中央部门国库集中支付 操作实务 财政部•国库司

政府收支分类改革后， 1、国库集中支付按支出功能分类控制； 2、管理方式不变。 3、以财政部正式文件为依据。

目录 第一部分：预算指标管理 第二部分：划分支付方式及支付范围 第三部分：用款计划管理 第四部分：资金支付管理 第五部分：国库集中支付年终结余资金管理 第六部分：财政、预算单位、银行间对账 第七部分：中央部门集中支付执行情况考核 目录

第一部分 预算指标管理

一、财政部对预算指标控制的原则 预算指标 用款计划 资金支付 控制 控制

二、财政对预算指标的控制方法 （一）拨款所需预算指标控制程度 二、财政对预算指标的控制方法 （一）拨款所需预算指标控制程度 金额确定 预算管理类型 支付方式 每一条拨款所需预算指标

（二）财政部对拨款所需预算指标的控制方法 二、财政对预算指标的控制方法 （二）财政部对拨款所需预算指标的控制方法 部门预算 调整预算 预算司导入并审核确认 部门司录入并审核确认 指标管理系统 国库司接收 计划管理系统

三、管理职责 预算司总负责 管理职责 部门司对调整预算负责 可执行的拨款所需预算指标 国库司 核对指标： 预算司 部门司 国库司 中央各部门

第二部分 划分支付方式及支付范围

一、划分支付方式 （一）支付方式种类 财政直接支付、财政授权支付、实拨资金 （二）支付方式划分原则 （三）财政直接支付和财政授权支付划分的依据：财库[2002]28号、财库[2005]363号，2007年以我部文件为准。

二、划分支付范围 确定纳入国库集中支付的预算级次或单位。

三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项 （一）划分程序和时间要求 “一下”控制数下达后10个工作日内 《建议表》司局公文 中央部门 财政部 备案 部门预算下达后10个工作日内 调整后《建议表》司局公文 财政部 中央部门 正式公文批复

三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项 （二）科目改革前后的变化

第三部分 用款计划管理

一、用款计划编报 （一）用款计划的种类及格式

一、用款计划编报 （二）用款计划报送方式 2006年仍用5.0版部门软件； 2007年使用新的部门版软件。

一、用款计划编报 （三）用款计划编报方法 1、依据：预算、划分支付方式和范围文件、规定的表格形式等。 2 、原则：基本均衡、项目进度等。 3 、报送程序：层层上报。

一、用款计划编报 （四）用款计划编报要求 1、内容要求 2 、报送时间

一、用款计划编报 （五）编报用款计划需要注意的问题 用款计划上，预算科目统一按照改革后政府收支分类科目的功能分类，区分类、款、项填报。

二、用款计划的批复 （一）财政部内部批复用款计划流程 特殊事项 财政部国库司 财政部国库司 将部门用款计划 批复 导入“计划管理系统” 财政部部门司 在“计划管理系统” 提出拨款建议数

二、用款计划的批复 （二）财政部批复用款计划的方式 ＊电话语音提示系统通知一级预算单位 ＊批复数据通过国库外围平台传送

二、用款计划的批复 （三）一级预算单位批复下属单位的用款计划

三、用款计划考核 主要内容：用款计划执行进度： 月度资金支付额/月度用款计划

第四部分 资金支付管理

第四部分：资金支付管理 一、财政直接支付 二、财政授权支付 三、工资统发 四、离退休经费 五、实拨资金

一、财政直接支付 （一）财政直接支付流程

一、财政直接支付 （二）财政直接支付申请书的填写 2006年与2007年对比变化： 2006年： 2007年： 预算科目 （类款项） 调整为 支出功能分类 支出经济分类 （类款项） （类级科目）

一、财政直接支付 （三）财政直接支付需要注意的问题 额度下达：财政部通知中国人民银行清算资金使用的《财政直接支付汇总清算额度通知单》“预算科目”按照功能分类的类款项填写。 支付指令：财政部签发《财政直接支付凭证》时，“科目”填写功能分类科目编码。同时，会在电子信息中将该笔支出的经济分类类级科目传送代理银行。 信息反馈：代理银行办理支付业务后，在《财政直接支付入账通知书》“预算科目”栏，同时填写功能分类和经济分类，其中功能分类填写类、款项，经济分类填写类级科目。

二、财政授权支付 （一）财政授权支付流程

财政授权支付流程图 附件30： 一级预算单位 财政部国库司 二级预算单位 代理银行 人民银行 …级预算单位 收款人 基层预算单位 （4）上报汇总分月用款计划 一级预算单位 财政部国库司 （5）批复汇总分月用款计划 （9）下达授权支付额度 （6）下达分月用款计划 （3）上报分月用款计划 （13）反馈支付信息 （9）财政授权支付汇总清算额度通知单 二级预算单位 （13）资金清算 （7）下达分月用款计划 （2）上报分月用款计划 代理银行 人民银行 （12）支付 …级预算单位 （11)办理财政授权支付 （8）下达分月用款计划 （1）上报分月用款计划 （10）财政授权支付额度到账通知书 收款人 基层预算单位

二、财政授权支付 （二）财政授权支付指令 额度下达：财政部下达财政授权支付用款额度使用的《财政部授权支付额度通知单》，《预算单位财政授权支付明细单》，以及通知中国人民银行清算资金的《财政授权支付汇总清算额度通知单》和代理银行通知预算单位额度到账的《财政授权支付额度到账通知书》，“预算科目”统一按照功能分类，区分类款项填写。

二、财政授权支付 （三）财政授权支付指令填写方法 2006年：由8位数码组成： 1 2 3 4 5 6 7 8 〇ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ △ 1 2 3 4 5 6 7 8 〇ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ △ 预算科目（类款项） 支出类型 （8类） 预算管理类型 （2类）

二、财政授权支付 （三）财政授权支付指令填写方法 1 210200 4 货物非政府采购支出 政府机关经费 基本支出 举例：某机关用支票从商场购买文具用品，签发支票时要在支票存根联及支票正联背面的“附加信息”栏填写：12102004 1 210200 4 货物非政府采购支出 政府机关经费 基本支出

二、财政授权支付 （三）财政授权支付指令填写方法 2007年起：由12位数码组成： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 〇ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ◇ ◇ ◇ △ 支出功能分类 （类款项） 支出经济分类 （类级科目） 支出类型 （8类） 预算管理类型 （2类）

2006年和2007年财政授权支付令结构对比： 第1位 第2-7位 第8位 2006年 8位数 预算管理类型 预算科目 支出类型 第1位 第2-7位 第8位 2006年 8位数 预算管理类型 预算科目 支出类型 （2类） （类款项） （8类） 第1位 第2-8位 第9-11位 第12位 2007年 12位数 预算管理类型 功能分类 经济分类 支出类型 （2类） （类款项）（类级科目） （8类）

二、财政授权支付 （三）财政授权支付指令填写方法 例1：水利部本级购买复印纸一批。 财政授权支付令为：121303013024 1 2130301 302 4 从左至右按顺序含义： 1为基本支出； 2130301为水利部功能分类的“行政运行”科目编码； 302为经济分类的“商品和服务支出”类级科目编码； 4为货物非政府采购支出。

二、财政授权支付 （三）财政授权支付指令填写方法 例2：南京水利科学院本级水资源科学研究实验室项目购买设备一批。 财政授权支付令为：220602043101 2 2060204 310 1 从左至右按顺序含义： 2为项目支出； 2060204为南京水科院功能分类的“重点实验室及相关设施”科目编码； 310为经济分类类级科目“其他资本性支出”编码； 1为货物政府采购支出。

二、财政授权支付 （四）财政授权支付基本业务 1、提取现金； 2、转账； 3、同城特约委托收款业务； 4、日常资金退回处理； 5、跨年度资金退回处理； 6、差错处理。

二、财政授权支付 （五）财政授权支付资金管理中需注意的问题

概念：工资统发是指用财政性资金安排的工资资金由财政部门委托代发银行直接拨付到个人工资账户上的管理方式。 三、工资统发 概念：工资统发是指用财政性资金安排的工资资金由财政部门委托代发银行直接拨付到个人工资账户上的管理方式。 范围：实行工资统发，即实行财政直接支付的工资支出范围是行政单位和事业单位由财政拨款供养的在编人员。 目的：实行工资统发的目的在于深化财政支出管理改革，加强人员编制、工资基金管理，减少工资发放中间环节，提高工作效率，保障工资及时足额发放。

工资统发业务流程图 附件31： 工行北京分行 财政部国库司 个人 工行分支机构 人事部规划财务司 单位财务部门 单位人事部门 ③个人信息和单位支付信息 ④支付 ②每月25日前个人工资信息 工行北京分行 ⑥汇总和明细信息 财政部国库司 ⑤错误（正确）的个人信息 ⑥错误（正确）的个人信息 个人 ①每月20日前个人工资信息 ⑦打印工资发放清单 工行分支机构 人事部规划财务司 单位财务部门 单位人事部门

四、离退休经费

从2007的起，离退休经费也纳入改革范围。其中，由国管局转发离退休经费的部门，其离退休经费的发放类似于统发工资方式，由国管局向财政部报送信息，由我部委托代理银行统一发放。 由政协、中直转拨离退休经费的部门，不再由政协或中直转拨，而是由单位向财政部报送用款计划，以授权支付方式向单位下达额度。离退休经费独立核算的部门，需向财政部申请开设零余额账户，原有实有资金账户按账户管理要求归并。

五、实拨资金

第五部分 国库集中支付 年终结余资金管理

一、国库集中支付年终结余资金计算公式 国库集中支付年终结余资金=当年核批的部门预算指标+上年结余数-当年财政国库已支付数-应缴回中央财政数

二、国库集中支付年终结余资金结转方法 由于2007年实行政府收支分类改革，对2006年结转到2007年的结余资金处理方法要进行调整。

二、国库集中支付2006年结余资金结转方法 *单位于2007年1月20日前报送新旧两套科目的结余资金，我部于3月20日前对结余资金进行批复。 *2006年结余资金不自动结转，文件批复后由部门根据转换后的科目报送用款计划进行使用。若急需用款的部门，可在06年底报送07年计划时考虑进来，对这部分利用上年结余资金报送计划的，需报送纸质说明以备查。 结余资金的结转和使用方法，我们会以正式文件的形式下发，以最后的文件精神为准。

三、报送和批复国库集中支付年终结余资金的程序 （1）当年所有指标全部编报用款计划，未使用资金全部形成计划结余 各中央部门 财政部 （2）1月上旬将结余资金表公布在国库外围平台 （3）核对后，1月20日前报送新旧科目结余资金申报表 （4）3月20日前批复

第六部分 财政、预算单位、银行间对账

一、预算单位与代理银行对账 代理银行在每月初3个工作日内，按上月实际发生的明细业务，向基层预算单位发出对账单，按月与基层预算单位对账。各基层预算单位应在3个工作日内将对账单结果反馈代理银行。 代理银行向财政部门和一级预算单位报送的财政支出日报、月报表，预算科目统一按功能分类，区分类、款、项填写。

   二、预算单位与财政部国库司对支出账 财政部国库司总会计二处在每个季度终了后，按上个季度实际发生的业务，向各部门一级预算单位发出对账单（纸质对账单为按部门分科目汇总，电子对账单为按基层预算单位分科目明细），要求部门15个工作日完成对账。

代理银行在每月初将财政支出月报表报财政部国库司总会计二处（按部门分科目）。由财政部国库司分部门与代理银行对账。 三、财政部国库司与代理银行对账 代理银行在每月初将财政支出月报表报财政部国库司总会计二处（按部门分科目）。由财政部国库司分部门与代理银行对账。

四、财政部国库司与预算单位对指标账 目的是核对各预算单位预算指标与财政部掌握的预算指标是否一致，杜绝预算资金的漏拨、错拨等情况的发生。 对账时间暂定为每年的7月、10月和12月初。 对账方式：财政部国库司审核一处向一级部门发放对账表，部门应将对账结果及时反馈财政部国库司审核一处或二处。已联网的部门，财政部会在网上发出对账通知，请部门在规定时间内及时核对。 另外，财政部国库司每月15日都会将各部门上月预算执行情况发布在国库外围平台上，各部门可以及时查收对账。

第七部分 中央部门集中支付 执行情况考核

2、执行进度（月度实际资金支付额占用款计划的比例）。    一、用款计划管理考核 1、是否按规定的时间要求报送计划。 2、执行进度（月度实际资金支付额占用款计划的比例）。

二、财政直接支付管理考核 1、申请支付金额是否超计划。 2、申请材料是否齐全，手续是否完备。 3、电子文档与纸质直接支付申请书是否一致。 4、财政直接支付申请书填写是否规范。 （1）支出类型、预算管理类型填写正确。 （2）预算科目、项目名称、国标码填写正确完整。 （3）开户行、银行账号按财政部要求正确填写，收款人名称填写正确。 5、有无违规向下级已实行国库集中支付改革的单位支付资金的情况。 6、有无发生退单情况。

三、财政授权支付管理考核 1、支出是否超出累计授权额度。 2、有无擅自向实有资金户划拨资金。

谢谢大家！