科研经费管理专题讲座 2014年12月
主要内容 一、经费管理流程 二、科研经费预算 三、科研经费查询 四、科研经费使用 五、科研经费结题 六、其他事项
一、经费管理流程
主要内容 一、经费管理流程 二、科研经费预算 三、科研经费查询 四、科研经费使用 五、科研经费结题 六、其他事项
二、科研经费预算 编制要求 注意事项 预算调整—重医大（2014）151号
科研经费预算编制要求 财务处+科研处+院系,共同指导 根据项目任务的合理需要，按照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则，科学、合理、真实地编制 来源预算与支出预算同时编制，不得编制赤字预算 支出预算按支出科目和经费来源编列，对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明 我校与其他单位共同承担一个项目的，要同时编制列示各单位承担的主要任务、经费预算等
在经费的预算、管理和使用过程中，需要遵循的原则：
政策相符性原则： 国家财经法规、相应的科技经费管理制度 目标相关性原则： 概预算总量、强度与结构应以任务目标为依据 支出应与研究任务紧密相关，符合研究任务的规律和特点。
经济合理性原则： 参照国内外同类研究开发活动 符合我国国情 概预算应与同类科研活动的支出水平相匹配 材料、设备等支出与市场同类产品一般价格水平相匹配 在考虑技术创新风险和不影响研究任务的前提下，提高资金的使用效率。
科研经费预算编制注意事项 设备费： 严格控制 人力资源费：人数、投入时间、任务、物价水平 间接费用：预算足 设备费： 严格控制 人力资源费：人数、投入时间、任务、物价水平 间接费用：预算足 绩效支出：不超过直接费用扣除设备购置费后的5%（科技部） 经费支出预算不得编报不可预见费 经费预算不得列入项目实施前发生的各项经费支出，也不得简单按比例编列。
1、预算总额调整，课题承担单位变更：按资助部门规定程序报批。 科研项目预算调整审批 1、预算总额调整，课题承担单位变更：按资助部门规定程序报批。 2、总预算不变、课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整：按原程序报项目资助部门批准。 3、其他调整--纵向科研项目：学校先审批，中期检查或财务验收时确认；--横向科研项目：按合同规定或当事人约定进行，以补充合同形式予以确认。 4、金额不超过2万元的，科研处负责人审批，超过2万元的，由校领导审批。
科研项目预算调整原则 1、 “五可调”：材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算可以调增或调减 2、 “三互调”： 项目实施中发生的会议费、差旅费及国际合作与交流费三项支出之间可以相互调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。 3、 “三不增”：设备费、劳务费、专家咨询费预算不增可减。 4、 “一不动”：间接费用不得调整。
主要内容 一、经费管理流程 二、科研经费预算 三、科研经费查询 四、科研经费使用 五、科研经费结题 六、其他事项
工号 身份证后6位
工号或姓名
主要内容 一、经费管理流程 二、科研经费预算 三、科研经费查询 四、科研经费使用 五、科研经费结题 六、其他事项
四、科研经费使用 科研经费使用 直接费用 间接费用 设备费、材料费 测试化验加工费、燃料动力费、 差旅费、会议费、国际合作与交流费、 出版/文献/信息传播/知识产权事务费 、 劳务费、专家咨询费、其他费用 科研经费使用 直接费用 间接费用
四、科研经费使用 设备费：是指在科研活动过程中发生的以下三类费用： ——购置或试制专用仪器设备 ——对现有仪器设备进行升级改造 ——租赁外单位设备 ①不应列支预算外设备、两用性仪器设备、生产性设备购置费、办公室及实验室的维修改造费、使用我校支撑条件的设备 ②应有完整的设备验收入库手续
四、科研经费使用 材料费：是指在科研活动过程中消耗的各种原材料、试剂、药品、办公耗材、辅助材料、标本、样品采集加工费、运输包装费、装卸整理费，以及实验动物购置、饲养费用。 ①不得列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料、也不得列支大量的日常办公耗材 ②应有发票及完整的材料验收、入库、出库单据
四、科研经费使用 测试化验加工费：是指在科研活动过程中支付给外单位（包括我校内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验、加工等费用。 ①校外：提供发票、委托合同、测试清单、测试结果报告及测试单位资质证明等 ②校内：附经费结算证明 ③不得以测试化验加工费的名义分立子任务，变相转拨经费
四、科研经费使用 燃料动力费：是指在科研活动过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量或科学合理分配的水、电、气、燃料消耗等。 ① 不能单独计量的仪器设备、科学装置消耗的水、电、气、燃料等费用不能在该项目列支 ② 实验室日常运行的水、电、气、暖等支出属于间接费用的开支范围，不能重复列支或分摊在该项目 ③ 不得列支车辆汽油费、物业费及取暖费
四、科研经费使用 差旅费：是指在科研活动过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。 ----重医大〔2014〕206号文 ①使用私车发生燃油费、通行费、临时停车费、保险、保养、洗车费、年费、小区物业包月停车费不能在该项报销 ②旅游费、景点门票也不予报销
四、科研经费使用 会议费：是指在科研活动过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用，包括住宿费、餐费、场地租金等相关支出。 ①严禁开支招待费、礼品费、旅游费以及茶叶等相关办公费等 ②不得列支会议产生的租用车辆或船只费用
四、科研经费使用 国际合作与交流费：是指在科研活动过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的国际差旅、住宿等相关费用。 ①出国人员应当为课题组成员 ②出国任务应当与课题任务相关 ③出访目的地、国别、天数次数和人员规模应与预算相符
四、科研经费使用 出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在科研活动过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、通信费、邮费、专利申请费及其他知识产权事务等费用。 ①不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费（如移动电话费）、专利维护费 ②大宗专业材料和软件购置费支出应有预算批复 ③可列支：打印、复印、彩扩、照相、印刷、描晒图、制版及购买书籍、专利申报费用（专利维护费不可列支）、文献检索入网等各项费用。
四、科研经费使用 劳务费：是指在科研活动过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和项目组临时聘用人员等的劳务性费用。项目临时聘用人员的社会保险补助一并纳入劳务费科目列支。 ----重医大〔2014〕197号文 ①不得支付给临时聘请的国内专家咨询费，也不得支付研究生培养费、答辩费、博士后进站费和房租补助等费用，不得支付给单位 ②按预算据实列支，不应计提或分摊
四、科研经费使用 专家咨询费：是指在科研活动过程中支付给临时聘请的国内外专家的咨询费、鉴定费、评审费等。 ----重医大〔2014〕197号文 ①不能列支博士、硕士研究生因学位论文答辩、论文修改发生的相关费用，不能支付给单位 ②按预算据实列支
科研经费使用 场地租赁费：是指在项目组织实施过程中租赁外单位科研用房、科研试验场地等发生的费用。 技术引进费：指项目组织实施过程中为引进国外必要的先进适用技术而支付的费用。
四、科研经费使用 其它直接费用：是指在科研活动过程中发生的除上述费用之外的其他直接费用支出。 ①不能列支课题实施前发生的各项经费支出、奖励支出以及不可预见经费 ②支出内容与课题任务密切相关，且不应与前述预算科目重复
四、科研经费使用 间接费用：是指在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括我校为课题研究提供的现有仪器设备及房屋、水电气暖消耗、管理费用及绩效支出等。 ①间接费用纳入单位财务统一管理，统筹安排使用 ②间接费用按课题统一核定，实行总额控制
科研经费审批规定 由项目负责人签字即可报账的： 5000元以下的经费报销（劳务费、餐费除外）、不大于10000元的科研借款 由项目负责人+院系领导签字方可报账的： 5000元-10000元的经费报销（劳务费、餐费除外）
劳务费、餐费、10000元-20000元的经费报销（劳务费、餐费除外）及科研借款、不大于20000元的科研合作（协作）费拨付。 科研经费审批规定 由项目负责人+院系领导+科研处签字方可报账的： 劳务费、餐费、10000元-20000元的经费报销（劳务费、餐费除外）及科研借款、不大于20000元的科研合作（协作）费拨付。
由项目负责人+院系领导+科研处+分管校领导签字方可报账的： 审批规定 由项目负责人+院系领导+科研处+分管校领导签字方可报账的： 20000元以上的经费报销及科研合作（协作）费拨付、20000-50000元的科研借款。 50000以上的科研借款： 须由分管财务工作的校领导审批
由项目负责人、所在院系领导、科研处负责人、设备处负责人和分管校领导共同审批（申请书预算中载明的除外） 科研经费审批规定 通用设备购置费： 由项目负责人、所在院系领导、科研处负责人、设备处负责人和分管校领导共同审批（申请书预算中载明的除外） 专用设备费： 由项目负责人、所在院系领导、科研处负责人和设备处负责人共同审批，金额在10万元以上（含）的由分管校领导审批（申请书预算中载明的除外）。
主要内容 一、经费管理流程 二、科研经费预算 三、科研经费查询 四、科研经费使用 五、科研经费结题 六、其他事项
五、科研经费结题 财务验收+业务验收，财务验收是结题验收的重要部分。 课题组编制项目决算报表（确保报表结余数及支出数与账面的一致性），财务处及科研处审核后上报。
主要内容 一、经费管理流程 二、科研经费预算 三、科研经费查询 四、科研经费使用 五、科研经费结题 六、其他事项
六、 科研经费转拨 合同管理或预算管理 联合申报：签订联合申报合同，明确各方的任务分工、知识产权归属和经费分配比例 转出科研协作费：提供科研项目有效批件、服务合同、合作协议等 项目负责人对项目总体负责 校内协议转账：附协议，且有与项目有关的实质性的科研业务内容，不得随意转拨
七、科研经费借款 原则：严格控制。同一借款人“一事一借，一借一清，不清不借” ；同一经费项目不得有累计三笔以上未核销的借款。 审批： ≤1万元：项目负责人 1万元＜&≤2万元：院系分管领导+科研处 2万元＜&≤5万元：分管校领导 ＞5万元：校长
感谢您对财务工作的理解与支持，谢谢大家!