從工會觀點看 官版「年金改革方案」 桃園縣教育產業工會 102年3月

記得在槍林彈雨中結束的2012年嗎？

2012.10.15 中第一槍 圖片出處: 蘋果日報

2012.10.22 火力再開 圖片出處: 自由時報

退休金崩盤!? 圖片出處: 自由時報

破產箭靶=>軍公教 圖片出處: 自由時報

停止炒作妒恨情緒! 基層軍公教非決策者，卻當了替罪羊 制度的問題，請回到制度面解決~~

(檔案連結: 有看沒有懂的「教育人員年金改革方案」) 2012.1.30 年金改革方案出爐 照片出處: 今日新聞網 從去年12月開始，舉辦124場座談會「廣納建言」之後，總統馬英九於農曆春節前，率三院院長，宣布將衝擊1100多萬人退休生活的年金改革方案。 (檔案連結: 有看沒有懂的「教育人員年金改革方案」)

讓我們一起來搞懂! 關鍵詞ABC 退休保障的整體架構 現行制度 官版改革方向 工會的作用

關鍵詞 1 : 年 金(pension) 係指一種定期性持續給付的金額，可按年、按季、按月或按週給付，只要是定期、持續給付的金額，都可稱為年金。 此次「年金改革」指的是退休金改革，攸關老年經濟生活的安全。

要求一個有保障和有尊嚴的老年生活，和老師的身分無關，而是一個公民和受雇者。 退休金 = 遲延給付的工資 軍公教與勞工，都是依賴薪資生活的受雇者，因年老離開勞動力市場時，國家及雇主(公/私部門)應負起照顧其老年生活的責任。

關鍵詞 2 : 所得替代率 40,000 50,000 = 80% 係指個人退休後「年金所得」占個人「投保薪資」或 「實際所得」的百分比。 注意!! 在職所得的計算方式，會影響所得替代率的結果 關鍵詞 2 : 所得替代率 係指個人退休後「年金所得」占個人「投保薪資」或 「實際所得」的百分比。 例如，所得替代率為80%，簡單的說法，就是目前月薪5萬元的人，退休後，可以領取八成的退休金，即為4萬元。 40,000 50,000 先請大家想想看，在職領取高薪的人，所得替代率應該要壓低還是拉高? 為什麼一直在比較勞工和軍公教的所得替代率? = 80% 圖表: 苦勞網孫窮理

想一想 誰需要較高的所得替代率? 在職所得高，退休生活相對有保障 在職所得低，更需要接近現職待遇的退休金 不分階層，一體適用所得替代率80%並不妥當

關鍵詞 3 : 確定給付制 & 確定提撥制 確定提撥 (Defined Contribution) 確定給付 關鍵詞 3 : 確定給付制 & 確定提撥制 確定提撥 (Defined Contribution) 確定給付 (Defined Benefit ) 雇主對於受雇者的退休金是按照既定的公式(通常以服務年資與薪資為基準，搭配一定的給付率計算)來給與。 由雇主負最後支付保證責任。 雇主於受雇者到職後，即為該受雇者設立個人帳戶，而後按期由雇主與該受雇者依照既定比率，分別提撥一定金額存入該帳戶並持續累積(期間有投資經營行為)，受雇者於退休後領回。 不知道有無常常聽到? 這是兩種退休金的給付制度，請想想如果你是雇主，何者較有利?

不夠的，媽媽要負責補足 但我們的退休金是壓歲錢嗎? 是父母給小孩的零用金嗎? 恩給制的時代或許是，但已經不同 圖片出處: 經委會

關鍵詞 4 : 隨收隨付 & 個人帳戶 隨收隨付 (pay as you go) 個人帳戶(individual account) 制度: 關鍵詞 4 : 隨收隨付 & 個人帳戶 隨收隨付 (pay as you go) 個人帳戶(individual account) 制度: 每年計算退休者退休金的總額，調 整在職者的費率，不足再由國家稅 收支付。 特點: 在職者(年輕人)養退休者(老人) 不因通膨造成退休金縮水 不會形成龐大資金，發生弊端 制度: 每個人在職時，每個月強制存一筆錢放在個人帳戶，等到退休時領回來。 特點: 不具社會互保的精神 會因通膨而縮水 龐大基金供國家運用 提撥金額 基金收益 退休金 需要多少 收多少 付多少 誰管理? 誰監督? 誰保證收益? 誰得利?

三層退休保障(架構) 第三層 職業年金 第二層 基礎年金 第一層 個人保障 （企業退休金） （強制性社會保險制度） (商業保險、個人儲蓄) 愈下層涵蓋的人數應該愈多，保障也最為基本，強制性較高。 基礎年金 （強制性社會保險制度） 第一層

三層退休保障(現制) 8.25% 整理/苦勞網孫窮理

三層退休保障(改革?) 85年教師 改退撫基金制 94年改個人帳戶制 88年改 虧損自負 97年 改年金制 年金制修法中 整理/苦勞網孫窮理 8.25% 97年 改年金制 年金制修法中 整理/苦勞網孫窮理

三層退休保障(危機) 107年 收入<支出 106年 收入<支出 年金改革主要指的是退撫和勞保兩個即將面臨虧損的基金。對勞工最糟糕的勞退沒有問題，因為政府根本不用承擔風險。而對老師聊勝於無的公保也沒有問題，公保收支盈餘達1950億，短期沒有虧損的問題，但改為年金制後保費必須調高至9.15%，因此修法調高上限。 106年 收入<支出

公教向勞工看齊，一起向下沉淪。 表格出處: 台大財金系2012研討會論文

新進人員，殺很大 強制提撥退休金，自選投資組合，虧損自負。修法時比例可能微調，但方向不變。

現行教育人員年金制度問題

退休金制度 (新制年資:85年以後任教) 本薪 X 2 X 12% X 35% 本薪 X 8.25% X 35% 退休金制度 (新制年資:85年以後任教) 退撫月退休金 公保一次 養老給付 怎麼繳? 本薪 X 2 X 12% X 35% [本薪 X 2 X 提撥費率X個人負擔比] 怎麼繳? 本薪 X 8.25% X 35% [本薪 X 提撥費率X個人負擔比 怎麼領? 本薪 X 2 X 年資 X 2% 怎麼領? 本薪 X 年資 X 1.2個基數 (年資X基數≦36)

退休金制度 (舊制年資:85年以前任教) 本薪X5%X年資(1-15) + 本薪X1%X年資(16年以上) 930 (實物代金) 退休金制度 (舊制年資:85年以前任教) 本人死亡後，遺屬可領半數至終身 本薪X5%X年資(1-15) + 本薪X1%X年資(16年以上) 930 (實物代金) 撫慰金 新舊制轉換的過渡設計: 舊制年資每年多發0.5個基數 圖片出處: 苦勞網孫窮理

舊+新制月退休金 舊制月退休金 新制月退休金 任職 85.2.1 退休 實施新制 前15年 每年加本俸5% 第16年起 每年加本俸1% 每年加本俸4% 舊制公保養老給付優惠存款18% 新制無18% 任職 85.2.1 實施新制 退休 圖表出處: 李榮富老師

把軍公教打趴的18趴 新人笑不出來 = = 舊人只能苦笑 x__x 圖片: 苦勞網孫窮理 表格出處: 聯合報

年金改革，改什麼? 繳更多 領更少 提高費率 提高個人分擔比例 延後退休年齡 調整退休金計算基準 1) 本薪計算時間拉長 2) 給付倍數調降 公保優存利息調降 所得替代率設上限 刪除月撫慰金及補償金

撥繳費用分攤比 可能調整為60(政):40(個) 咦!? 餅有變大嗎?

提高費率&個人負擔 每月多繳 4579元 !! 師薪額表 本俸 退撫基金個人自繳金額 每提高1%差額 本俸×2×12%×35% 本俸×2×1%×自繳比例50% 本俸×2×18%×50% 770元 53075 4458 530.8 9553.5 740元 52410 4402 524.1 9433.8 710元 51745 4347 517.5 9314.1 680元 49745 4179 497.5 8954.1 650元 48415 4067 484.2 8714.7 625元 47080 3955 470.8 8474.4 每月多繳 4579元 !!

別忘了，還有公保 每月多繳2353元! 改革後法定上限15% 本俸×15%×個人自付比例50%=3531 師薪額表 本俸 退撫基金個人自繳金額 公教人員保險個人自付金額 770元 53075 4458 1328 740元 52410 4402 1311 710元 51745 4347 1295 680元 49745 4179 1245 650元 48415 4067 1212 625元 47080 3955 1178 改革後法定上限15% 本俸×15%×個人自付比例50%=3531 每月多繳2353元!

延後退休年齡 現制: 75制 改革後: 雙軌 75制 (年資+年齡=75) 年資15年，滿60歲 or 年資25年，滿50歲 85制 (國中小及幼稚園) 年資30年，滿55歲 90制 (高中以上) 年資30年，滿60歲 日前教部放出全體適用85制的風聲

調整退休金計算基準 I 最後在職(10-15)年平均本薪 基準降低 3350元!! 從「退休時本薪」改為 以85制為例: 年資30年 (起薪俸額190) 原來的制度用最後一年的本薪=47080元(到頂) 改革的制度用最後15年的平均本薪 =(35425+36425+39090+40420+41755+43085+44420+45750+47080+47080+47080+47080+47080+47080+47080)/15 =43730元 基準降低 3350元!! 整理: 李榮富老師

調整退休金計算基準 II 舊制X 2倍，新制X1.6倍 356萬 新舊制混和: 純新制者: X1.7倍 以30年純新制來計算…. 原來的制度 月退休金=本俸× 2 × 年資 ×2% =47080 × 120% =56496元 改革的制度 月退休金=平均本俸× 1.7 ×年資×2% =43730 × 102% =44605元 每個月少領了11,891元(1.2萬) 356萬 一年少領了142,692元(14萬) 以退休後平均餘命25年計算，少領了 整理: 李榮富老師

改革，誰說了算!? 從個人到集體，再到串聯 從信賴保護到對等協商 “改革，不要讓政府說了算 ” 勞 集體 個人 公 教

最後，請思考… 重新理解什麼是「退休金」? 退休生活要保障什麼? 非現金給付的社會福利是否完整? 社會保險=商業保險，繳越多、領越多? 國家和雇主的責任可以退場嗎? 工會應該怎麼做? 你可以怎麼做?