消費通路電子發票導入指引 電子發票推動小組 孫承煊 專案經理 1 1

Agenda 何謂電子發票 為何要導入電子發票 您的客戶如何導入電子發票 您如何面對發票的全面電子化 常見導入問題 2 2

何謂電子發票 法規面 作業面 電子發票實施作業要點 電子交付 資料上傳 3 3 電子發票的定義可以從法規面以及作業面兩方面來解釋 就法規面來說，就是援引電子發票實施作業要點 就作業面來說，是以最簡單的方式說明何謂電子發票 第一種，就是所謂以電子方式交付發票。 第二種，就是以紙本交付發票，但是發票資料仍上傳至財政部電子發票整合服務平台 以上兩種定義，都是電子發票。 3 3

何謂電子發票？(法規面) 電子發票實施作業要點 §1 指以網際網路或其他電子方式開立、傳輸或接收之統 一發票，分為存根檔、收執檔及存證檔。 存根檔由賣方營業人儲存，收執檔交付買受人收執及 申報扣抵，存證檔由賣方營業人傳輸至整合服務平台 存證。 4 4

何謂電子發票？(電子交付) 5 5 註記買受人資訊 買方為消費者時： 買受人欄位註記載具資訊：如手機條碼、會員卡載具 買方為營業人時： 買受人欄位註記統一編號 發票資料上傳大平台 買方須確認發票資訊 消費者於交易發生時，出示載具並確認交易內容 需透過大平台傳遞確認訊息 5 5

何謂電子發票？(資料上傳) 6 6 註記買受人資訊 買方為消費者時： 買受人欄位註記載具資訊：如手機條碼、會員卡載具 買方為營業人時： 買受人欄位註記統一編號 發票資料上傳大平台 買方須確認發票資訊 消費者於交易發生時，出示載具並確認交易內容 需透過大平台傳遞確認訊息 6 6

為何要說服您的客戶導入電子發票 各項作業導入前後對您的差別 營業稅作業 營所稅作業 7 7 當您的客戶導入電子發票後，您的記帳作業以及申報作業皆可大幅度提高正確率以及效率。 7 7

營業稅作業 導入前 導入後 效益 取得銷項發票資料 客戶提供發票紙捲 自大平台下載發票資料 更快速取得完整資料 輸入至營業稅申報軟體 逐筆發票人工輸入 匯入申報軟體 節省人工輸入時間 轉成媒體申報檔 由軟體直接轉出 取得進項發票資料 客戶提供紙本憑證 您的客戶的銷項如果導入電子發票，則這些發票資料都可以從財政部電子發票整合服務平台下載，您無須再請客戶提供紙本。 下載的發票含有明細資料，雖然營業稅申報作業不需要明細，但是可作為未來營所稅申報之用。 8 8

營所稅作業 導入前 導入後 效益 檢視發票 檢視紙本 檢視電腦檔案 決定會計科目 人工專業判斷 可由關鍵字協助判斷 節省判斷時間 保存發票資料 紙本保存 媒體儲存 節省空間 不會遺失 由於已經從電子發票整合服務平台下載電子發票明細資料，可從電腦螢幕上直接判斷會計科目並開立傳票，包含銷項發票以及進項發票。 進項發票含成本、費用或固定資產。只要是打客戶統編的電子發票資料，皆可下載。 此功能只有專業代理人可以做，營業人本身都不能做。 9 9

導入電子發票效益 10 10 導入電子發票的效益可從兩個方面說明: 一為開源，導入後如何增加來客數，增加收益 二為節流，導入後如何節省紙張、時間、人力及成本 開源: 電子發票導入後，可結合銷售、生產、庫存管理，全程電子化將減少人工產 生的錯誤，且提高效率，讓結帳不再為獨立的流程。電子發票可以加速結帳速度， 增加服務能量，提高收益 10 10

OR 收執聯無紙化/熱感紙化 如消費者使用載具，則收執聯無紙化； 無使用載具，以熱感紙印出紙本電子發票，成本 較低 省紙 悠遊卡 ICASH 電子發票與傳統發票最大的不同，即是可以透過載具，讓發票資訊與消費者產生連 結，不印出紙本發票 開給非營業人的發票，只有對獎功能，對於客戶來說，每列印一張便是成本增加， 電子發票是可以提供各位的客戶完全不列印發票的解答 根據統計，約有5%的消費者以載具索取電子發票，財政部的目標是在年底將此數 據成長至10-15% 也就是說，您的客戶導入電子發票後，每十個客人來消費，便可少印1-2張發票 以共通性載具索取發票，後續的通知，兌領獎服務也將由財政部來負責，不會造成 客戶的負擔 悠遊卡 ICASH 會員卡 11 11

電子發票證明聯格式規範（B2C） 電子發票證明聯 交易明細 領獎收據 12 放大 粗體 明細無紙化 (二維條碼中) 補印 原則：以列印一次為限 例外：發票破損不全或填載模糊不清、無法辨認，經開立發票之營利事業證明與存根聯所記載事項確屬相符經查明無訛者 再次列印應加註「補印」字樣 營業人對有紙本作業需求之買受人，應提供電子發票證明聯(左圖)與交易明細(中圖) ，證明 聯背面應提供領獎收據欄位供中獎人填寫(右圖)，兌獎用證明聯不需列印交易明細 電子發票證明聯、發票年期別及發票字軌號碼高度各為0.5公分以上（發票年期別及發票 字軌號碼字體加粗） 隨機碼、賣方統編、交易日期時間及總計高度各為0.2公分以上 一維條碼高度0.5公分以上 二維條碼(QR Code)記載事項另行公告 12

電子發票證明聯格式規範（B2B） 電子發票證明聯（含交易明細） 一般稅額 特種稅額 依營業稅電子資料申報繳稅作業要點規定，買受人扣抵進項憑證時之申報格式代號 特種稅額 加註「不得扣抵」 買方營業人如有紙本登帳需求時，賣方應提供電子 發票證明聯含明細資料(右圖) ，不裁切不限長 稅額與銷售額與應分別分示（應稅、零稅率及免稅銷 售額應分別列示） 13 13

存根聯無紙化 傳統二收銀、三聯式發票需要購買存根聯，印製、 保存做為稅務之用；導入電子發票後，以電子檔 取代，可做到完全無紙化 省紙 14 傳統發票有分為收執聯及存根聯，營業人需要列印出來存根聯做為內部帳務及稅務 申報用，並需要保存5-7年 電子發票的存根聯以電子檔的形式呈現，您的客戶只需要根據消費者的需求列印收 執聯即可，紙的使用馬上節省了一半 14 14

紙張成本比較 發票類別 單位 單價 每單位張數 每張成本 二聯式 捲 36 250 0.144 三聯式 84 0.336 電算機 張 2 1 電子發票 50 700 0.07 二聯式發票每捲250張，包含收執聯250張及存根聯250張，政府印製，印刷廠販賣 的發票每捲新台幣36元，因此每張發票成本0.144元 三聯式發票每捲250張，印刷廠販賣的發票每捲新台幣84元，每張成本0.336元 電算機發票以張為單位，每張發票2元 電子發票，如以熱感紙列印，每捲長度70公尺，約可以列印700張，符合財政部規 範的紙張，每捲約50元，因此每張價格約0.07元 15 15

耗材節省 傳統發票機:色帶、列表機針頭等的耗材的需求， 定期需要進行更換。 省錢 傳統發票機:色帶、列表機針頭等的耗材的需求， 定期需要進行更換。 而電子發票的熱感紙印表機以熱感應產生資訊在 熱感紙上，無傳統收銀發票機耗材的支出。 色帶約列印5,000張需更換，每只色帶約250元， 每筆交易印兩張，每筆交易0.1元耗材成本。 以傳統發票機列印發票，無論二聯式、三聯式或是電子計算機發票，皆有耗材的問 題 耗材包括色帶，列表機針頭、墨棒等，需要定期進行更換 據現使用收銀機發票的營業人計算，約列印5,000張需要更換色帶 針頭墨棒的汰換頻率稍低，暫不列入計算 每筆交易需要列印存根聯及收執聯，故約2,500筆交易，故每筆交易約0.1元耗材的 成本 16 16

倉儲成本節省 省錢 傳統發票因有紙本存根聯，且根據會計憑證管理 辦法規定，需保留七年，故營業人皆會準備倉儲 空間放置發票，再加上運輸發票的成本；導入電 子發票之後，存根聯將轉為無紙化，原先的倉儲 成本將由電腦硬碟取代或上傳財政部，由政府保 存。而原先的發票運輸成本則不需要。 每月3000張發票估算，倉儲及運輸成本約300元， 每張約節省0.1元 傳統發票的存根聯，客戶皆需要進行保存，或交由記帳業者保存 且每到了稅務申報期，需交由記帳業者或自行報稅後進行保存，期間將衍生出運輸 及人力成本 電子發票以電子檔的形式存放發票資訊 申報期到了，只需上平台下載資料進行申報或是授權記帳業者下載 無需以紙本形式交付、登打及保存 17 17

稅務相關作業簡化 省時 傳統需收集紙本進行登打，產製申報書進行申報； 導入電子發票後，日常交易上傳的發票，平台能夠 協助產製申報檔，節省營業人時間及提高正確性 發票即時傳送，降低錯過申報期之情事發生 導入電子發票後，所有發票資訊上傳財政部整合服務平台 平台提供產製申報檔的功能 記帳業者可以下載整合其他資訊，檢視正確性後進行申報 減少過去人工登打的作業 18 18

電子發票投資效益 平均每張發票節省約NT$3.5元 投入成本約4萬元/台pos機+熱感紙印表機+掃描槍 說明 每張節省成本 備註 紙張 0.07 與二聯式收銀機發票相比 耗材 0.1 以二聯式收銀機為例 倉儲及運輸 人力節省 3.24 以每月3000張發票估算，每月花費兩人整理。以帳務人員每月3.5萬新資+兩月年終獎金+間接成本 平均每張發票節省約NT$3.5元 投入成本約4萬元/台pos機+熱感紙印表機+掃描槍 導入電子發票後，約列印12,000張可開始回本，約4-6個月 因成本節省與發票列印數量成正比，B2C營業人導入效益較為 顯著 35,000 * 2人 * 14月 *2.5 / 12 個月 / 21 工作天 / 3000張 = 3.24 19 19

導入電子發票效益-開源 消費者效應: 提升企業形象: 加快結帳速度 消費者習慣載具索取發票，將影響交易行為 消費者可能會選擇有使用電子發票的店家消費 提升企業形象: 加入電子發票，共同節能減碳愛地球，提升企業形象 加快結帳速度 發票開立速度/張 二聯式/三聯式 7秒 電子計算機發票 10秒 電子發票 3秒 電子錢包使用率越來越普遍 財政部除了本身推出的手機條碼外，另外將發展多元載具方便民眾使用，例如自然 人憑證、信用卡等皆在規畫之中 因此以載具索取發票將是電子發票發展的趨勢 是否可以享受載具索取，主動通知的服務將是影響消費者行為的一個因素 另外環保意識抬頭，消費者亦越來越注意企業社會責任，導入電子發票無疑對企業 在形象上是個加分的動作 再者，對於強調客戶流動率的營業店家來說，結帳速度是最基本的，電子發票的發 票列印速度約為傳統發票的一半，甚至1/3 導入後可以服務更多消費者 20 20

您的客戶如何導入電子發票 上線前 上線後 了解導入電子發票基本要件 資格申請流程 資格申請文件 電腦軟硬體要求 市面上常見套裝配備 使用會員載具要求 上線後 確保發票資料正確 確保發票資料上傳時效 發票資料異常處理 申報作業 收取進項電子發票 導入電子發票之前，應先檢視企業內部相關發票流程，並評估影響範圍。上線前應先進行資格申請，並確保開立支電子發票流程符合相關法規規範。 上線後，需確保上傳發票資訊正確，並避免發票資料異常，此外，透過電子發票亦可結合申報作業，簡化內部申報流程。 21 21

上線前 導入電子發票基本要件 : 進階功能如以下: 可接受消費者使用手機條碼 可接受愛心碼捐贈 可列印紙本電子發票格式之發票 須使用電子發票專用字軌 上傳財政部可接收之電子發票檔案 提供會員載具索取電子發票 提供會員載具歸戶之功能 提供會員中獎通知服務 進階功能如以下: 導入電子發票基本要件，業者於前端須能提供手機條碼與愛心碼之功能，供消費者使用載具索取電子發票及捐贈。 當消費者使用現金付款且無使用任何載具時，提供的紙本發票須符合財政部規範之紙本電子發票格式。 對於營業人的系統後端需能產製財政部規範之電子發票檔案，並於規範時間內上傳檔案。 此外，若營業人想要提供進階服務，可使用其會員卡作為索取電子發票之載具。 若使用會員卡作為載具，須提供查詢方式供消費者查詢發票內容，以及會員卡歸戶之功能，得以使用。 22 22

上線前 資格申請流程 23 23 若營業人要申請電子發票資格，申請流程為以下三步驟: 步驟一.檢附申請文件 步驟二.由財政資訊中心進行審核 步驟三.審核通過後，取得電子發票使用資格 於102年下半年將新增線上申請功能，此線上申請簡化來函程序，登入時使用營業人公司之工商憑證，登入財政部平台進行資格申請，檢附申請文件。 於103年1月1日起，國稅局將主動核定店家電子發票資格；對商家申請電子發票專用字軌進行使用資格審核。 23 23

上線前 資格申請文件 電子發票導入計畫書 (包含字軌管理機制) 電子發票承諾書 最近一期營業稅報稅證明 最近一期所得稅報稅證明 公司設立登記證明 新增試辦點資料 (提供紙本以及檔案) 紙本電子發票樣章 專用字軌號碼申請 紙質檢測報告(使用熱感紙之營業人) 營業人需檢附相關資料，正式來函至財政部財政資訊中心，審核後取得電子發票資格，準備文件如以下: 電子發票導入計畫書 (包含字軌管理機制) 電子發票承諾書 最近一期營業稅報稅證明 最近一期所得稅報稅證明 公司設立登記證明 新增試辦點資料 (提供紙本以及檔案) 紙本電子發票樣章 專用字軌號碼申請 紙質檢測報告(使用熱感紙之營業人) 24 24

上線前 實體消費通路設備要求 25 25 實體消費通路( 如便利商店、大賣場、百貨公司...等)軟硬體設備要求: 硬體設備 : 掃描器、熱感式印表機、 POS前端設備、網路傳輸設備、電腦設備 軟體設備 : 轉檔程式、安裝Turnkey 其他 : 營業人須具備工商憑證或申請軟體憑證，作為電子發票上傳使用 25 25

虛擬消費通路以網頁方式與消費者互動，故不需具備掃描器之硬體設備 上線前 虛擬消費通路軟硬體設備要求: 虛擬消費通路以網頁方式與消費者互動，故不需具備掃描器之硬體設備 虛擬消費通路軟硬體設備要求 ( 如: Yahoo、Pchome 購物商城...等): 硬體設備 : POS前端設備、熱感式印表機、網路傳輸設備、電腦設備 軟體設備 : 轉檔程式、安裝Turnkey 輸入介面 : 須提供消費者輸入手機條碼及愛心碼之欄位。 其他 : 營業人須具備工商憑證或申請軟體憑證，作為電子發票上傳使用 26 26

上線前 使用會員載具基本要求 提供小平台供消費者查詢發票 提供會員載具歸戶功能 電子發票中獎後，需交付中獎紙本電子發票 提供會員中獎通知服務 使用會員載具之營業人須提供消費者以下功能 (1.)小平台查詢發票資料 (2.) 會員載具歸戶功能 (3.) 交付中獎紙本電子發票 (4.) 可提供會員中獎通知 27 27

上線後 確保以下情境，上傳資料正確: 1.開立發票，列印紙本電子發票 2.開立發票，消費者使用手機條碼索取 3.開立發票，消費者使用愛心碼捐贈 4.開立發票，消費者使用會員載具索取 5.開立發票，消費者登打統一編號 6.作廢發票 7.折讓發票 8.作廢折讓 根據不同發票使用情境，加強前端教育訓練，並確保後端發票資料格式上傳無誤。 基本功能 : 開立發票、作廢發票、開立折讓、作廢折讓 28 28

上線後 確保發票資料上傳時效 於48 小時內上傳發票 於24 小時內上傳發票 (1) 消費通路開立電子發票實施作業要點規定店家須於 48小 時之內 上傳電子發票資料 48小時 於48 小時內上傳發票 於24 小時內上傳發票 消費通路開立電子發票實施作業要點規定店家須於48小時之內上傳電子發票資料。 已修訂統一發票使用辦法(101.12.14) 第七條，規定店家須於24小時內傳輸電子發票資料。 財政部目前正徵詢各營業人之建議，多數營業人反應執行有困難，故目前正進行更廣泛的徵詢作業當中。 施行日期未定。 (2) 已修訂統一發票使用辦法(101.12.14) 第七條，規定店家須於 24小時內傳輸電子票資料。 (3) 財政部目前正廣泛徵詢營業人施行日期，施行日期未定。 24小時 29 29

上線後 使用電子發票於103年1月1日開始，營業人須配 合使用電子發票專用字軌 使用電子發票專用字軌前，需先行向各地主管機 關申請字軌區間。 通過國稅局核可後，可至電子發票整合服務平台 透過線上進行取號。 102年度開立電子發票，仍可以用「非電子發票專用字軌」， 例如電子計算機發票字軌、二聯式收銀機發票字軌、三聯式收銀機發票字軌， 不論是開立或者是存證，都不會有問題。 103年度起，凡是開立電子發票，都必須使用電子發票專用字軌， 且所有電子發票專用字軌資料都要上傳。 30 30

一線客服電話0800521988 二線技術客服電話02-26550030 客服 31

電子發票收銀機獎勵新措施 優惠內容 當年度營利事業所得稅結算申報案件： 屬適用擴大書面審核案件，適用之純益率標準得降低1% (年營業額3,000萬以下) 非屬適用擴大書面審核案件，適用之所得額標準得降低2% (年營業額3,000萬以上) 優惠期間 自103 年度起至112 年度止 優惠資格 102 年12 月31 日前依營業稅法第32 條第4 項及營業人使用收銀機辦法規定 經主管稽徵機關核定使用收銀機開立統一發票之營利事業，且符合相關規定 者 限零售業者

簡報結束 敬請指教