 注意事项 本年收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款。（与财政部门对账一致） 本年支出：填列单位本年度一般公共预算财政拨款支出情况。 变动内容 报表名称中“公共预算财政拨款”改为“一般公共预算财政拨款”。

十四、一般公共预算财政拨款支出决算明细表 （财决08表） 十四、一般公共预算财政拨款支出决算明细表 （财决08表） 本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表。 变动内容 报表名称变动同财决07表（加一般） 其他变动同财决05表

注意事项 与财决05表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实。 常见问题及有关审核意见同财决05表。

十五、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08－1表） 变动同财决08表 十五、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08－1表） 变动同财决08表 本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出明细账中一般公共预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。

十六、一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决08－2表） 变动同财决08表 十六、一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决08－2表） 变动同财决08表 本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。

十七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表） 无变动 十七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表） 无变动 本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。

十八、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表） 变动同财决05表 十八、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表） 变动同财决05表 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表。

注意事项 与财决05表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实。 常见问题及有关审核意见同财决05表。

十九、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表） 变动同财决05表 十九、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表） 变动同财决05表 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。

二十、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表） 变动同财决05表 二十、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表） 变动同财决05表 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况，根据单位项目支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。

二十一、财政专户管理资金收入支出决算表 （财决11表） 无变动 二十一、财政专户管理资金收入支出决算表 （财决11表） 无变动 本表反映单位本年度从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。

！常见问题 问题 相关规定 审核意见 填报了除教育收费及彩票机构业务费用以外资金收支，如专项收入、罚没收入、资产处置收入等。 财预〔2010〕88号规定，从2011年1月1日起，将按预算外资金管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理。 审核意见 核实相关资金情况，如是单位财务管理问题，应要求单位规范财务管理和会计核算，并相应调整账表；如是财政部门另行规定的，应在填报说明中进行说明并附相关文件依据。

二十二、资产负债简表（财决12表） 无变动 本表反映单位年初、年末的资产负债等情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。（行政单位、事业单位、企业化管理事业单位、民间非营利组织） ※指标填报口径参见《2015年度会计科目与部门决算报表对应关系表》

！常见问题 问题1 相关规定 审核意见 行政单位和事业单位的结转结余与收支表的对应栏数据不一致。 决算编制说明中设置了二者相等的审核公式。 核实具体情况，除有制度明确规定外，同一数据的表间关系应保持相等，应要求单位调整决算编报。

！常见问题 问题2 相关规定 审核意见 行政、事业单位往来款科目挂账金额较大，有的单位将应确认为收入的资金长期挂账，坐收坐支，少计收支。 行政、事业单位会计制度及行政事业单位会计决算报告制度有关规定。 审核意见 结合单位填报说明进行核实，发现不符合制度规定的，应要求单位规范会计核算并相应调整账表。

！常见问题 问题3 相关规定 审核意见 事业基金、专用基金负结余，或负结余扩大。 《事业单位财务规则》：事业基金和专用基金应遵循收支平衡的原则，支出不得超出基金规模。 审核意见 事业基金和专用基金年初存在负结余，属于历史遗留问题，应逐年消化，不再扩大负结余；如当年出现超支，单位应及时更正账务。

二十三、资产情况表 （财决附01表） 本表反映单位各类资产年初及年末的价值和数量。本表各项资产价值按资产原值填列，单位根据有关明细账和实物台账分析填列。

注意事项 资产总额：本表各项资产年初、年末价值应与财决12表对应项目金额一致。 流动资产：含短期投资。 年末单位负担费用的供暖面积：含已过户，但仍负担供暖费用的。 年末单位出租出借房屋面积：含无偿出租出借的。

！常见问题 审核意见 问题 房屋产权不在本单位填列了实物量数量。 办公用房和业务用房分类错误。 供暖面积填列口径错误。 出租出借房屋面积范围填列口径错误。 审核意见 核实确属填列错误，应要求单位根据填报口径，按实际情况更正。

二十四、国有资产收益征缴情况表 （财决附02表） 本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的征缴情况。根据单位执行会计制度、国有资产收益的实际征缴情况及有关明细账分析填列。

二十五、基本数字表（财决附03表） 本表反映单位年末机构、人员情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”进行填列。 所有指标均不包括编制外长期聘人员、遗属和临时工。

注意事项 机构和人员数不得重复填列：按支出功能分类科目填报 年末机构数：年末独立核算 编制人数：包括工勤编制人数 年末实有人数：准确填报在职人数 一要严格按照编制内实有人数填列，不能随意将编制外人数填报在此； 二要注意与部门预算中在职人员口径衔接； 三要重点做好表内编制数与实有数的对应审核以及上下年对比审核

注意事项 一般公共预算财政拨款开支人数：含参照公务员法管理的事业人员 一般公共预算财政补助开支人数：不含参照公务员法管理的事业人员 年末学生人数：不包括学前教育学生数

！常见问题 问题1 一般公共预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中一般公共预算财政拨款人员支出不对应，填列了财政供养人数但在财决07、08表无相应的经费支出。 相关规定 人员情况应与经费开支情况对应。 审核意见 单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数。财政部门供给人员基本工资的，反映为财政供养人员；不供给的，反映为经费自理人员。

！常见问题 问题2 相关规定 审核意见 相关建议 实有人数超过编制人数。 年末在职人员应按照编制内实有数填报。 单位应按照编制管理部门核定人数填报编制内实有在职人数。省级财政部门按照中编办核定数审核相关人员年末实有数。 相关建议 尽快清理超编人员，规范人员管理。将人员控制情况纳入决算量化评价。

二十六、机构人员情况表（财决附04表） 变动内容 本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。 将“公共预算财政拨款（补助）开支人数”调整为“一般公共预算财政拨款（补助）开支人数”。

注意事项 其他人员：由单位人事部门管理的聘用期1年以上的编制外聘用人员，不包括工勤编制人员和临时工。 年末实有人数：按政府编制管理部门核定，不一致时，按财政部门实际供给经费情况对应填列。

！常见问题 问题1 相关规定 审核意见 人员情况应与经费开支情况对应。 一般公共预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中一般公共预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出；政府性基金开支人数与收支表中政府性基金预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决09、10表无相应的经费支出。 相关规定 人员情况应与经费开支情况对应。 审核意见 单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数。财政部门供给人员基本工资的，反映为财政供养人员；不供给的，反映为经费自理人员。

二十七、非税收入征缴情况表 （财决附05表） 无变动 二十七、非税收入征缴情况表 （财决附05表） 无变动 本表反映单位非税收入的征缴情况。单位应按照收入分类科目中“非税收入”类下的“款”、“项”、“目”级科目逐一填列。 纳入预算/财政专户管理 已缴国库/财政专户 应缴未缴国库/未缴财政专户

第四部分 部门决算填报说明和分析

填报说明主要变动 单位分类说明改为列表方式 说明附表均通过软件录入

主要变动 （一）调整需要说明的内容： 为落实《预算法》关于公开内容的规定 新增： （1）机关运行经费（同时取消对行政经费支出统计数的说明） （2）政府采购支出说明事项 （3）中央部门和单位预算绩效情况

附表1：《年初结转和结余调整情况表》

附表2：《资产负债简表年初数调整情况表》

附表3：《主要指标变动情况表》

附表4：《其他收入明细情况表》

附表5：《部门决算相关信息统计表》

附表6：《政府采购情况表》

部门决算分析利用 一、规定动作 （1）汇编数据资料 （2）分析报告：撰写提纲（部门/财政） （3）分析评价：分析评价结果及应用

二、自选动作 （1）专题分析： （2）数据应用： 财政经济运行热点问题 财税改革重点难点问题 提供数据支持（统计部门、编制部门、财政内部业务部门） 量化评价（“部门体检表”） 大数据技术挖掘 返回

第五部分 2014年度部门决算编审中相关问题

封面： 单位名称：要求全称、一级预算单位有下属单位名称后加“（本级）”。 单位预算级次：一级预算单位有下一级，本级填2 收支决算总表（财决01表）： 年初预算数和预算调整数，请务必按填报 收入决算表 上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入（属于非财政性资金）

基本支出：注意经济类科目的使用，如对企事业单位的补贴等 行政事业类项目收入支出表（财决06-1表）： 财政专户表 支出决算明细表： 项目支出：工资福利支出应为零 基本支出：注意经济类科目的使用，如对企事业单位的补贴等 行政事业类项目收入支出表（财决06-1表）： 项目名称应注明 财政专户表 主要是教育局下属的相关学校填报

基本数字表： 行政及参公人员要核对编制数 三公经费： 车辆问题：“产权”不属于本单位不要填车辆保有量，有车辆费用则写说明。 财政预算代码排序要求：一级预算单位汇总上报部门决算电子数据时，应通过“单位排序整理”功能对单位按财政预算代码进行排序。 “树形结构次序优先”

决算批复 批复程序和时间 批复内容 主要包括部综合财务收入、支出、结余，财政拨款收入、支出、结余，以及其他相关决算数据。 数据调整 各级财政部门在人大会批准后30日内，向本级各部门批复决算。各部门在本级财政部门批复后15日内，向所属行政事业单位批复决算。 批复内容 主要包括部综合财务收入、支出、结余，财政拨款收入、支出、结余，以及其他相关决算数据。 数据调整 人大会批准本级决算后的数据调整，相关调整事项在下一年度部门决算中予以反映。

（六）决算公开 公开主体：各部门 公开时间：本级财政部门批复决算后20个工作日内 公开内容：本部门决算（除涉及国家秘密外） 公开形式：通过政府网站、政府公报等 公开报告：各部门向本级财政部门报本部门决算公开情况；地方各级财政部门向财政部报本地区部门决算公开情况。

谢 谢 松江区财政局国库科 2015年12月