讲 义 大家好！根据局领导的指示，在局会计科和各业务科室的安排下，我给各位简要介绍支付中心的工作职能和集中支付的业务流程。这样使我们之间沟通更融洽，便于我们为预算单位提供更优质的服务。 下面我主要从三方面介绍集中支付业务，一是网上支付系统，二是集中支付业务流程及规定等， 三是集中支付会计核算。 在讲解前，先简要介绍支付中心的工作职能及内部科室分工；还有关于集中支付的几个概念。

淮南市财政国库支付中心业务上由财政国库管理机构负责指导，是财政资金审核、拨付和监督的延伸。其基本职能主要有：统一受理一级预算单位汇总的用款申请；对预算单位的财政性资金进行审核、拨付、核算和监督管理；按照政府收支分类和会计核算的要求，建立账册管理体系，包括预算内外资金支付总账册、分账册，以及按预算单位设立的子账册；建立支付信息数据库，向有关部门提供查询全面、及时、准确的支付信息。 国库集中支付就是改变现行的财政资金层层拨付的程序，建立国库单一账户体系，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，由财政国库支付中心通过国库单一账户体系将财政资金直接拨付到收款人。资金范围：⑴ 财政预

算内资金； ⑵ 纳入财政预算管理的政府性基金； ⑶ 纳入财政专户管理的预算外资金； ⑷ 其他财政性资金。 零余额账户：预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，均是由代理银行先垫付资金，从国库支付中心开设的直接支付零余额帐户和为预算单位开设的授权支付分账户中支付到收款人账户。每天下午由代理银行与人民银行实行清算，将当天上午垫付的所有资金从人行国库划到国库支付中心在代理银行开设的直接支付和授权支付总帐户中，当天晚上各个账户的余额为零，称之为零余额账户。

意义：实行财政国库集中支付后，实现了库款“直达”，从根本上解决财政资金因拨付“中转”环节过多，容易造成截留、挤占、挪用资金的现象。这对规范财政支出行为，加强财政支出管理与监督，提高资金运行效率和使用效益。 直接支付和授权支付：这是两种不同的支付形式。直接支付由支付中心在代理银行开户，主要反映工资、政府采购及金额较大的支出（文件规定30万以上），分工资支出、政府采购和其他支出。其特点是只能转帐不能提取现金。在执行中并没有严格按规定办，我们鼓励采取此种方式，因为比较方便，减轻会计人员工作量，又减少了现金流。授权支付是在支付中心授权总户下为各单位开设的用于反映单位零

星开支。可转帐也可提现金。 第一方面：网上支付系统简介 2005年我市开展了“网上申报、网上支付”改革试点。五年来，“网上支付系统”不断完善、不断改进。现今该系统运行平稳，功能强大，满足单位日常工作需求。给预算单位特别是广大财会人员带来极大便利。 1、软件的安装（参考安装使用手册，可在系统内下载） 电话上网 ：建立拨号连接，用户名：hnczgkzf,密码：hnczgkzf电话号码：6667675，若是内线为0，6667675。然后登陆172.23.148.148 政府网 ： 直接点172.23.148.148 注意：严禁上互联网。

2、网上支付系统流程 本系统有4部分构成即数据查询、用款申请、受理反馈、政府采购计划。该系统功能较全面，基本能满足预算单位的财务会计需要。下面简单介绍一下： （1）申报计划（用款申请功能第3项）：月计划报批：预算单位应根据均衡原则（所谓均衡原则指依据部门预算数平均分摊在每月中，比如一预算单位部门预算数120万元，那每月120/12为10万元。年度追加指标，随时申报）。在选择支付类型时可选择直接支付（工资非统发单位工资性支出可选“工资支出”，商品及劳务支出一律选“其它支出”，政府采购支出在“政府采购计划”界面反映）和分帐户授权额度。

注意几点： 1系统是以主管部门为基本单位编程的，基层预算单位需用6位单位代码（也就是用户ID码）及其对应密码登陆，有主管部门的需主管部门进行初审，无主管部门的，再用3位单位代码及对应密码登陆进行初审。对基层预算单位报的计划主管部门发现有误可点击选择不同意退回（系统默认同意）。 2报计划原则上本月报下月计划，系统默认下月。本月如遇特殊情况需追加，经局业务科室、局国库科同意后方可申报。需注意时间上不能跨月分，本月追加需将默认月份改为本月份。 3计划报送时间规定：预算单位（含主管部门）在当月20日前报送完毕过期将不与受理。

4计划批复的受理反馈（在“受理反馈”第3项）：打开此界面后可能显示“逐级上报”（表示待主管部门审批，无主管部门的表示漏操作一步既对自己的计划审批）；“归口科室初审”（看到此反馈表明预算单位及主管部门计划报批工作已成，后面是财政部门的事了。）后面依次是“财政归口科长审核”；“财政国库科初审”；“财政国库科长审核”；“传输支付中心”。最后反馈信息为“支付中心入库成功”表示中心已办理完毕。但由于我们还要向人行报送需等半个工作日后方可使用。滞留哪环节请与哪环节联系。 ***（2）用款申请（在用款申请1项授权，2项直接，结合

办理业务所碰到的问题）。此功能是预算单位用的最多，也是最易出问题的功能。详细介绍 1关于提现：请严格遵守淮财库[2004] 284 号文件规定。一些单位错误理解授权户为现金户。提取现金并不是按实际工作需要，是这部分资金游离于财政监管。提示：提现收款人栏除用途外无须填写其它信息。 2严格杜绝向老帐户转移资金。并没有文件作出严格规定，若都转回老帐户，岂不是穿新鞋走老路了吗！对一些特殊情况如非统发工资、差额单位工资、绩效工资、养老医保支出等需原户归集支出的可转回。对归还银行贷款的给我们提供银行还款单据复印件。

3项目资金的使用。各级领导及文件规定严禁各单位挤占挪用，我们要求款项尽量到项目单位（按项目进度拨付）。 4水电费等托收问题。由于集中支付改变了原由的支付形式，代理银行托收无法办理。只好辛苦单位，向水电部门要发票自己转帐，解除托收。 5养老、医疗保险交付问题：按规定可用直接支付和授权两种支付类型。选择直接支付可以转回原帐户归集再交付国库，直接从支付中心交付可选择授权支付。首先要到地税局将付款人的帐号改为零余额授权分帐号，以地税开据的税票为转帐支票在网上申报（个人交付的部分请一定扣除，凡税票性质及非税缴款书可视同转帐支票）。

收款人：市金库 帐号：00000000 开户行：市人行金库。税票大家请注意金库级次是区金库的，收款人为区金库，开户行为市人行某区金库。对于单位反映代扣代缴问题，我们也在积极研究，借鉴别地市做法，向各级领导反映。另外，税务局今年开展养老、医疗保险交付网上申报，可能由于技术衔接有一定难度，现实行两条腿走路的办法。即以单位老帐户与地税、开户行签网上申报合同，另仍以原方法办理。 6退票的业务处理：首先产生退票的原因大致有帐号户名不符，对方已销户，户名不全等。对退票我们规定如下处理方法：第一退票一律有支付中心处理（不管直接和授权），我们在接到代理银行退票通知后会在第一时间内通知单位。

第二单位接到通知后请抓紧核实，尽快将正确的凭证报送支付中心。第三单位核实后填写凭证应注意一定不要再在网上申报了，只需填写手工凭证。直接支付请用红字（或用“—”表示金额）填写原先错误的东西，然后再用蓝字将核实后的填写好（在一张直接支付申请书上千万别跟正常支付混在一起）；对授权支付的退票单位只需填写核实后的转帐支票和进帐单。再强调一下退票（不管直接和授权）单位一定不能网上再申报了，一定要来支付中心办理退票。现在有单位办理了网上银行，退票有时他们自行办理，在办理后请给我们说一声我们好记帐并及时到支付中心取退票单。 7支付办理的流程：对直接支付单位在网上申报后，应抓

紧将直接支付申请书报送到中心，收到纸制（打印）单据（请不要涂改，字迹清晰，如要更正的请在更正处划横线并加盖私章或签名）后我们方能办理，对授权支付单位网上申报后接到受理反馈后请将单位代码和受理编号填写在支票上（若支付对同一商品和劳务提供者笔数多可分别填写受理编号及金额），单位对授权支付应抓紧到代理银行对公网点办理。单位应跟代理银行签定密码协议这样单位就可以在就近网点支付了。 简言之，直接的到支付中心办理，授权的到代理银行办理。

8年终结余问题：有些同志片面的理解问题认为年终结余将平衡财政，就目前而言此说法毫无根据，这几年的做法都是结转下年度使用，每年局国库科布置年度决算都有明确的说法。 9网上支付操作中常遇到的几个问题：第一系统应在半角状态下操作。第二界面中填写数字等不能加其他字符，否则系统认不识。（可举例）第三界面中填写汉字栏（特别是收款人栏）最多不超过40个字，否则系统提示出错。第四操作中请不要连击，否则会出现两条相同的记录。第五操作完毕后请退出系统，受理反馈信息一般在15分钟交换。 10科目的使用：今年财政收支分类改革实行，科目分为功能科目和经济科目。功能科目财政在录入指标时已确定，经济科目不做具体规定。但在支付资金必须填写，请单位对照

资金的用途尽可能归类正确（可参照“2007年政府收支分类科目”该书对各经济科目有详细介绍。）。目前我们使用的 “类”大致有商品和服务支出、工资福利支出、对个人和家庭的补助等，在“类”选择完后，在“款”中选择相对应的内容。这样做的准确可能对单位年终决算有帮助。 11系统的缺陷：一是数据传输不稳定未按规定时间传输数据，给单位带来麻烦；二是数据查询系统不太完备，特别是如何将该系统与年终决算软件有机结合，给预算单位创造一个省时、省力，准确的技术平台可能是今后我们工作的一个重点。

（3）、网上支付系统的其他功能：以上介绍了我们日常工作中经常使用的功能及带有共性的问题，可能不全面，个别单位碰到的问题，我们课后再沟通探讨。下面简单介绍一下网上支付的其他功能既数据查询、受理反馈、政府采购计划。前两个是信息查询和采集功能，基本能满足单位日常财务需要。我不再介绍了。侧重介绍“政府采购计划申请和批复”功能。根据改革的需要政府采购资金实行零余额集中支付。预算单位根据业务科室录入的政府采购指标在此功能中录入采购计划及明细计划（跟正常计划步骤一致，只多了计划明细表），单位计划报送后就完成了自己的工作，资金支付有局采购科和支付中心根据采购进度拨付。特别强调单位政府采购计划只能在该功能中申报

最近“网上支付系统”新增的功能：直接支付打印功能：需注意要一式两联（A4纸，网上已挂打印下载，一份直接支付申请书最多打7笔业务）。退单功能：预算单位若发现录入错误，在系统主界面正下方有“预算单位支付退单”功能，根据提示可退直接和授权支付。 特别小提示：预算单位所使用的电脑时间比较长，特别是调制解调器坏的较多市场供应较少，通讯线路不知何故有时不畅，这不是我们支付中心所能解决的。电话上网的预算单位可以拨号码：6667675测试若有“嘀嘀”长音说明线路是畅通的，若无只好请业内人士解决了。另外，我们与代理行开通了“财银直联”。直接支付基本上在上午能转往全国各地，

半天到达收款人帐户。由于是电脑办理业务，机器识别能力机械化，漏、少字、简写都不认，这就要求我们会计人员填写单据一定要核实好对方在开户行的全称。（例如：淮南石油公司应为中国石油化工股份有限公司安徽淮南石油分公司）。另外，零余额帐户是非结算户，各单位的业务往来切记不要通过此户结算。 第二方面：集中支付业务流程及规定。 业务流程及遇到的问题在介绍“网上支付系统”已穿插介绍了不再重复。主要了解一下文件规定。从2002年我们先后制定了《淮南市财政国库管理制度改革实施方案》、《淮南市财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》、

《淮南市财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算暂行办法》、《淮南市财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》及改革相关配套办法，确保建立市级国库单一帐户体系。同时，我们从规范财政国库集中支付操作程序入手，制定了《淮南市财政国库支付中心内部业务操作规程》、《淮南市财政国库管理制度改革试点局内业务科室相关工作暂行规定》，实现了规范操作，严格管理，确保了资金支付的安全和高效。陆续出台了《淮南市财政专项资金管理暂行办法》、《淮南市预算外资金纳入国库集中支付管理实施方案》、《关于集中支付现金管理办法》（淮财库2004年284#）。这些文件保证了国库集中支付制度改革的顺利实施和改革向深度、广度推进！

第三方面：集中支付后单位会计核算：参见淮财库（2002）269号规定。单位应新增两个科目既新增零余额帐户用款额度一级科目和在拨入经费下设二级科目财政直接支付。举例（以行政、事业单位为例） （一）对财政直接支付的支出，预算单位根据代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证（“工资”支出凭代发工资银行盖章转回的工资发放明细表）入账，会计分录： 事业单位：

借：事业支出、材料等 贷：财政补助收入 财政直接支付 行政单位： 借：经费支出、库存材料等 贷：拨入经费 财政直接支付 构成新增固定资产的，应同时登记固定资产帐，会计分录： 借：固定资产 贷：固定基金 （二）对财政授权支付，预算单位根据代理银行转来的《授权支付到帐通知书》和《财政授权支付通知单》核对无

误后记账，并在资产类增设“零余额账户用款额度”会计总账科目（事业单位编号103，行政单位编号107）进行核算，会计分录： 事业单位： 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 财政授权支付 行政单位： 贷：拨入经费 财政授权支付 （三）预算单位从预算单位分账户支取使用时，会计分录：

事业单位： 借：事业支出、材料等 贷：零余额账户用款额度 行政单位： 借：经费支出、库存材料等 （四）预算单位从预算单位分账户提取现金和支用时，会计分录： 借：现金 贷：现金

行政单位： 借：现金 贷：零余额账户用款额度 借：经费支出、库存材料等 贷：现金 （五）资产类“银行存款”科目，核算内容改变为预算单位的自筹资金收入、以前年度结余和各项往来款项等 预算外资金集中支付：与预算内所有规定操作方法一致。不在讲述。 以上从三方面介绍了集中支付。讲解的不一定清晰，肯定还有不到、错误的地方欢迎批评指正。 谢谢大家。 二O一O年六月

集 中 支 付 复 习 题 一、判断题（对 √ 错× ） 1、集中支付系统是在互联网平台上使用的系统（ ） 答案：（×） 2、计划申报可以在某一月份集中一次申报全年指标（ ）答案：（×） 3、预算单位产生退票后，经核实后应在“网上支付系统”中及时录入转付。（ ）答案：（×） 4、单位的支付活动，授权支付在支票上注明受理编号及单位ID号后，可到代理银行办理，直接支付必须将打印的《直接支付申请书》报送支付中心，经中心审核后办理（ ）答案：（√） 5、单位的授权分账户，只反映支付业务，单位往来业务不能通过此账户（ ）答案：（√）

二、选择题（前两题为单项选择，后面是多项） 1、正常情况下计划申报应在本月（ ）日前，申报完毕。 a.15日 b.20日 c.30日 答案：（b） 2、下列支付业务哪些应采用直接支付形式（ ） a.项目工程款 b.购汽油 c.买办公用品 答案：（a） 3、国库集中支付的资金范围包括（ ） a．财政预算内资金； b．纳入财政预算管理的政府性基金； c．纳入财政专户管理的预算外资金； d．按规定的其他财政性资金。 答案：（a b c d）

4、“网上支付系统”包括的子系统有（ ） a.数据查询 b.用款申请 c.受理反馈 d.政府采购计划 答案：（a b c d） 5、计划的批复应通过（ ）环节审核后，方能使用。 a.主管部门 b.财政归口科室 c.财政国库科 d.支付中心 e.代理银行 f.人民银行 6、实行集中支付后预算单位会计上需增加（ ）等科目。 a.零余额账户用款额度一级科目 b.拨入经费下增设财政直接支付二级明细科目 c.无需增设科目，原有科目已满足 答案：（a b）

7、集中支付后，“银行存款”科目核算内容发生改变，现包括（ ） a.自筹资金收入 b.以前年度结余 c.各项往来项 答案：（a b c） 三、简答题。 1、什么是零余额账户，实行集中支付其意义何在？ 预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，均是由代理银行先垫付资金，从国库支付中心开设的直接支付零余额帐户和为预算单位开设的授权支付分账户中支付到收款人账户。每天下午由代理银行与人民银行实行清算，将当天上午垫付的所有资金从人行国库划到国库支付中心在代理银

行开设的直接支付和授权支付总帐户中，当天晚上各个账户的余额为零，称之为零余额账户。 意义：实行财政国库集中支付后，实现了库款“直达”，从根本上解决财政资金因拨付“中转”环节过多，容易造成截留、挤占、挪用资金的现象。这对规范财政支出行为，加强财政支出管理与监督，提高资金运行效率和使用效益